銀行出納工作操作流程

出納是按照有關規定和制度,辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務,保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。以下是小編爲大家提供的銀行出納工作流程,供大家參考借鑑!

1.1出納的職責權限及崗位要求

1.2 出納必備的會計基礎知識

1.3 出納的工作流程及方法

1.4 出納人員的職業發展與從業準備

1.1 出納的職責權限及崗位要求

一、出納人員的職責

(一)辦理現金和銀行存款有關業務(外匯)

(二)保管庫存現金和各種有價證券、保管有關印章、空白票據

二、出納人員的權限

新理念：參與貨幣資金計劃管理

三、出納人員的工作要求

(一)出納人員應具備的專業技能要求

(二)出納人員應具備較強的安全意識

1.2 出納必備的會計基礎知識

一、原始憑證

原始憑證審覈的內容主要包括真實性審覈、完整性審覈、合法性審覈和合理性審覈四個方面。

二、出納填制的記賬憑證

(一)收款憑證

(二)付款憑證

對於涉及現金和銀行存款之間的經濟業務，爲了避免重複記賬，一般只編制付款憑證，不編制收款憑證。

(三)通用記賬憑證

三、出納的賬簿

(一)現金日記賬

(二)銀行存款日記賬

(三)備查簿

四、出納報告

出納記賬後，應根據現金日記賬、銀行存款日記賬等覈算資料，定期編制“出納報告表”，報告本單位本期現金和銀行存款等的收支與結存情況。

1.3 出納工作流程及方法

一、出納賬務處理程序

(一)辦理收付款業務

書寫要求：小寫金額用阿拉伯數字逐個書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥”與阿拉伯數字之間不得留有空白，金額數字一律填寫到角分，無角分的，寫“O0”或符號“一”，有角無分的，分位寫“0”，不得用符號“一”;

大寫金額用漢字壹、貳、叄、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印有“人民幣”字樣的，應加寫“人民幣”三個字，“人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空白，大寫金額到元或角爲止的，後面要寫“整”或“正”字，有分的，不寫“整”或“正”字。

(二)填制記賬憑證

1.編制記賬憑證

出納人員應在辦理資金收付、銀行結算等業務後，根據原始憑證填制記賬憑證，並在記賬憑證上籤章。

(1)記賬憑證的日期應爲憑證編制日期，而不是業務發生時間。

(2)記賬憑證金額欄的空白處應劃線註銷，以避免被填塗而改變行次內容。

(3)記賬憑證上小寫的金額合計數前應有人民幣符號封口，以免被填塗而改變金額。

2.交由會計主管或其他財務人員審覈記賬憑證

(三)根據與現金、銀行存款收付有關的憑證登記現金日記賬、銀行存款日記賬

1.登記賬簿，必須以審覈無誤的會計憑證爲依據

登賬完畢後，還要在記賬憑證上簽名或蓋章，並註明所記賬簿的頁數，或做登賬符號“√”，表示已經記賬，避免重記、漏記。

2.按順序連續登記

各種賬簿應按頁次順序連續登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線註銷，或者註明„此行空白‟、„此頁空白‟字樣，並由記賬人員簽名或者蓋章。這樣可以避免有人在空行和空頁隨意添加記錄，對堵塞在賬簿登記中可能出現的漏洞，是十分必要的防範措施。

日記賬每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本月開始至本頁末止的發生額及餘額，寫在本頁最後一行和下頁第一行有關欄內，並在摘要欄內註明“過次頁”和“承前頁”字樣;也可以將本頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內，並在摘要欄內註明“承前頁”字樣。

3.逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結、賬款相符

(1)在登賬的科目後標明記賬符號“√”。

(2)在記賬人處簽章。

(3)日記賬中的日期、摘要均爲記賬憑證中的日期、摘要。

(4)結出餘額公式：上日餘額+本日收入-本日支出=本日餘額。

(四)結賬、對賬

1.每日

(1)結賬。在每日業務終了時，應結出現金日記賬及銀行存款日記賬的本日餘額。在分設“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下，在每日終了按規定登記入賬後，應結出當日收入合計數和當日支出合計數，然後將支出日記賬中當日支出合計數記入收入日記賬中的當日支出合計欄內，在此基礎上再結出當日賬面餘額。

(2)對賬。每天下班前，盤點庫存現金的實有數，與現金日記賬的當日餘額覈對看是否相符，如果不符應查找原因並及時做出處理。

2.月末

(1)對賬。月末將日記賬與相關收付業務的記賬憑證覈對，覈對的項目主要是：覈對憑證;複查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的.一致性，如

發現錯誤應立即更正。

月末將現金日記賬、銀行存款日記賬的餘額與現金總賬、銀行存款總賬餘額覈對。 月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，並編制銀行存款餘額調節表。 月末對保管的支票、發票、有價證券、重要結算憑證進行清點，按順序進行登記覈對。 (2)結賬。現金、銀行存款日記賬每月結賬時，要結出本月發生額和餘額，在摘要欄內註明“本月合計”字樣，並在下面通欄劃單紅線。

如果年度終了時，現金、銀行存款日記賬有餘額，要將餘額結轉下年，並在摘要欄內註明“結轉下年”字樣;在下一會計年度新建有關會計賬戶的第一行餘額欄內填寫上年結轉的餘額，並在摘要欄註明“上年結轉”字樣。

(五)編制出納報表

1.在對賬、結賬後，根據現金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細賬、有價證券明細賬等覈算資料，編制“出納報告表”。

2.將“出納報告表”中的數字同據以編制出納報告表的賬簿中的有關數字進行覈對。

3.將“出納報告表”送主管處審批。

(六)裝訂憑證

1.裝訂前的整理

2.會計憑證的裝訂

具體步驟如下：

(1)填寫記賬憑證封面

(2)整理記賬憑證。

(3)用打孔機在憑證的左上角打孔

(4)用大針引線繩穿過鑽好的孔，將憑證縫牢，線繩最好把憑證兩端也繫上。在憑證的背面打結，然後取下夾子

(5)將包角紙往後翻，壓平，上側成90度

(6)按憑證左上角的大小裁剪包角紙，並用包角紙將線繩遮蓋並粘牢

(7)將裝訂好的憑證放進憑證盒，並在盒脊上填好相關要素。

(七)出納檔案的保存

1.整理和保管有關憑證

出納記賬所依據的原始憑證及記賬憑證，在出納記賬後，要傳遞給記賬會計，在年終歸檔前由記賬會計進行整理和保存。

2.調閱出納資料

出納保存的核算資料，按規定不能外借，若有特殊情況需要調閱，必須報經上級主管部門批准，並應登記、簽字、限期歸還。調閱的出納資料不能拆散原卷冊。

二、出納工作的時間安排及防錯須知

(一)時間安排

(二)關注容易出錯時段

1.4 出納人員的職業發展與從業準備

一、職業發展

(一)財會工作的純職業化道路

(二)以專業爲跳板轉向綜合管理的半職業化道路

出納主要負責公司的貨幣資金覈算、往來結算、工資核發。

出納不得兼任稽覈、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的核算登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

一、現金和銀行

1.辦理現金支出，審覈審批有據。嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，必須經過會計審覈、財務經理籤批，方可辦理款項收支。單筆2000元以下的零星支出才使用現金方式支付。

收付款後，加蓋“收訖”、“付訖”戳記。日常週轉金不得超過5000元，如有超出，需繳存銀行。不允許私自坐支收到的現金及支票，要及時送交銀行。不得以“白條”抵充現金，更不得任意挪用現金。如果發現庫存現金有短缺或盈餘，應查明原因，根據情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險櫃密碼的祕密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。

2.辦理銀行結算，規範使用支票。嚴格按照銀行結算制度規定，超過2000元的支付用支票或電匯方式支付。

收到支票需及時填寫支票進帳單並送銀行，不可延期送票。

辦理匯款，注意帳號的填寫，嚴禁發生匯款錯誤的事件。

簽發支票時應註明收款單位、用途、金額、日期，並經財務經理籤批後方可使用。如因特殊情況確需簽發不填寫金額的轉賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期，規定限額和報銷期限，並由領用支票人在專設登記簿上籤章。對於填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一併保存。嚴格控制籤空白支票。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續。

3.每月5日之前收取上月末對帳單，覈對並編制調節表，做好後交給會計。

二、記帳和報表

1. 認真登記現金和銀行存款流水賬，保證日清月結。對收到的銀行承兌匯票和支票要作好備查賬登記。

根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記流水賬，並結出餘額。銀行存款的賬面餘額要及時與銀行對賬單核對。對於末達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款餘額。

登記完畢將憑證轉會計處記賬。月終銀行存款與銀行對賬單核對，有關未達賬應做好“銀行存款餘額調節表”。 每星期要填報資金收入及支出的明細表。

2. 每日盤存現金及銀行存款，做到賬賬、賬表、賬物相符。總經理可派人抽查、覈對資金情況。

三、其它

1.兼職公司外匯收付覈銷工作;

2.學習、瞭解、掌握財經法規和制度，提高自己的政策水平。維護財經紀律，執行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行爲。