2015年福建省會計繼續教育答案
增值稅擴圍改革講座
第01講
1、增值稅徵稅範圍：(ABC)。(多選題)19分57秒
●境內銷售貨物
●境內提供加工修理修配勞務
●報關進口貨物
○境內轉讓無形資產
2、兼營規定的缺陷：一是對企業會計覈算要求較高;二是未分開覈算時需要稅務機關覈定各自營業額，加大稅收徵管難度。(對)39分58秒
●對
○錯
3、交通運輸業發票抵扣增值稅，成爲增值稅管理中最薄弱環節之一。(對)59分57秒
●對
○錯
4、營改增對國家的要求：(ACD)。(多選題)1小時19分58秒
●營業稅企業變增值稅企業後，稅收徵管能否應對
○會計覈算水平提高和制度健全
●地方政府收入補償機制
●發揮稅收調節經濟功能，促使轉方式，調結構
5、對因營業稅改徵增值稅後加重稅負企業，在一定時期內給予先徵後返、財政補貼以避免加重稅負。(對)1小時39分58秒
●對
○錯
營業稅改徵增值稅試點改革及有關企業會計處理規定
第01講
1、營改增的原因是重複徵稅嚴重，稅負重。(對)18分38秒
●對
○錯
2、營改增政策實施後，在營改增試點地區增值稅徵稅範圍增加了交通運輸業和部分現代服務業。(對)45分08秒
●對
○錯
第02講
1、非營業活動中提供的交通運輸業和部分現代服務業服務不屬於提供應稅服務。(對)32分14秒
●對
○錯
第03講
1、營改增試點納稅人分爲一般納稅人和小規模納稅人。(對)16分48秒
●對
○錯
2、超標小規模納稅人屬於非企業性單位、不經常提供應稅服務的企業和個體工商戶可選擇小規模納稅人納稅，可以申請不認定一般納稅人。(對)35分08秒
●對
○錯
第04講
1、總機構應當彙總計算總機構及其分支機構的應交增值稅，抵減分支機構已繳納的增值稅和營業稅稅款後，解繳入庫。分支機構按現行規定計算繳納增值稅和營業稅，並按規定歸集彙總已繳納的增值稅和營業稅數據，傳遞給總機構。(對)10分29秒
●對
○錯
2、通常情況下，一般納稅人提供應稅服務適用一般計稅方法。(對)42分18秒
●對
○錯
第05講
1、銷項稅額=銷售額*稅率(對)10分29秒
●對
○錯
2、境外單位或者個人提供應稅服務，無論以境內代理人還是接受方爲增值稅扣繳義務人的，抵扣稅款方均爲接受方。(對)38分18秒
●對
○錯
第06講
1、納稅人提供的適用簡易計稅方法計稅的.應稅服務，因服務中止或者折讓而退還給接受方的銷售額，應當從當期銷售額中扣減。扣減當期銷售額後仍有餘額造成多繳的稅款，可以從以後的應納稅額中扣減。(對)25分38秒
●對
○錯
第07講
1、銷售額是指納稅人提供應稅服務取得的全部價款和價外費用。(對)19分28秒
●對
○錯
第08講
1、國際運輸服務，是指：(ABC)(多選題)22分48秒
●在境內載運旅客或者貨物出境
●在境外載運旅客或者貨物入境
●在境外載運旅客或者貨物
第09講
1、一般納稅人應在“應交稅費”科目下設置(ABCD)明細科目。(多選題)8分08秒
●應交增值稅
●未交增值稅
●待抵扣進項稅額
●期初留抵掛賬稅額
第10講
1、一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業稅改徵增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“營改增抵減的銷項稅額”專欄。(對)23分39秒
●對
○錯
企業會計準則與稅法的差異分析
第01講(一)
1、由於會計和稅法的目標不同，所以在一國的稅法和會計準則制度設計和指定的層面，稅法和會計準則的制度內容必然存在差異。(對)15分28秒
●對
○錯
第一講(二)
1、永久性差異，是由於會計準則和企業所得稅法對收入和費用確認及計量的口徑不同而產生的差異。(對)10分13秒
●對
○錯
2、企業所得稅納稅申報表主表中應納稅所得額計算的基本構架爲：應納稅所得額=會計利潤+納稅調增額-納稅調減額。(對)42分18秒
會計繼續教育
