註冊稅務師考試《稅法一》備考模擬試題
稅務師的學習並不是那麼的簡單的。下面是小編分享的註冊稅務師考試《稅法一》備考模擬試題,歡迎大家練習!
單項選擇題
(1)某舊機動車交易公司2012年3月收購舊機動車100輛,支付收購款700萬元,銷售舊機動車120輛,取得銷售收入960萬元,同時協助客戶辦理車輛過戶手續,取得收入6萬元。2012年3月該舊機動車交易公司應納增值稅( )萬元。
A.18.46
B.18.58
C.37.16
D.140.36
(2)關於轉讓定價稅制,下列表述正確的是( )。
A.轉讓定價稅制是某一稅種的專門稅制
B.轉讓定價稅制的管轄對象是公司集團內部的關聯交易
C.轉讓定價稅制實質上屬於單一程序性規則
D.轉讓定價的調整方法主要採用綜合抵免法
(3)某企業進口設備一批,應向境外賣家支付價款200萬元,包含進口後的技術服務費5萬元,單列的由買方負擔的包裝費2萬元以及進口後的安裝費10萬元。另外支付購貨佣金3萬元,經紀費5萬元。關稅稅率爲20%,則該企業進口設備繳納關稅爲( )萬元。
A.39.4
B.31
C.32
D.38
(4)下列各項中,符合營業稅有關納稅地點的具體規定的是( )。
A.異地提供建築業勞務未納稅的,勞務發生地主管稅務機關補徵稅款
B.境內單位提供設計、工程監理、調試和諮詢等應稅勞務的,納稅地點爲應稅勞務發生地
C.納稅人轉讓、出租土地使用權,應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
D.納稅人轉讓除土地使用權以外的其他無形資產,應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅
(5)下列不屬於車輛購置稅管理辦法中的車主身份證明證件的是( )。
A.《居民身份證》
B.《居民戶口簿》
C.單位證明
D.《組織機構代碼證書》
(6)某納稅人本期以自產液體鹽60000噸和外購液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅2元)加工固體鹽12600噸對外銷售,取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額爲每噸10元,該納稅人本期應繳納資源稅( )萬元。
A.10
B.12
C.16
D.20
(7)某服裝加工廠,2011年營業額80萬元,但一直未向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人認定。2012年5月,該廠提供加工勞務價稅合計20萬元,另在加工過程中取得違約金3.4萬元;購進的料件均取得增值稅專用發票,對應的增值稅稅款合計3萬元。該加工廠本月應繳納增值稅( )萬元。
A.0.68
B.1.32
C.1.40
D.3.40
(8)單位或個體經營者的下列業務,應視同銷售徵收增值稅的是( )。
A.個體商店代銷鮮奶
B.電信部門安裝電話並提供電話機
C.商場將購買的商品發給職工
D.飯店購進啤酒用於餐飲服務
(9)某化妝品生產企業爲增值稅一般納稅人,10月將外購的散裝化妝品的60%生產加工爲成套化妝品7800件,對外批發銷售5000件,取得不含稅銷售額190萬元;成套化妝品向消費者零售800件,取得含稅銷售額51.48萬元。外購散裝化妝品時,取得的增值稅專用發票註明價款爲90萬元。本期牛產銷售化妝品應繳納的消費稅稅額爲( )萬元。
A.28.2
B.30.2
C.70.2
D.54
(10)下列關於白酒最低計稅價格覈定的表述中,表述不正確的是( )。
A.白酒生產企業銷售給銷售單位的白酒,生產企業消費稅計稅價格低於銷售單位對外不含稅銷售價格70%以下的,稅務機關應覈定消費稅最低計稅價格
B.白酒生產企業未按規定上報銷售單位銷售價格的,主管國家稅務局應按照銷售單位銷售價格徵收消費稅
C.白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產企業自行申報,稅務機關覈定
D.白酒生產企業銷售給銷售單位的白酒,生產企業消費稅計稅價格高於銷售單位對外銷售價格60%以上的,稅務機關暫不覈定消費稅最低計稅價格
(11)資源稅代扣代繳義務人代扣代繳的`稅款,其納稅義務發生時間是( )。
A.支付貨款的當天
B.收到貨物的當天
C.出售所購貨物的當天
D.主管稅務機關確定的時間
(12)張先生2012年6月份銷售一套普通住房取得銷售收入120萬元。該住房系張先生於2008年6月份購買取得,取得的購房發票上註明的房屋價款爲90萬元。張先生銷售住房應繳納的營業稅爲( )萬元。
A.1.5
B.2.7
C.4.5
D.6
(13)關於稅收實體法要素,下列說法中正確的是( )。
A.稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負擔的措施
B.消費稅中“糧食白酒”屬於粗列舉稅目
C.個人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率爲超率累進稅率
D.菸酒生產企業是消費稅的納稅人,消費者是消費稅的負稅人
(14)按照現行增值稅制度的規定,下列關於增值稅減稅、免稅政策表述中正確的是( )。
A.對煤層氣抽採企業的增值稅一般納稅人銷售煤層氣實行增值稅即徵即退政策
B.軍需工廠之間爲生產軍需品而相互協作的產品免徵增值稅
C.對營利醫療機構的藥房分離爲獨立的藥品零售企業,可以免徵增值稅
D.勞改工廠生產的民警服裝銷售給國家安全系統的,照常徵收增值稅
(15)某地板公司生產各種實木地板,2012年3月,領用上月外購的地板繼續加工成豪華實木地板,銷售給某外貿企業250箱,開具的增值稅專用發票上註明的銷售額爲200萬元;已知上月外購實木地板300箱,取得增值稅專用發票註明價款180萬元,本月生產領用80%。該地板公司應繳消費稅( )萬元。(實木地板消費稅稅率5%)
A.1.36
B.25
C.1.5
D.2.8
(16)某汽車配件商店(小規模納稅人)2012年11月購進零配件15000元,支付電費500元;當月銷售汽車配件取得零售收入18000元,收取包裝費2000元;採取以舊換新方式銷售新電器,取得實收價款20000元,舊電器折價3400元;因顧客退貨支付貨款1000元並開具了紅字發票。則該商店當月應納增值稅( )元。
A.1220
B.1234.95
C.1378.66
D.1630.77
(17)某化妝品廠受託加工一批化妝品,委託方提供原材料成本35萬元。該廠收取加工費12萬元、代墊輔助材料款2.5萬元,該廠沒有同類化妝品銷售價格,該廠應代收代繳消費稅( )元。(以上款項均不含增值稅)
A.21.21
B.19.71
C.20.86
D.22.00
(18)關於稅法的基本原則,下列表述正確的是( )。
A.稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實體利益上稅收公平,也可以要求程序上稅收公平的權力
B.稅收法律主義的要求是單向的,即要求納稅人必須依法納稅
C.經濟上的稅收公平可以作爲制定稅法的參考,對政府及納稅人具有強制性的約束力
D.稅收合作信賴主義原則包括徵納雙方對有爭議的涉稅行爲可共同協商繳稅的內容
(19)某市一生產企業爲增值稅一般納稅人,本期進口原材料一批,向海關繳納進口環節增值稅20萬元;本期在國內銷售甲產品繳納增值稅30萬元、消費稅50萬元,消費稅滯納金1萬元;本期出口乙產品一批,按規定退回增值稅5萬元。該企業本期應繳納城建稅( )萬元。
A.4.55
B.4
C.4.25
D.5.6
(20)根據資源稅有關規定,下列說法符合資源稅納稅地點規定的是( )。
A.納稅人應納的資源稅,應當向單位所在地主管稅務機關納稅
B.納稅地點需要調整的,均由省、自治區、直轄市人民政府決定
C.扣繳義務人應當向收購地主管稅務機關繳納代扣代繳資源稅
D.跨省開採資源稅應稅產品,下屬生產單位與覈算單位不在同一省的,都應在覈算地納稅
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