賬務處理與賬實不符的處理辦法
在賬務處理的過程中,也經常會遇到賬實不符的情況,yjbys小編下面爲你整理了關於賬務處理與賬實不符的處理辦法,希望對你有所幫助。
造成賬實不符的原因是多方面的:在財產物資保管過程中發生的自然損耗;由於管理不善、制度不嚴造成的財產損壞、丟失、被盜;財產收發過程中由於計量或檢驗不準,造成多收或少收的差錯;在賬簿記錄中發生的重記、漏記、錯記;由於有關憑證未到,形成未達賬項,造成結算雙方賬務不符,以及發生意外災害等等。
但是遇到上訴情況之後,必須要採取一定的措施在賬面上來反映到其實際情況,那麼該怎樣處理,才能使得其賬實相符呢?根據以上情況,總結了一下幾種處理的辦法:
1.銀行存款日記賬賬面餘額與銀行對賬單的餘額不相符
通過與開戶銀行轉來的對賬單進行覈對,來查明銀行存款的實有數額。如果銀行存款日記賬與開戶銀行轉來的對賬單不一致則可能是:一是雙方或一方記賬有錯誤;二是存在未達賬項。對於未達賬項,應通過編制銀行存款餘額調節表進行調整。
2.有關債權債務明細賬賬面餘額與對方單位的賬面記錄不相符
一般採用發函詢證的方法進行覈對。在保證往來賬戶記錄完整正確的基礎上,編制“往來款項對賬單”,寄往各有關往來單位。對方單位覈對後退回,蓋章表示覈對相符;如果不相符,須對方單位說明情況。據此編制“往來款項清查表”,註明覈對相符與不相符的款項,對不相符的.款項按有爭議、未達賬項、無法收回等情況歸類合併,針對具體情況及時採取措施予以解決。
3.各項財產物資明細賬餘額與財產物資的實有數額不相符
對各項財產物資的盤點結果,應逐一填制盤存單,並同賬面餘額記錄覈對,確認盤盈盤虧數,填制實存與賬存的對比表,作爲調整賬面記錄的原始憑證。
4.現金日記賬面餘額與庫存現金數額不相符
採用實地盤點的方法來確定庫存現金的實存數,然後再與現金日記賬的賬面餘額覈對,以查明賬實是否相符及盈虧情況。現金清查後應填寫“現金盤點報告表”並據以調整現金日記賬的賬面記錄。
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