一、單項選擇題(本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認爲正確的答案，在答題卡相應位置上用ZB鉛筆江塗相應的答案代碼。答案寫在試題捲上無效。)
1.下列各項中，符合增值稅專用發票開具時限規定的是()。
A.將貨物分配給股東，爲貨物移送的當天
B.採用預收貨款結算方式的，爲收到貨款的當天
C.採用交款提貨結算方式的，爲發出貨物的當天
D.將貨物作爲投資的，爲貨物使用的當天
2.下列各項中，與我國現行出口應稅消費品的退(免)消費稅政策不符的是()。
A.“免稅但不退稅”B.“不免稅也不退稅”
C.“不免稅但退稅”D.“免稅並退稅”
3.下列各項中，不屬於營業稅徵收範圍的是()。
A.物業管理公司代供電部門收取電費取得的收入
B.金融機構實際收到的結算罰款、罰息收入
C.國家進出口銀行辦理出口信用保險業務取得的收入
D.拍賣行受理拍賣文物古董取得的手續費收入
4.下列各項中，應計入企業當期所得稅應納稅所得額的是()。
A.納稅人按照國務院的統一規定，進行清產覈資時發生的固定資產評估增值
B.納稅人以非現金的實物資產和無形資產對外投資，發生的資產評估增值
C.納稅人在產權轉讓過程中，發生的產權轉讓淨收益
D.納稅人接受捐贈的實物資產
5.依據外商投資企業和外國企業所得稅法的有關規定，外國租賃公司用租賃貿易方式向我國公司、企業提供設備，由我國公司、企業用產品返銷或交付產品等供貨方式償還租賃費的，可()。
A.按30%的稅率徵收所得稅B.按20%的稅率徵收所得稅
C.按10%的稅率徵收所得稅D.免徵所得稅
6.國內某作家的一篇小說先在某晚報上連載三月，每月取得稿酬3 600元，然後送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。該作家因此需繳納個人所得稅()。
A.3 416元 B.3 449.6元 C.3752元 D.4009.6元
7.某納稅人本期以自產液體鹽50 000噸和外購液體鹽 10 000噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽 12000噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額爲每噸30元，該納稅人本期應繳納資源稅()。
A.36萬元 B.61萬元 C.25萬元 D.31萬元
8.某縣城一生產企業爲增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，向海關繳納進口環節增值稅10萬元;本期在國內銷售甲產品繳納增值稅30萬元、消費稅50萬元，由於繳納消費稅時超過納稅期限10天，被罰滯納金1萬元;本期出口乙產品一批，按規定退回增”值稅5萬元。該企業本期應繳納城市維護建設稅()。
A.4.55萬元 B.4萬元 C.4.25萬元 D.5.6萬元
9.依據城鎮土地使用稅暫行條例及細則的規定，經批准開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年。具體免稅期限的確定權在()。
A.省級地方稅務局B.地市級地方稅務局
C.縣級地方稅務局D.當地主管地方稅務局
10.某企業有原值爲2 500萬元的房產，1999年 1月 1日將其中的30%用於對外投資聯營，投資期限10年，每年固定利潤分紅50萬元，不承擔投資風險。已知當地政府規定的扣除比例爲20%，該企業1999年度應納房產稅()。
A.24萬元 B.22.8萬元 C.30萬元 D.16.8萬元
11.A公司向B汽車運輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規定，5輛載重汽車的總價值爲240萬元，租期3個月，租金爲12.8萬元。則A公司應繳印花稅額()。
A.32元 B.128元 C.600元 D.2 400元
12.某學校將其兩年前購入的、已免徵契稅的部分房產，出售給相鄰的企業，按規定該學校應當()。
A.補繳已經減免的稅款 B.補繳已經減免稅款的50%
C.補繳已經減免的稅款並繳滯納金D.補繳已經減免的稅款並繳1倍的罰款
13. 1997年 9月 1日某公司由於承擔國家重要工程項目，經批准免稅進口了一套電子設備。使用 2年後項目完工， 1999年8月引日公司將該設備出售給了國內另一家企業。該電子設備的到岸價格爲300萬元，關稅稅率爲10%，海關規定的監管年限爲5年，按規定公司應補繳關稅()。
A.12萬元 B.15萬元 C.18萬元 D.30萬元
14.如果因爲不可抗力或財務會計處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期申報，扣繳義務人不能按期報送代扣代繳稅款報告表的，經稅務機關覈准，可以延期申報，但最長不得超過()。
A.一個月 B.二個月 C.三個月 D.六個月
15.稅務機關對當事人作出罰款行政處罰決定的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內繳納罰款，逾期不繳納的，稅務機關可以根據罰款數額對當事人按日加處罰款，計算加處罰款的比例是()。
A.1‰ B.3‰ C.1% D.3%
二、多項選擇題(本題型共15題，每題1分，共15分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認爲正確的所有答案，在答題卡相應位置上用ZB鉛筆江塗相應的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得1分;不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題捲上無效。)
1.下列各項中，有權制定稅收規章的稅務主管機關有()。
A.國家稅務總局B.財政部 C.國務院辦公廳D.海關總署
2.在確定增值稅納稅申報表中本期進項稅額時，下列進項稅額應當作爲減項處理的有()。
A.免稅貨物的進項稅額B.非常損失貨物的進項稅額
C.簡易辦法徵稅貨物的進項稅額D.非應稅項目用貨物的進項稅額
3.下列各項中，可按委託加工應稅消費品的規定徵收消費稅的有()。
A.受託方代墊原料，委託方提供輔助材料的
B.委託方提供原料和主要材料，受託方代墊部分輔助材料的
C.受託方負責採購委託方所需原材料的
D.委託方提供原料、材料和全部輔助材料的
4.爲了切實減輕個人買賣普通住宅的稅收負擔，進一步啓動住房二級市場，國家在普通住宅的銷售和購買環節制定了若干稅收優惠政策。下列各項中，屬於營業稅現行優惠政策的有()。
A.個人購買並居住過的普通住宅，銷售時享受適當的減免稅照顧
B.個人自建的住房，銷售時免徵營業稅
C.空置的商品房，出售時減半徵收營業稅
D.企業按房改標準價出售住房的收人，暫免徵收營業稅
5.納稅人與其關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的.業務往來收取或者支付價款、費用，不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少應納稅所得額的，稅務機關有權進行調整。其方法有()。
A.按照獨立企業之間相同交易的價格調整
B.按照成本加合理的費用和利潤調整
C.按照企業上年度的計算方法調整
D.按照再售給無關聯關係的第三者的價格調整
6.下列各項中，符合外商投資企業和外國企業所得稅法有關規定的有()。
A.從事房地產開發經營的企業取得售房的預收款，不繳納企業所得稅
B.企業股票發行價格高於股票面值的溢價部分，不繳納企業所得稅
C.企業股票轉讓淨收益屬於企業的財產轉讓收益，應繳納企業所得稅
D.企業的應付未付款，凡債權人逾期一年未要求償還的，應繳納企業所得稅
7.將個人所得稅的納稅義務人區分爲居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據的標有()。
A.境內有無住所B.境內工作時間 C.取得收人的工作地D.境內居住時間
8.依據我國資源稅暫行條例及實施細則的規定，下列單位和個人的生產經營行爲應繳納資源稅的有()。
A.冶煉企業進口礦石B.個體經營者開採煤礦
C.軍事單位開採石油D.中外合作開採天然氣
9.下列各項中，可以免繳城鎮土地使用稅的有()。
A.財政撥付事業經費單位的食堂用地B.名勝古蹟場所設立的照相館用地
C.公園內設立的影劇院用地;D.宗教寺廟人員的生活用地
10.下列各類在用車船中，可以享受車船使用稅減免稅優惠政策的有()。
A.人民團體自用的汽車B.軍隊用於出租的富餘車輛
C.醫院自用的救護車輛D.載重量不超過1噸的漁船
11.下列各項中，應當徵收印花稅的項目有()。
A.產品加工合同B.法律諮詢合同 C.技術開發合同D.出版印刷合同
12.下列各項行爲可以免徵土地增值稅的有()。
A.企業與企業之間的房地產交換
B.企業以房地產對外投資
C.在兼併過程中被兼併企業的房地產轉讓到兼併企業
D.因國家收回國有土地使用權而使房地產權屬發生轉讓
13.下列進口貨物，海關可以酌情減免關稅的有()。
A.在境外運輸途中或者起卸時，遭受損壞或者損失的貨物
B.起卸後海關放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的貨物
C.海關查驗時已經破漏、損壞或者腐爛，經查爲保管不慎的貨物
D.因不可抗力，繳稅確有困難的納稅人進口的貨物
14.納稅人下列各項行爲 ，可按“由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，可以處以 2000元以下的罰款;情節嚴重的，處以 2000元以上10000元以下的罰款’規定處理的有()。
A.未按照規定的期限申報辦理稅務登記
B.未按照規定設置、保管賬簿
C.未按照規定的期限辦理納稅申報
D.未按照規定將財務、會計制席報送稅務機關備查
15.稅務行政處罰的類型有()。
A.罰款B.沒收非法所得 C.停止出口退稅權D.註銷稅務登記
三、判斷題(本題型共20題，每題1分;共20分。請判斷每題的表述是否正確，你認爲正確表述的，請在答題卡相應位置上用ZB鉛筆填塗代碼“√”.你認爲錯誤的，請切塗代碼“ ×”。每題判斷正確的得 1分;每題判斷錯誤的倒扣1分;不答題既不得分.也不扣分。扣分最多扣至本題型零分爲止。答案寫在試題捲上無效。)
1.增值稅6%或4%的徵收率，僅適用於小規模納稅人，不適用於一般納稅人。()
2.從其他工、商企業購進的已稅消費品，用於繼續生產應稅消費品銷售的，在計徵消費稅時，生產耗用的外購應稅消費品的已納消費稅稅款准予扣除。()
3.消費稅納稅人銷售的應稅消費品，如因質量等原因由購買者退回時，經所在地主管稅務機關審覈批准後，可以直接抵減其應納消費稅稅額。()
4.根據現行稅法的有關規定，對貨物期貨徵收營業稅，對非貨物期貨不徵收營業稅。()
5.對社會力量，包括企業單位(不含外商投資企業和外國企業)、事業單位、社會團體、個人和個體工商戶，資助關聯的科研機構和高等學校研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的研究開發費用，經稅務機關審覈確定，其資助支出可以全額在當年度應納稅所得額中扣除。()
6.外國企業轉讓其在中國境內外商投資企業的股權取得的全部轉讓收人，應按20%的稅率繳納預提所得稅。()
7.在中國境內無住所，但是在一個納稅年度中在中國境內連續或者累計居住超過183日但不滿1年的個人，其來源於中國境內的工資薪金所得，由境外僱主支付並且不由該僱主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。()
8.某省一獨立覈算的煤炭企業，下屬一生產單位在外省。 1999年該企業開採原煤340萬噸(其中含省外生產單位開採的60萬噸)，當年銷售原煤300萬噸(其中含省外生產單位開採的50萬噸)。已知原煤每噸單位稅額4元，1999年該企業在本省應繳納的資源稅爲1000萬元。
9.某城市一卷菸廠委託某縣城一卷菸廠加工一批雪茄煙，委託方提供原材料40 000元，支付加工費5000元(不含增值稅)，雪茄煙消費稅稅率爲25%，這批雪茄煙無同類產品市場價格。受託方代收代繳消費稅時，應代收代繳的城市維護建設稅爲750元。()
10.融資租賃的房屋，以該房產的餘值計算徵收房產稅。()
11.車船使用稅一律由納稅義務人所在地的地方稅務局負責徵收和管理，各地對外省、市來的車船不再查補稅款。()
12.對應稅憑證，凡由兩方或兩方以上當事人共同書立的，其當事人各方都是印花稅的納稅人，應各就其所持憑證的計稅金額履行納稅義務。()
13.轉讓舊房的，應按房屋的淨值、取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用及在轉讓環節繳納的稅金作爲扣除項目金額計徵土地增值稅。()
14.土地增值稅的納稅人應在轉讓房地產合同簽訂後的7日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報;契稅的納稅人應在簽定土地、房屋權屬轉移合同或者取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證後的10日內，向土地、房屋所在地的契稅徵收機關辦理納稅申報。()
15.出口貨物應以海關審定的成交價格爲基礎的離岸價格爲關稅的完稅價格。()
16.某企業向海關報明後將一臺價值65萬元的機械運往境外修理，機械修復後準時復運進境。假設該機械的關稅稅率爲5%，支付的修理費和料件費爲35萬元(經海關審查確定)，該企業繳納的關稅應爲1.75萬元。()
17.不從事生產經營活動，但依照法律、法規的規定負有納稅義務的單位和個人，除臨時取得應稅收入或發生應稅行爲以及只繳納個人所得稅、車船使用稅的外，都應按規定向稅務機關辦理納稅登記。()
18.對外省來本地從事臨時經營活動的單位和個人，本省稅務機關可以售予其發票，但應要求提供擔保人，或者根據所領購發票的票面限額與數量交納10000元以下的保證金，並限期繳銷發票。()
19.稅收保全措施是稅收強制執行措施的必要前提，稅收強制執行措施是稅收保全措施的必然結果。()
20.在稅務行政訴訟中，稅務機關不享有起訴權，只有應訴權，即稅務機關只能當作被告。日作爲被告的稅務機關不能反訴。
四、計算題(本題型共4題，其中第1小題4分，第2小題4分.第3小題5分，第4小題5分。本題型共18分。要求列出計算步驟;每步驟運算得數精確到小數點後兩位。在答題捲上解答，答在試題捲上無效。)
1.某工業企業(增值稅一般納稅人)，1999年10月購銷業務情況如下：
(1)購進生產原料一批，已驗收入庫，取得的增值稅專用發票上註明的價、稅款分別爲23萬元、3.91萬元，另支付運費(取得發票)3萬元;
(2)購進鋼材20噸，已驗收入庫，取得的增值稅專用發票上註明價、稅款分別爲8萬元、1.36萬元;
(3)直接向農民收購用於生產加工的農產品一批，經稅務機關批准的收購憑證上註明價款爲42萬元，同時按規定繳納了收購環節農業特產稅2.l萬元;
(4)銷售產品一批，貨已發出並辦妥銀行託收手續，但貨款未到，向買方開具的專用發票註明銷售額42萬元;
(5)將本月外購20噸鋼材及庫存的同價鋼材20噸移送本企業修建產品倉庫工程使用;
(6)期初留抵進項稅額0.5萬元。
要求：
計算該企業當期應納增值稅額和期末留抵進項稅額。
2.建築公司以16000萬元的總承包額中標爲某房地產開發公司承建一幢寫字樓，之後，甲建築公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以7000萬元分包給乙建築公司。工程完工後，房地產開發公司用其自有的市值4000萬元的兩幢普通住宅樓抵頂了應付給甲建築公司的工程勞務費;甲建築公司將一幢普通住宅樓自用，另一幢市值2200萬元的普通住宅抵頂了應付給乙建築公司的工程勞務費。
要求：
請分別計算有關各方應繳納和應扣繳的營業稅稅款。
3.某鄉鎮企業主要生產糧食白酒，1999年度生產經營情況爲：
(1)取得產品銷售收人總額 860萬元(已扣除了給購貨方的回扣 20萬元);
(2)應扣除產品銷售成本540萬元;
(3)發生產品銷售費用80萬元(其中含白酒的廣告費用10萬元)、管理費用120萬元。財務費用40萬元(其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬元);
(4)應繳納的增值稅30萬元、其他銷售稅費70萬元;
(5)營業外支出14萬元(其中含通過當地希望工程基金會向某國小捐款10萬元、繳納稅收滯納金4萬元);
(6)實發工資總額98萬元，已按實發工資總額和規定的比例計提了職工工會經費、職工福利費、職工教育經費。該企業年平均在冊職1125人，已知該企業人均月計稅資標準爲600元。
要求：
請計算該鄉鎮企業1999年度應繳的企業所得稅額。
4.進出口公司從A國進口貨物一批，成交價(離岸價)摺合人民幣9000萬元(包括單獨計價井經海關審查屬實的貨物進口後裝配調試費用60萬元，向境外採購代理人支付的買方佣金50萬元)。另支付運費180萬元，保險費90萬元。貨物運抵我國口岸後，該公司在未經批准緩稅的情況下，於海關填發稅款繳納證的次日起第20天才繳納稅款。假設該貨物適用的關稅稅率爲100%，增值稅稅率爲1.7%，消費稅稅率爲5%。
要求：
請分別計算該公司應繳的(1)關稅，(2)關稅滯納金，(3)消費稅，(4)增值稅
五、綜合題(本題裏共4題.其中第1小題8分，第2小題9分，第3小題8分，第4小題7分。本題型共32分。計算部分要求列出計算步驟，每步驟得數精確到小數點後兩位。 在答題捲上解答，答在試題捲上無效。)
1.某百貨商場(增值稅一般納稅人)5月份購銷業務如下：
(1)代銷服裝一批，從零售總額中按10%提取的代銷手續費爲3.6萬元;
(2)購入副食品一批，貨款已付，但尚未驗收人庫，取得的專用發票上註明價、稅款分別爲64萬元、10.88萬元;
(3)購入百貨類商品一批，貨款已付，取得專用發票註明稅款3.26萬元;
(4)購入化妝品一批，取得的專用發票上註明價、稅款分別是60萬元、10.2萬元，已支付貨款50%，後由於未能與廠家就最終付款方式達成一致，在當地主管稅務機關已承諾開具進貨退出證明單的情況下，遂將進貨的一半退回廠家，並已取得廠家開具的紅字專用發票;
(5)採取分期付款方式購入鋼琴兩臺，已取得專用發票，註明價、稅款分別爲6萬元、 1.02萬元，當月已付款40%，餘額再分6個月付清;
(6)採取以舊換新方式銷售電冰箱136臺，每臺冰箱零售價3 000元，對以舊換新者以每臺2 700元的價格出售，不再支付舊冰箱收購款;
(7)採取分期收款方式銷售本月購進的鋼琴兩臺，每臺零售價4.68萬元，合同規定當月收款50%，餘款再分5個月收回;
(8)除以上各項業務外，該百貨商場本月其他商品零售總額爲168萬元。申報期內該百貨商場計算並申報的本月應納增值稅情況如下：
銷項稅額=3.6×17%+0.27×136×17%+4.68/2×2×17%+168×17%
=O.61十6.24十0.8十28.56
=36.21(萬元)
進項稅額=3.26+10.2+1.02=14.48(萬元)
應納稅額=36.21-14.48=21.73(萬元)
經主管稅務機關審覈，該百貨商場被認爲進行了虛假申報，稅務機關據此作出了相應的補稅等稅務處理決定。
