一、單選題
1、下列關於企業手續費及佣金支出稅前扣除的規定，表述不正確的有(A)。
A. 財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後餘額的10%計算扣除限額
B.人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後餘額的10%計算扣除限額
C. 其他非保險企業，按與具有合法經營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其僱員、代理人和代表人等)所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算扣除限額
D.企業爲發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費及佣金不得在稅前扣除
2、上市公司治理結構的設計，應當充分反映其( B)。
A.合法性
B.公允性
C.公衆性
D.透明性
3、下列關於廣告費和業務宣傳費稅前扣除政策理解不正確的有( C)。
A. 對化妝品製造、醫藥製造和飲料製造(不含酒類製造)企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入30%的部分，准予扣除;超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除
B. 對採取特許經營模式的飲料製造企業，飲料品牌使用方發生的不超過當年銷售(營業)收入30%的廣告費和業務宣傳費支出可以在本企業扣除，也可以將其中的部分或全部歸集至飲料品牌持有方或管理方，由飲料品牌持有方或管理方作爲銷售費用據實在企業所得稅前扣除
C. 菸草企業的菸草廣告費和業務宣傳費支出，按照一般企業廣告費和業務宣傳費支出，計算應納稅所得額時扣除
D. 菸草企業的菸草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除
4、下列個人所得不屬於勞務報酬所得項目繳納個人所得稅的有( D )。
A.個人不在公司任職取得的董事費收入
B.個人兼職收入
C.個人從事彩票代銷業務取得的收入
D.住校學生參加勤工儉學活動取得的收入
5、M、N兩家公司屬於非同一控制下的'獨立公司。M公司於2008年1月1日以一項公允價值爲1 150萬元的固定資產對N公司投資，取得N公司80%的股份，購買當日N公司可辨認淨資產公允價值爲1 500萬元，與賬面價值相同。20×8年N公司實現淨利潤100萬元，無其他所有者權益變動。20×9年1月2日，M公司將其持有的對N公司長期股權投資其中的10%對外出售，取得價款200萬元。該項交易後，M公司仍能夠控制N公司的財務和生產經營決策。則20×9年1月2日M公司編制合併財務報表時，應調整的資本公積金額爲(B )萬元。
A.72
B.40
C.400
D.500
6、研究項目應當按照規定的權限和程序進行審批，重大研究項目應當報經(B )或類似權力機構集體審議決策。
A.審計委員會
B.董事會
C.內審協會
D.股東大會
7、下列不屬於常規業務控制的是(C )。
A.資產管理
B.採購業務
C.工程項目
D.銷售業務
8、A、B兩家公司屬於非同一控制下的獨立公司。A公司於20×9年7月1日以本企業的固定資產對B公司投資，取得B公司60%的股份。該固定資產原值1 500萬元，已計提折舊400萬元，已提取減值準備50萬元，7月1日該固定資產公允價值爲1 300萬元。同時A公司爲取得該項股權投資發生律師費、評估費200萬元，B公司20×9年7月1日所有者權益爲2 000萬元。A公司該項長期股權投資的初始投資成本爲( A )萬元。
A.1 500
B.1 050
C.1 300
D.1 200
9、下列稅金中不屬於納稅人轉讓房屋過程中應繳納的是( C)
A.營業稅
B.城市維護建設稅
C.房產稅
D.土地增值稅
10、在國有獨資企業中，( A)代行股東(大)會職權。
A.國有獨資企業董事會
B.國有資產監督管理機構
C.國有獨資企業審計委員會
D.國有獨資企業獨立董事
二、多選題
1、工程項目常見風險包括(ABCD )。
A.項目招標暗箱操作，存在商業賄賂
B.工程立項缺乏可行性研究或者可行性研究流於形式，決策不當，盲目上馬，導致難以實現預期效益或項目失敗
C.工程造價信息不對稱，技術方案不落實，概預算脫離實際，導致項目投資失控
D.竣工驗收不規範，最終把關不嚴，導致工程交付使用後存在重大隱患
2、下列屬於資產損失確認證據中的具有法律效力的外部證據的有(ABCD)。
A.司法機關的判決或者裁定
B.有關會計覈算資料和原始憑證
C.公安機關的立案結案證明、回覆
D.相關經濟行爲的業務合同
3、針對銷售業務面臨的風險，相應的管控措施包括(ABCD )。
A.要求企業銷售部門按照經批准的銷售合同開具相關銷售通知，發貨和倉儲部門嚴格按照銷售通知所列項目組織發貨，確保貨物的安全發運
B.要求企業加強市場調查，合理確定定價機制和信用方式，根據市場變化及時調整銷售策略
C.企業建立嚴格的採購驗收制度，確定檢驗方式，由專門的驗收機構或驗收人員進行驗收;對於驗收過程中發現異常情況，應當查明原因並及時處理
D.關注客戶信用狀況、銷售定價、結算方式等相關內容
4、下列關於廣告費和業務宣傳費稅前扣除政策理解正確的有(ABCD)。
A. 對化妝品製造、醫藥製造和飲料製造(不含酒類製造)企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入30%的部分，准予扣除;超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除
B. 對採取特許經營模式的飲料製造企業，飲料品牌使用方發生的不超過當年銷售(營業)收入30%的廣告費和業務宣傳費支出可以在本企業扣除，也可以將其中的部分或全部歸集至飲料品牌持有方或管理方，由飲料品牌持有方或管理方作爲銷售費用據實在企業所得稅前扣除
C. 菸草企業的菸草廣告費和業務宣傳費支出，按照一般企業廣告費和業務宣傳費支出，計算應納稅所得額時扣除
D. 菸草企業的菸草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除
5、下列關於增值稅專用發票使用規定表述正確的是(ABCD)
A.一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯複印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審覈同意後，可作爲增值稅進項稅額的抵扣憑證
B.一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作爲記賬憑證，專用發票抵扣聯複印件留存備查
C.一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失
失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯複印件留存備查
D.一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前未認證的，可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證，專用發票發票聯複印件留存備查
6、下列關於小型微利企業表述正確的有(ABCD )。
A.“從業人數”按企業全年平均從業人數計算，“資產總額”按企業年初和年末的資產總額平均計算
B.“從業人數”按企業全年平均從業人數計算，“資產總額”按企業年末的資產總額計算
C.某工業企業年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元，是小型微利企業
D.某商業企業年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過1000萬元，是小型微利企業
7、組織架構的設計主要原則包括(ABCD )。
A.要有助於實現發展戰略
B.要依據法律法規
C.要能夠適應內外環境變化
D.要符合管理控制要求
8、發展戰略可以分爲兩個層次，分別爲(ABCD )。
A.發展目標
B.前景規劃
C.戰略規劃
D.盈利目標
9、享受採購國產設備退稅的研發機構，應在申請辦理退稅前持以下(ABCD )資料向主管退稅稅務機關申請辦理採購國產設備的退稅認定手續。
A.企業法人營業執照副本或組織機構代碼證(原件及複印件)
B.稅務登記證副本(原件及複印件)
C.退稅賬戶證明
D.稅務機關要求提供的其他資料
10、控制活動類應用指引包括(ABCD )。
A.採購業務
B.資金活動
C.研究與開發
D.資產管理
三、判斷題
1、特殊投資業務中包括工程項目。(X )
對 錯
2、在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出，不得稅前扣除。(V )
對 錯
3、企業合併中取得各項資產、負債的入賬價值與其計稅基礎之間形成的可抵扣暫時性差異，在購買日不符合遞延所得稅資產確認條件的，不應予以確認。如果其預期能夠帶來經濟利益的流入，也不應確認相應的遞延所得稅資產。(V )
對 錯
4、發展目標是企業發展戰略的核心和基本內容，是在最重要的經營領域對企業使命的具體化，表明企業在未來一段時期內所要努力的方向和所要達到的水平。(V )
對 錯
5、企業投資者在註銷工商登記之前，應向主管稅務機關結清有關稅務事宜，未納稅所得應依法徵收個人所得稅。(V )
對 錯
6、爲保證國有獨資企業董事會的權威性，國有獨資企業董事會成員中不應當包括公司職工代表。(X )
對 錯
7、企業發行的認股權和債券分離交易的可轉換公司債券，若認股權持有人到期也沒有行權的，也不得將原計入資本公積(其他資本公積)的部分轉入其他科目。( V )
對 錯
8、促進員工就業是企業社會責任的重要體現。( V)
對 錯
9、資產管理不屬於控制活動類指引。( X)
對 錯
10、國有獨資企業董事會成員中應當包括公司職工代表。( V)
對 錯
