1. 下列行爲哪一項不會削弱內部審計師的客觀性：
ⅰ.建議新信息系統的應用程序的控制標準。
ⅱ.爲運行新的計算機應用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當的控制。
ⅲ.在新的計算機應用程序安裝之前，檢查其程序。
a.僅有ⅰ;
b.僅有ⅱ;
c.僅有ⅲ;
d.ⅰ和ⅲ。
答案：d
解析：答案a和c不正確，建議控制標準與開展程序的檢查不會損害客觀性。
答案b不正確，起草程序會損害客觀性。
答案d正確。如果內部審計師建議在實施系統控制或檢查程序之前採用控制標準，不會對其客觀性產生負面影響。但是，如果內部審計師參與了這些系統的設計、安裝、程序起草或操作工作，就可以認爲審計師的客觀性受到了損害(實務公告1130.a1—1)。
2. 內部審計師近期接到一個來自於營銷部門經理提供的週末免費使用海濱度假的提議。目前內部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內部審計師：
a.應該拒絕這個提議，並向恰當的領導報告;
b.可以接受這個提議，由於這個提議的價值是非實質性的;
c.可以接受這個提議，由於沒有開展或計劃對營銷部門的業務;
d.如果得到了適當的領導批准，就可以接受這個提議。
答案：a
解析：答案a正確，內部審計師接受公司僱員、客戶、顧客、供應商或有工作關係的人員的酬金或禮物都是不道德的。審計師的客觀性可能出現因接受酬金或禮物而受損的表象。這種表象不論在審計師目前的或未來的業務開展中都有可能出現。業務狀況不應該成爲接受酬金或禮物的理由。接受一些一般公衆都能得到的或價值極小的宣傳品(例如鋼筆、年曆或樣品等)不應該妨礙內部審計師的專業判斷。如果有人提供數目很大的酬金或貴重的禮品時，內部審計師應立即向領導報告(實務公告1120—1)。
答案b不正確，週末度假的價值是很實質性的;
答案c不正確，接受了酬金或禮物後，對營銷部門所開展的審計工作不會被認爲是公正的;
答案d不正確，領導不可以批准不道歉的行爲。
3. 內部審計師在開展工作中應保持客觀性。假定首席審計執行官收到一筆年度獎金作爲個人報酬的一部分，那麼在什麼情況下，這種獎金會損害首席審計執行官的客觀性： a.該獎金是由董事會或其所屬的薪酬管理委員會管理的; b.該獎金是基於收到的貨幣金額或所提議的未來的節約額作爲審計結果的; c.內部審計工作範圍是評價內部控制而不是評價賬戶餘額; d.以上三項都對。
答案：b
解析：答案a不正確，董事會應該確定首席審計執行官的報酬;
答案b正確，該獎金是基於收到的貨幣金額或所提議的未來的節約額作爲審計結果時，客觀性就可能受損。基於上述情況的獎金或是不適當地影響所開展的業務，或是不適當地影響所提出的建議。
答案c不正確，內部審計活動的工作範圍包括評價和促進風險管理、控制和治理過程的改進;
答案d不正確，如果董事會確定了首席審計執行官的報酬或是如果內部審計活動的工作範圍是評價控制而不是賬戶餘額，客觀性是不會受損的。
4. 回覆內部審計師提出的問題的回函屬於：
a.實物證據
b.聲明證據
c.文件證據
d.分析性證據
答案：b
解析：答案a不正確，實物證據是通過觀察、檢查或計算某種實際存在的東西得到的信息。
答案b正確，信息可以包括權威的文書，內部審計師的計算，內部控制，數據間的相互關係，實物存在，期後事項，輔助記錄以及業務客戶和第三方的證言。來自詢問或面談的口頭或書面的聲明(如給內部審計師的信)屬於聲明證據。
答案c不正確，文件證據是以某種永久的形式存在，如支票、發票、運輸記錄、收貨(報告)單和訂購單。它既包括外部的信息，如業務客戶收到的來自普通運貨商的運貨單，也包括來自業務客戶內部的文件;
答案d不正確，分析性證據源於對數據之間關係的學習和比較。
5. 內部審計師要確定是否只有經過授權的購買纔會被驗收部門接受時，應檢查下列哪個文件：
a.提貨單
b.採購訂單的複印件
c.發票
d.驗收部門的政策和驗收程序
答案：b
解析：答案a不正確，來自供貨商的'提貨單不能用於確定購買是否經過授權。
答案b正確，在確定會計記錄是否準確的反映了公司對供貨商的債務時，對審計人員最重要的三個文件就是：購買訂單、驗收報告和供貨商的發票。採購訂單提供的是關於貨物是否實際上被定購的信息，是組織的一項自動的債務。驗收報告確認收到的貨物數量正確，並且這項負債記錄在恰當的會計期間。供貨商發票確認記錄的數量是正確的。內部審計師在確定採購訂單是否經過恰當授權時，也會對採購申請感興趣。然而，採購訂單，而不是採購申請，在確定業務客戶的債務時是至關重要的。
答案c不正確，來自供貨商的發票不能用於確定購買是否經過授權。
答案d不正確，政策和程序不屬於交易文件。
