出納，顧名思義：出就是支出，納就是收入。出納工作是財務會計工作的重要組成部分，也是一項重要的基礎工作。作爲一名出納員，他的具體工作是：
一、 辦理現金收付和銀行結算
（一） 收款
1、 銷售或營業收入（經營收入）
出納人員要根據業務部門審覈簽章的收款憑證（銷售單、收費通知單）進行復核，然後辦理收款。對於來源不明的款項應當拒絕收取，避免爲違法違規活動提供方便。
收取現金時要辨別真假，對於假鈔要立即更換（只有銀行有權沒收假幣），過後發現假鈔，要由出納員自己賠償。對於數額較多的現金收取，最好與交款人一同去銀行直接存入，出納員不要過手現金。
2、 銷售或營業以外的其他收款（非經營收入）
企業收回客戶以前的欠款、預收定金押金、收回職工的借款都屬於這一類。
這些款項的收取也要根據會計簽章的收款憑證進行收款，收款以後要給對方開具收據。如果對方是單位，有資金往來發票的開具資金往來發票（資金往來發票不能作爲經營費用報銷，只起證明收到款項的作用）；沒有資金往來發票的，開具收據，交款人一定要在收據的交款人處簽章。
（二） 付款
1、 購物、支付費用（經營支出）
出納人員要根據會計人員審覈簽章的付款憑證進行復核：
（1） 合法性複覈：①發票的真僞，主要是手寫的發票。②制度不允許報銷的。③雖然制度允許報銷但有比例、定額限制，超過比例、定額的不能報銷。
（2） 真實性複覈：①經濟業務雙方當事人或單位必須真實。②經濟業務發生的時間、地點是真實的。③經濟業務的內容必須是真實的，購物必須標明名稱、規格型號、數量、單價、金額，住宿必須標明住宿起止日期等。
（3） 完整性複覈：①經濟業務雙方經辦人是否簽字。②物品需辦理驗收入庫手續，不需入庫的物品由使用證明人簽字。③是否有領導的親筆簽字。
出納員複覈無誤後方可辦理付款。
付現金時要讓領款人當面點清，辨別真僞，並在支出憑單上簽字，付款以後要在支出憑單上加蓋付訖章，避免重複付款。
付轉賬支票，需用黑色簽字筆填寫，填寫方法與收取轉賬支票審覈要求相同不贅述，轉賬支票簽發後，將支票從存根聯與正聯之間騎縫線剪開，正聯交給收款人辦理轉賬，存根聯由經辦人簽字後留下作爲記賬依據貼在支出憑單左上角並在支票簿上登記。
2、 支付購物、費用以外的款項（非經營支出）
發放工資、預付貨款、支付定金押金、支付職工暫借款等都屬於這一類。支付這一類款項同樣要根據會計人員審覈簽章的付款憑證進行付款。預付貨款、支付定金押金要有對方開具的收據或資金往來發票；發放工資一定要有領取工資的職工本人親自簽字，因爲工資的發放不僅涉及職工個人的工資，還涉及勞動保險、住房公積金以及個人所得稅。
對於企業重大的開支項目必須經過企業最高層領導和會計機構主管人員審覈簽章，方可辦理。
如果支付的現金不夠用，可以填寫現金支票到開戶銀行提取，現金支票的填寫與轉賬支票的填寫基本相同，不同點有以下幾方面：
（1） 收款單位名稱要寫本單位的全稱。
（2） 用途只能填寫備用金、差旅費、工資，並帶齊相關資料。
（3） 在現金支票背面收款人處加蓋預留銀行的印章。
出納員在存取現金或辦理其他重要業務時如果數額較大，一定要讓單位派車接送，以保證我們的人身和資金安全。
（三） 現金管理規定
1、 現金使用範圍的規定
2、 現金限額的規定
（1） 庫存限額
開戶銀行一般都要根據開戶單位的實際需要，覈定開戶單位3-5天的日常零星開支所需的庫存現金限額。庫存限額一經覈定，開戶單位必須嚴格遵守。對於每天超出覈定的庫存限額的現金要及時存入銀行。
（2） 大額現金支付登記備案
開戶銀行在覈定庫存限額的同時，根據開戶單位的業務量大小，覈定每天除工資和農副產品採購所用現金外最多提取現金數量限額，超過定額的要提前登記。作爲出納員要注意提取現金的.限額，不要影響使用現金。
3、 現金收支的規定
（1） 開戶單位取得現金收入或者超額備用金必須當日送存銀行，當日送存銀行確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。
（2） 開戶單位支付現金可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不 得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。
（3） 因採購地點不固定，交通不便，生產或市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審覈後，予以支付現金。
4、 現金管理的內部控制制度
（四）銀行結算制度
銀行結算方式：
1、票據
（1）支票：①現金支票②轉賬支票③普通支票
（2）銀行本票
（3）銀行匯票
（4）商業匯票：①銀行承兌匯票②商業承兌匯票
2、結算憑證
3、信用憑證
支票結算方式的規定：
1、簽發支票應使用碳素墨水或墨汁填寫。
2、簽發現金支票必須符合國家現金管理規定。
3、支票的出票人簽發支票的金額不得超過在銀行存款的餘額，禁止簽發空頭支票。
4、銀行審覈支票支付票款的依據是出票人預留銀行的簽章和支付密碼。
5、收款人通過銀行收款，應作委託收款背書（收轉賬支票）；直接向出票人開戶銀行提示付款，應在支票背面簽章（用現金支票提現）；持票人爲個人的還需交驗本人身份證，並在支票背面註明證件名稱、號碼及發證機關。
作爲出納員，我們要遵守銀行結算規定，否則會給企業和個人帶來損失。
二、登記現金和銀行存款日記賬
爲了加強對現金和銀行存款的管理，隨時掌握現金和銀行存款的收付動態和結存金額，保證現金的安全，企業必須設置現金和銀行日記賬。
現金和銀行存款日記賬必須採用訂本式，目的是避免賬頁散失，防止非法抽換賬頁。訂本式也是三欄式。
（一） 啓用規則
（二）具體登記方法
銀行存款日記賬比現金日記賬多一項結算方式欄，在這個欄目裏我們要把辦理銀行結算業務的方式寫進去，而不是填寫對方單位的結算方式，也不是填寫非結算方式，例如進賬單，稅票等。結算方式填寫時，是支票要在類別欄裏填現支或轉支，在號碼欄裏填寫支票的後四位尾數，以此類推。
（1）一般公用經費。實行綜合定額與單項定額相結合的辦法，本着勤儉節約的原則，優先保證取暖、水電、電話費和機關公務用車的開支。
辦公費支出。日常行政性管理方面的消耗性支出，包括低質易耗品等，統一實行全年指標從嚴控制，具體標準按機關有關規章制度執行。
差旅費支出。在本市範圍內因公出差，一般工作人員，由本部門負責人批准，正副科長由有關領導批准。到外地區特別是到外省出差人員，須經主要領導批准。出差人員要按照市財政差旅費開支的有關規定和標準，嚴格費用開支。市內差旅補助憑食宿費單據每人每天報銷8元。省內每人每天補助8元，除當天往返者外，一律憑住宿發票報領補助。到外省出差人員，參照有關規定執行。差旅費支出本着有專項經費收入的中心、辦、科、站仍按從各自經費中開支的辦法，對沒有專項經費來源的科室，應正確歸集實際與專業事業活動相關的輔助活動中開支。
水電費支出。機關水、電費由後勤中心統一管理，全年實行單項指標控制，收費內外有別。支出原則上不突破機關預算指標，賬目一月一結，按時足額交納，年終公佈。經費支出打破預算內外界線，按有關規定的比例合理分攤。具體管理辦法和標準按後勤服務管理制度執行。
會議費支出。各類會議費（培訓費）開支，必須做到會前有預算、有審批，會後有決算，嚴格執行市財政有關規定和機關會議接待管理制度。會議費結算有正規的審批手續方可報支。
（2）交通費支出。機關車隊和各單位的車輛保險、加油、維修等項開支，嚴格執行政府定點採購和機關公車使用管理制度，各項費用要正確歸集，不能全部擠入正常經費。各業務中心、辦、科、站車輛的一切費用支出，仍按自理執行。
（3）取暖費支出。實行單項定額標準，支出不得突破全年控制指標，在機關經費中統一支付的各項費用，按規定比例由各單位合理分攤，具體按後勤服務管理制度執行。
（4）離退休幹部活動經費支出。按市財政的預算標準（離休590／人.年、退休320／人.年），包給離、退休人員使用。用於組織老幹部活動、體檢、老年節、春節慰問等支出，全年實行總額控制。經費開支一律由機關離退休人員管理科審覈後報主要領導批准方可報銷，支出情況年終公佈。超過總額或開支範圍的不預報銷。
（5）工作隊經費支出。按市財政預算指標和市委下鄉辦規定的程序要求執行。
3、設備購置費支出（包括小型固定資產）。凡屬於政府採購範圍並達到限額的支出都必須辦理政府採購有關審批手續，執行國庫集中支付。購買未納入政府採購目錄達到限額的項目，需經市政府採購辦批准。
（1）根據年度經費的核定情況和年初編報政府採購預算的採購項目，機關內部實行均衡控制。
（2）根據工作需要，由單位提出申請,經領導批准方準辦理採購手續。1000元以下，由有關領導審覈、主要領導批准後方可購買；1000元以上至5000元以下，由主要領導覈准；5000元以上固定資產的購置由局領導集體研究決定。
4、修繕費支出。包括單位公用房屋、建築物及附屬設備的修繕維護等，1000元以下由分管領導審覈、主要領導批准後方可開支；1000元以上由主要領導覈准。
三、專項經費管理
（一）國家、省、市下撥的專項資金實行預算審批制。各中心、科、站事業性項目、生產性項目的專項經費支出，要根據上年結轉和本年度財政預算的下達情況，在使用前做出開支預算報有關領導審查，一次支出在1000元以下的專項款，由有關領導審覈、主要領導批准支出；1000元以上的支出，由主要領導覈准；10000元以上的專項款支出由局領導集體研究決定。
（二）開展各項業務活動時所需要的消耗性費用開支和購置的低值易耗品，由有關領導審查同意，主要領導審批支出。
四、固定資產管理
（一）對應收款及暫付款項及時清理結算，不得長期掛賬；凡機關用各類事業經費或預算外資金購置的固定資產都應列入機關固定資產管理範圍，凡使用年限在一年以上的物資均列入固定資產管理，由機關後勤服務中心登記設明細賬分類，計價入賬，並由專人管理，計財科設總賬。
（二）固定資產報廢和轉讓，單價在10000元以下由主要領導審批後覈銷，單價在10000元以上報經局領導集體研究審批。精密貴重的設備、儀器報廢轉讓，應經過有關部門鑑定，報市財政批准。
（三）每年編制年度決算報表前，要組織對機關財產清查一次，做到賬與賬、賬與卡、賬與物三相符。
五、負債管理
要嚴格控制負債規模，對不同性質的負債分別管理，及時清理並按照規定辦理結算，保證各項負債在一定期限內歸還。
六、暫付款管理
（一）各科室預借差旅費或其他公務預借款，應提前填寫用款計劃和借款單，註明款項的用途、金額等內容，需經本部門領導、分管領導和局長審覈批准，根據實際需要預借，原則上一般借款額最高不得超過1000元／人次；財務人員對所要預借的款項進行復核，複覈所要借款批准範圍、金額和用途是否正確等，及時到市會計覈算中心辦理手續。各中心、辦、科、站要及時清理借款，以利資金週轉。
（二）無特殊重要情況，個人一般不得借用機關現金。特殊情況需借款時，1000元以內由主要領導批准，超過1000元，經局領導集體研究批准。無論是單位還是個人借款，都應在借款時註明還款時間，期限不得超過三個月。計財科在借款人未結清借款的情況下，不與借款人發生新的借貸行爲。
七、票據管理
（一）收費票據包括行政事業單位收款收據，行政事業單位內部結算收款收據等。經財政部門批准購回的票據由計財科專人保管，並逐本登記收據號碼；填寫收據用雙面複寫紙套寫，要做到項目齊全，字跡清晰，金額大小寫正確，不得塗改，並加蓋財務專用章和經辦人章；使用收據要序號連續，作廢時要加蓋作廢戳記，不得撕毀；非計財科人員向外單位收取有關費用需領空白收據時，須由財務負責人批准，經辦人填寫空白收據領用登記薄，註明收據號碼，付款單位名稱、時間及收費項目，並在收據上填寫付款單位名稱後方可領用；收據必須按財政部門的要求定期年檢、更換、覈銷。
八、支票、現金及印鑑管理
（一）銀行轉賬支票和銀行現金支票及印鑑要由專人妥善保管，財務人員必須嚴格執行國家有支票管理的各項規定。未經使用的現金支票、轉賬支票由出納員保管，簽發支票所使用的各種印章，須另交專人保管；財務人員簽發轉賬支票，必須經科室負責人審覈、批准，在註明簽發日期、款項用途、規定限額，並由領用人在支票領用登記薄上登記；填寫錯誤的轉賬支票和現金支票必須加蓋作廢戳記，與存根一併妥善保存；支出金額在1000元以上的費用，原則上採用轉賬支付，差旅費、低值易耗品除外；轉賬支票、現金支票一律不準外借其他單位使用，任何個人購買物品，均不得借用機關支票及現金；出納員每次報賬後提取的現金，應及時通知有關經辦人員及時領取，出納員存放現金不許超過規定限額。
