2016年中級會計職稱《經濟法》備考試題及答案
一、簡答題
1.泰安市某公司職工張某,通過保險公司業務員陳某爲其59歲母親王某投保8份重大疾病終身險。陳某未對王某的身體狀況進行詢問就填寫了保單,事後陳某也未要求王某做身體檢查。2012年7月,王某不幸病逝,張某要求保險公司理賠。保險公司以投保時未如實告知被保險人在投保前曾因“帕金森綜合症”住院治療的事實爲由,拒絕理賠。張某遂向法院起訴,要求給付保險金24萬元。
2013年春節,張某重金購得一清代花瓶,擺放客廳用於欣賞;並且爲該花瓶購買了保險。某日,張某之子在屋內玩耍時不慎碰倒花瓶導致其損毀。張某遂向保險公司索賠。保險公司支付保險金後認爲花瓶是張某之子損壞,可以代位求償。
張某的弟弟常年在外工作,張某爲弟弟投了人身保險,至今已交納保費滿3年。後張某與弟弟因爲家庭瑣事發生矛盾,張某故意將弟弟推倒,造成弟弟骨折,張某要求保險公司支付保險金。
要求:根據《保險法》的有關規定,回答下列問題:
(1)對於張某爲其母親所投的人身保險,保險公司是否應當支付保險金?並說明理由。
(2)對張某花瓶的損失,保險公司認爲可以代位求償是否符合規定?並說明理由。
(3)對於張某爲其弟弟所投的人身保險,保險公司應當如何處理?
2、甲自然人、乙自然人和丙公司共同投資設立A有限合夥企業(以下簡稱“A企業” ),在各方協商一致的合夥協議中約定:甲出資5萬元的貨幣,乙以勞務作價10萬元出資,丙公司以作價8萬元的實物出資;甲和乙爲普通合夥人,丙爲有限合夥人;甲和乙共同執行A企業的合夥事務。
丙公司爲謀取利潤,以A企業普通合夥人的身份與不知情的B公司簽訂購買鋼材的合同。B公司按約向A企業交貨時,A企業以丙公司無權代表合夥企業簽訂合同爲由拒絕支付貨款。
丙公司爲償還其欠債權人的購貨款,未經甲和乙的同意,以其在A企業中的財產份額出質,與C銀行簽訂借款合同,取得8萬元的借款支付了債權人的購貨款。後由於丙公司生產經營困難,無力償還銀行貸款。經協商,丙公司將其在A企業的財產份額全部轉讓給了D公司,D公司成爲A企業的有限合夥人。
經查:A企業的合夥協議中,沒有對有限合夥人將其在合夥企業中財產份額出質作約定。
要求:根據以上事實及有關規定,回答下列問題:
(1)A企業拒絕支付B公司貨款的理由是否成立?丙公司應承擔什麼責任?分別說明理由。
(2)丙公司將其在A企業中的財產份額出質的行爲是否符合規定?說明理由。
(3)丙公司和D公司對在其退夥前和入夥後A企業的債務各應如何承擔責任?說明理由。
3.某市百貨公司爲增值稅一般納稅人,2014年9月發生以下業務:
(1)採取買一送一方式銷售電視機,共銷售150臺,每臺價格3000元(不含稅);同時送出150只電飯煲(市場價格400元/只)(不含稅),同時用商場的貨車運輸,收取送貨運費10000元,並按此金額開具了增值稅專用發票;
(2)銷售空調機250臺,每臺售價2500元(不含稅),另收取安裝費每臺100元。
(3)促銷某型號洗衣機100臺,每臺價格1600元,全部銷售給某使用單位,已開具增值稅專用發票。由於一次購貨較大,給予10%折扣,折扣金額開在一張發票上。
(4)以舊換新銷售金銀首飾,取得收入33.4萬元,同時取得舊的金項鍊,作價10萬元。實際取得貨款價稅合計23.4萬元。
(5)購進空調機500臺,取得增值稅專用發票註明價款20萬元,沒有付款。月末入庫時,發現毀損20%,經查系管理不善造成損毀。
(6)購進電冰箱120臺,取得增值稅發票註明價款36萬元(不含稅),但商場因資金困難僅支付了50%的貨款,餘款在下月支付;因質量原因,將上期購進電冰箱20臺退回廠家(價格同本期),並取得廠家開具的紅字發票和稅務機關的證明單。
(7)購進一批小家電,取得增值稅專用發票註明價款10萬元。
要求:
計算本月商場應繳納的增值稅。
二、綜合題
4.某工業企業,職工共30人,企業的資產總額爲300萬元,上年虧損52萬元,2014年企業有關生產、經營資料如下:
(1)取得產品銷售收入230萬元、國債利息收入23萬元,金融債券利息收入39萬元;
(2)發生產品銷售成本100萬元;發生產品銷售稅金及附加5.6萬元;
(3)發生銷售費用38萬元,全部爲廣告費;
(4)發生財務費用40萬元,其中:1月1日以集資方式籌集生產性資金300萬元,期限1年,支付利息費用30萬元(同期銀行貸款年利率6%);
(5)發生管理費用26萬元,其中含業務招待費10萬元,爲股東支付的商業保險費5萬元;
(6)“營業外支出”賬戶記載金額33.52萬元。其中:合同違約金4萬元;通過民政局對災區捐贈現金29.52萬元。
要求:根據上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數:
(1)計算2014年企業所得稅前准予扣除的銷售費用;
(2)計算2014年企業所得稅前准予扣除的財務費用;
(3)計算2014年企業所得稅前准予扣除的管理費用;
(4)計算2014年企業所得稅前准予扣除的營業外支出;
(5)計算2014年應納稅所得額;
(6)計算2014年度企業應納所得稅。
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