資產負債表是總括地反映會計主體在特定日期(如年末、季末、月末)財務狀況的報表。yjbys小編下面爲你整理了關於會計常見資產處理方法,希望對你有所幫助。
問:處置金融資產都有哪些步驟呢?
答:處置步驟如下所示:
1.因爲是處置,所以會收到處置價款,那麼就是要借記“銀行存款”;
2.而要將金融資產處置,那麼就是沒有了這項金融資產,所以要貸記金融資產的賬面價值,其中“—成本”一定是在貸方,這個就是購買時的金額;
3.對於持有期間的`公允價值變動,如果在整個持有期間綜合計算下來是公允價值的增加,那麼就是借記“公允價值變動損益(或者是資本公積—其他資本公積)”同時貸記“—公允價值變動”;
如果是公允價值的減少,那麼就是貸記“公允價值變動損益(或者是資本公積—其他資本公積)”,同時借記“—公允價值變動”。
4.前幾步計算的借貸方的差額就是“投資收益”了,如果是借方差額就是借記“投資收益”,如果是貸方差額就是貸記“投資收益”。
問:貸款減值以及減值後應該如何處理?
答:
確認減值損失
借:資產減值損失
貸:貸款損失準備
借:貸款——已減值
貸:貸款——本金
減值後,主要是以下處理:
確認從客戶收到利息
借:存放同業
貸:貸款——已減值
按實際利率,以攤餘成本爲基礎計算應確認的利息
借:貸款損失準備
貸:利息收入
手續費、佣金不影響長期股權投資的入賬價值相關解析
以發行權益性證券方式取得長期股權投資的,發行權益性證券支付給證券承銷機構的手續費、佣金等應該抵減權益性證券的發行溢價,沒有這一費用的情況下,分錄爲:
借:長期股權投資 A+B
貸:股本 A
資本公積——股本溢價 B
如果有這一費用,大小爲C,則分錄爲:
借:長期股權投資 A+B
貸:股本 A
資本公積——股本溢價 B-C
銀行存款 C
可以看到,最終長期股權投資的金額是不變的,只是發行的股票的溢價發生了變化。