往來會計崗位實習報告
一、實習目的
進入大學兩年，學習的專業課程有《統計》、《經濟法》、《初級會計實務》、《中級會計實務》，《財務管理》、《成本會計》，對於會計的基礎知識我已有了初步的認識。但在不斷的學習和探索中發現了許多問題，對會計工作流程還不是很瞭解。爲了將自己所學到的理論知識真正地運用到實踐中去，作到學以至用，我決定實習。
我希望通過實習，在實踐中鍛鍊自己、檢驗自己、吸收知識、彌補不足。充分了解什麼是現型社會所需要的財會人員，爲日後的工作打下夯實的基礎。
2012年2月24日，武漢泰海集團來我們學校招聘，我很幸運的應聘成功，被公司派到位於上海市松江區的上海和重機械製造有限公司做一名財務實習生。
二、公司情況
（一）公司名稱：上海和重機械製造有限公司
（二）公司地址：上海市松江區也謝正民發路258號
（三）公司性質：上海和重機械製造有限公司是一家生產企業和進出口貿易公司，公司從事了多年的對外貿易, 有着豐富的經驗和廣泛的產品源頭。 公司在國內也擁有自己的工廠以及產品的研製隊伍。經營和生產各種“TH”牌農業機械產品，包括：單缸柴油機,發電機，汽油機,水泵,和這些農業機械的所有 “TH” 牌零件。所有的摩托車零件,部分汽車零件,各種滾動軸承。各種各樣的“TH”牌手工具和電動工具和測量工具:鑽頭,起子，扳手，等等。
（四）辦公軟件：賬務軟件是QuickBook；日常事務處理：OA系統；生產加工：金致ERP
三、實習內容
3月2日來到公司報到後，人事行政部門的陸姐就帶我到和重財務部。和重財務部共有會計組和統計組兩個小組。在財務部李經理的安排下，我跟着杜靚師-父學習往來賬務的處理工作。
（一）採購物資的入庫
剛開始的一個周內，杜師-父首先教我的是採購入庫的賬務處理。每天當統計組把採購入庫單交過來的時候，我要首先區分採購到貨的是成品還是原材料，以確定入賬對應的科目是原材料還是成品；其次是區分產品類型，以確定其出口退稅率。分清楚這些後，就是在QB中的登記入賬，登記完畢後，我還要覈對一遍，確保我自己登記的跟入庫單是一致的`；做完這些，接下來就是在ERP中的審覈了，審覈時主要注意供應商的名稱和採購入庫的金額。審覈完後，採購入庫單纔算完成賬務處理。
（二）登記增值稅專用發票
在慢慢熟練了採購入庫的賬務處理後，杜師-父教我的第二項任務就是：處理增值稅專用發票。
幾乎每天都會有供應商開過來的增值稅發票，這些發票通常由採購員交到我們財務，我們在拿到這些發票後，首先，填寫記賬憑證，填寫憑證時有兩個應付賬款科目，其中一個表示的是預提，如果是開到TH的對應的應收出口退稅，如果是開到HZ的對應的是應交稅費；然後，在QuickBook中做好會計分錄，因爲在QuickBook中同一個會計分錄不能同時出現兩個應付賬款，所以還要通過Trans科目做中轉；最後在ERP中做好發票票號和金額的登記，方便採購員區別已開票金額和未開金額票。
（三）審覈付款通知單
每週四是我們公司付款的日期，因此，付款通知單要求每週二審覈完畢。審覈付款通知單是根據公司制定的《財務支付制度》審覈。
在審覈的時候杜師-父告訴我：首先，審覈已開票金額、未開票金額和往來賬款餘額，這三個金額要與QuickBook中的一致；其次，審覈付款金額，付款金額要小於往來賬款餘額和已開票金額，另外，因我公司是泰海集團的分公司，所以，有些供應商開票時臺頭會是總公司TH，而有些則是HZ，付款單位是TH或HZ的付款金額要小於TH或HZ已開票金額；最後，對於不合格的付款通知單退回，由採購員修改後再次審覈。
對於審覈完成的付款通知單，在週三時我會做成電子制式，發往財務部通知付款。
對預付款金額較大、交貨週期長的付款我要在付款通知單的頁腳處寫明付款金額的範圍，交貨週期，指定特批人。然後，讓採購員走特批程序，須有特批人簽字後方能通知財務部進行付款；做預付款的供應商還要進行到貨跟蹤，逾期還未交貨的再次確定其交貨期，第二次交貨期仍未到貨的出具問題調查單，查明原因並處理。
（四）供應商對賬。
隨着付款工作的進行，對於付清往來賬款的供應商還要對賬完成才能進行付款。對賬時，對於供應商只提供餘額無明細賬目的對賬資料，不予對賬；對於供應商直接依據其銷售部門往來資料而非財務部門賬目提供對賬資料的，不予對賬；對於對賬手續和賬目資料齊全的供應商，應及時對賬並出具對賬單。
對賬時首先覈對往來賬款餘額，往來賬款餘額相同的，告知財務經理，並由其回覆供應商；其次，對於往來賬餘額不同的，我會先在ERP中導出一份採購入庫明細表，與供應商提供的發貨明細進行覈對，找出兩者的差異，用紅色的顏料筆做好標記；然後，在電腦上做一張對賬明細表，註明差異日期、數量、金額，交與財務經理，由其與供應商財務進行溝通和協調。
（五）審覈採購合同
鑑於我負責入庫、付款和對賬工作的熟練，杜師-父開始教我採購合同的審覈。 在審覈合同時我首先要注意除了必須手寫的簽名，其他的都要是打印；其次要審覈合同上產品的價格是不是最低標註價，如果不是要由開發部確認後才能通過；然後是紙質合同上面的內容要與ERP中的完全一致，並根據ERP中產品類型確定開票類型；最後審覈總金額，根據總金額確定最終審批人，對於單張合同超過50萬的，在合同的背面手寫由董事長進行最終審批。
對於新的供應商首次簽訂合同，應首先由開發部確認其資質，確認樣品質量和規格，供應商信息有登記回傳才能進行合同簽訂，否者不能進行採購。
四、實習有感
剛去第一天，杜師-父就把當天的入庫單跟我做了個示範說讓我處理下。這使我很興奮，沒想到剛去第一天就可以開始接觸真正的業務了。於是，我草草翻了下那些入庫單，便迫不及待地便想大顯身手。然而。很快我就爲我的浮躁甚至是自信付出了代價，也受到的教訓。我一直覺得自己會計學得相當不錯，那些“有借必有貸，借貸必相等”等規條，我可是背得滾瓜爛熟。然而當杜師-父讓我根據現有的一些資料進行制單時，我就出了紕漏，其實真正在實習中學到的是書本上面沒有的東西。
（一）對於原材料的採購入庫我們在學習中對於貨到單未到的處理一般是先以暫估應付賬款來入賬的；而在實際中，一般都是雙方協商好的價格，所以我們只需要在創建供應商信息的時候多建一個“XXX（yuti）”的信息就很輕鬆的解決了。
（二）在校園中我們學習應交稅費一般都是進項稅和銷項稅進行抵扣，因爲我們公司是外貿型企業，所以直接是與應收出口退稅進行抵扣；在抵扣中就會有個問題，就是一些商品開的是17%的增值稅，而出口退稅的時候就不是17%，而是15%、13%、9%等，所以在做入庫單對稅率進行計提的時候就只能根據產品的類型來計算稅率，而在供應商開來增值稅專用發票時，中間的差額只能計入成本。
（三）對賬，我們學習時說對賬是保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。學習時根本就不能完全理解這句話，真正的實踐起來才知道簡單的12個字包含的意思很多，往來賬在每日結束的時候不光要對金額，還要對供應商名稱；不光要憑證和自己的賬套相對，還要與總賬相對。只有這樣的層層把關，才能把風險降到最低，纔不容易犯錯誤。
（四）會計的責任重大，別看只是單純地動動筆，但關係的內容可廣了，責任是重大。若是一不小心，可能連自己違法犯紀了都不知道呢。到那時後果纔是真的嚴重！畢竟會計不僅要對自己負責，更要對別人負責。杜師-父教導我會計從業人員要細心，耐心，有恆心，具備了這“三心”才能作好一個優秀的會計人員呢！
（五）作爲一個新世紀的會計專業人員，就要適應社會的變化。會計的信息性很強，當書本沒變時可能時局與社會因爲與時具進的發展又有新變化了。尤其是有關會計的財經法規，那是瞬息萬變的，要時常關注有關的變動，洞悉事態的發展。師傅說，能記住不忘就是種成就！我從她身上學到很多，相信我會終身受用———無論是爲人處事，抑或會計工作，我都獲益良多
課本上學的知識都是最基本的知識，是一成不變的，跟不上時代的變化與發展。但是社會的變革與發展需要理論知識地推動。兩者相輔相成。所以，我們在學校時，應該努力學習與本專業相關的各種知識，有了這些基本知識做後盾，要想適時地學習各種有關知識也是信手拈來。但是互聯網信息的普及發展及應用，使我們明白了資訊的重要，我們應該關注各種信息的發佈，如若不然，我們怎能應付瞬息萬變的社會呢？又怎麼會洞息會計的最新發展動向呢？
經過這次實習，雖然時間很短。可我學到的卻是我大學兩年中難以學習到的。會計本來就是煩瑣的工作
實習，雖然就此告一段落了，但再過不久，我就要跟許多大學畢業生一樣走向會計崗位了。想到自己大學兩年的學習，想到實習期間的所學所感，我覺得我能學有所用，在作好本職工作的基礎上，成爲社會發展進步必不可少的優秀的會計專業人員
