單項選擇題
1 (2013年)在金融市場中，作為調節貨幣流通量重要手段的是( )。
A.預算
B.税收
C.國債
D.補貼
參考答案：C
參考解析
本題考查財政政策工具。在發達國家中，公債(或國債)是調節金融市場的重要手段，可以有效地調節資金供求和貨幣流通量，是貨幣政策手段中公開市場業務的主要內容。
2(2012年)使用特殊性税務處理規定的企業重組，重組交易對價中股權支付金額不得低於交易支付總額的( )。
A.50%
B.75%
C.80%
D.85%
參考答案：D
參考解析
本題考查企業重組的税務處理。重組交易對價中股權支付金額不得低於交易支付總額的85%。
3 (2012年)關於國債的説法，正確的是( )。
A.發行國債是以國有資產作為擔保的
B.政府是國債的債權人
C.國債發行的具體數額視財政狀況靈活確定
D.政府擁有國債資金的所有權
參考答案：C
參考解析
本題考查國債的概念。發行國債是以國家信用作為擔保，政府是國債的債務人，政府擁有對國債資金的使用權。
4 (2011年)下列資源項目中，不屬於資源税徵收範圍的是( )。
A.原油
B.天然氣
C.液體鹽
D.成品油
參考答案：D
參考解析
本題考查資源税徵税範圍。資源税的徵收範圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽(包括固體鹽和液體鹽)。成品油不屬於資源税徵收範圍。
5 (2012年)關於財政投資的説法，正確的是( )。
A.財政投資中包括生產性投資
B.財政投資必須注重經濟效益
C.財政投資的資金來源全部都是無償的
D.財政投資只能投資於週轉快、見效快的短期性項目
參考答案：A
參考解析
本題考查財政投資。財政投資包括生產性投資和非生產性投資，所以A項正確;財政投資可以不盈利或微利，可以從事社會效益好而經濟效益一般的投資，所以B項錯誤;政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償的.可以投資於大型項目和長期項目，所以CD錯誤。
6 (2013年)對於委託加工應税消費品業務，正確的涉税處理為( )。
A.委託方就加工收入計算繳納消費税
B.受託方就加工收入計算繳納消費税
C.委託方按照受託方的同類消費品的銷售價格計算繳納消費税
D.受託方按照委託方的同類消費品的銷售價格計算繳納消費税
參考答案：C
參考解析
本題考查委託加工方式的檢驗。按照受託方的同類消費品的銷售價格計算納税，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計税價格計税。
7 (2013年)關於社會保障制度的説法，錯誤的是( )。
A.社會保障制度可以彌補市場經濟的缺陷
B.社會保障制度是"相機抉擇"的調控手段
C.社會保障制度與税收共同調節社會成員的收入水平
D.社會保障制度可以彌補商業保險的侷限
參考答案：B
參考解析
本題考查市場經濟條件下社會保障制度的意義。
8 (2011年)甲企業5月份賬面記載A產品銷售數量1000件，不含税銷售單價為200元。已知A產品月初結存數量100件，本月完工入庫數量1500件，通過實地盤點得知A產品月末庫存數量為300件，甲企業應調增銷售收入( )。
A.20000
B.50000
C.60000
D.100000
參考答案：C
參考解析
本題考查銷售數量的檢查。本期產品銷售數量=上期產品結存數量+ 本期產品完工
數量-本期產品結存數量=100+ 1500-300=1300(件)，甲企業應調增銷售收入=(1300-1000)×200=60000(元)。
9 (2011年)投資乘數反映的是( )。
A.投資與收入的關係
B.基礎投資與產業規模的關係
C.原始投資與後續投資的關係
D.投資與儲蓄的關係
參考答案：A
參考解析
本題考查對投資乘數的理解。投資乘數的作用是指每增加1元投資所引起的收入增長的倍數，乘數與邊際消費傾向同方向變化，同邊際儲蓄傾向呈反方向變化。
10 (2013年)下列車船中，不屬於免徵車船税的是( )。
A.警用車輛
B.捕魚機動船舶
C.商用客車
D.軍隊專用車輛
參考答案：C
參考解析
本題考查車船税減免的範圍。商用客車不屬於車船税的減免範圍。
單項選擇題
11(2013年)下列房產中，不屬於房產税徵税範圍的是( )。
A.位於城市的房產
B.位於縣城的房產
C.位於農村的房產
D.位於建制鎮的房產
參考答案：C
參考解析
本題考查房產税徵税的範圍。《房產税暫行條例》規定，房產税在城市、縣城、建制鎮和工礦區徵收。
12 (2012年)政府將基礎設施建設項目通過招商交給某一公司進行建設經營，並在雙方協議的期限內，由項目經營公司通過經營償還債務、收回投資並盈利，協議期滿，項目產權收歸政府，這種投資的提供方式是( )。
A.私人出資，定期收費補償成本並適當盈利方式
B.政府與民間共同投資的提供方式
C.政府投資，法人團體經營運作方式
投資方式
參考答案：D
參考解析
本題考查BOT投資方式。BOT投資方式是指政府將一些擬建基礎設施建設項目通過招商轉讓給某一財團或公司，組建項目經營公司進行建設經營，並在雙方協定的一定時期內，由項目經營公司通過經營，償還債務，收回投資並盈利，協議期滿，項目產權收歸政府。
13 (2013年)政府預算績效管理的核心是( )。
A.設定績效目標
B.跟蹤績效運行
C.進行績效評價
D.注重結果反饋
參考答案：C
參考解析
本題考查政府預算績效管理的核心。預算支出績效評價是預算績效管理的核心。
14 (2011年)某企業(增值税一般納税人)外購一批原材料，取得的增值税專用發票上註明價格10000元，增值税1700元，入庫前的挑選整理費用500元，則該批材料的採購成本為( )元。
A.10000
B.10200
C.10500
D.11700
參考答案：C
參考解析
本題考查入庫材料成本的檢查。會計制度規定，購進材料的採購成本由買價、運雜費、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用、購人材料負擔的税金和進口貨物的關税構成(不包括增值税、外匯差價和其他費用)。原材料採購成本=購買價格+ 挑選整理費用=10000+ 500=10500(元)。
【提示】該知識點新教材未涉及
15 (2013年)某公司2011年成立，當年經税務機關核實虧損20萬元，2012年度該公司利潤總額為200萬元。假設公司無其他納税調整事項，也不享受税收優惠，則2012年度該公司應納所得税額為( )萬元。
A.45
B.50
C.59.4
D.66
參考答案：A
參考解析
本題考查企業所得税的計税依據。應納所得税額=(200-20)×25%=45(萬元)。
16(2013年)根據企業所得税法，下列判斷來源於中國境內、境外的所得的原則中，錯誤的是( )。
A.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定
B.提供勞務所得，按照勞務發生地確定
C.股息、紅利等權益性所得，按照分配所得的企業所在地確定
D.權益性投資資產轉讓所得，按照投資方企業所在地確定
參考答案：D
參考解析
本題考查來源於中國境內、境外的所得。權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定，所以D錯誤。
17(2012年)下列車船中，應徵車船税的是( )。
A.自行車
B.警用車船
C.人力車
D.非機動駁船
參考答案：D
參考解析
本題考查車船税的減免。非機動車船免徵車船税，但不包括非機動駁船。
18 (2011年)個人所得税納税人自行申報納税的申報地點不包括( )。
A.任職單位所在地
B.臨時居住地
C.户籍所在地
D.勞務發生地
參考答案：B
參考解析
本題考查自行申報納税的申報地點。自行申報納税人的申報地點包括：任職、受僱單位所在地，實際經營所在地，經常居住地，户籍所在地或勞務發生地。
19 (2012年)關於納税檢查的説法，錯誤的是( )。
A.納税檢查的主體是税務師事務所
B.納税檢查的客體包括納税擔保人
C.納税檢查的對象是納税人所從事的經濟活動和各種應税行為
D.納税檢查的依據是國家的各種税收法規、會計法規和企業財務制度
參考答案：A
參考解析
本題考查納税檢查的概念。納税檢查的主體是税務機關。
20 (2012年)下列轉移支付項目中，屬於專項轉移支付的是( )。
A.農村税費改革轉移支付
B.民族地區轉移支付
C."三獎 一補"轉移支付
D.國債補助
參考答案：D
參考解析
本題考查我國政府問轉移支付制度。專項轉移支付包括 一般預算專項撥款、國債補助等。ABC項屬於財力性轉移支付。
21 (2011年)某商貿企業銷售不動產所繳納的營業税應直接計入( )。
A.固定資產清理
B.營業税金及附加
C.其他業務支出
D.營業外支出
參考答案：A
參考解析
本題考查銷售不動產的檢查。除房地產企業外，其他企業銷售不動產通過"固定資產清理"賬户核算。
22 (2012年)下列行為中，不得從銷項税額中抵扣進項税額的是( )。
A.將外購的貨物用於本單位集體福利
B.將外購的貨物無償贈送給其他人
C.將外購的貨物分配給股東和投資者
D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位
參考答案：A
參考解析
本題考查不得從銷項税額中抵扣進項税額。用於集體福利的購進貨物不得從銷項税額中抵扣進項税。
23 (2011年)下列機構和個人中，屬於房產税納税人的是( )。
A.產權不明的房屋的使用人
B.擁有農村房產的農民
C.允許他人無租使用房產的房管部門
D.房屋的出典人
參考答案：A
參考解析
本題考查房產税納税人。產權未確定及租典糾紛未解決的，亦由房產代管人或者使用人納税。
24 (2012年)根據企業所得税法，國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的税率徵收企業所得税。但高新技術企業取得的高新技術產品(服務)收入必須佔企業當年總收入的( )以上。
A.50%
B.60%
C.70%
D.80%
參考答案：B
參考解析
本題考查企業所得税優惠税率。根據企業所得税法，國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的税率徵收企業所得税。但高新技術企業取得的高新技術產品(服務)收入必須佔企業當年總收入的60%以上。
25 (2012年)國債負擔率是指( )。
A.國債發行額佔當年財政支持的比率
B.國債還本付息額佔當年財政收入的比率
C.國債餘額佔國內生產總值的比率
D.國債發行額佔國內生產總值的比率
參考答案：C
參考解析
本題考查國債負擔率的概念。國債負擔率=國債餘額÷國內生產總值×100%。
26 (2012年)某建築安裝公司以包工不包料的方式完成一項建築工程，該公司自報用於計徵營業税的工程價款為1358萬元，另外，建設單位提供建築材料600萬元，提前竣工獎42萬元，則該公司應納營業税的計税依據為( )萬元。
A.2000
B.1942
C.1400
D.1358
參考答案：A
參考解析
本題考查營業税的計税依據。建築業納税人的營業額無論如何計算，其營業額均應包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款在內，但不包括建設方提供的設備價款。計税依據=1358+600+42=2000(萬元)。
27 (2011年)下列機構中，不屬於企業所得税納税人的是( )。
A.基金會
B.有限合夥企業
C.非企業單位
D.社會團體
參考答案：B
參考解析
本題考查企業所得税納税人。企業所得税的納税人，不包括依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業、合夥企業。
28 (2012年)下列合同中，免徵印花税的是( )。
A.轉包合同
B.運輸合同
C.貼息貸款合同
D.專利申請權轉讓合同
參考答案：C
參考解析
本題考查印花税的減免。無息、貼息貸款合同屬於印花税的減免範圍。
29 (2012年)某企業2011年"固定資產"為500萬元，"累計折舊"為100萬元，"固定資產減
值準備"為10萬元，該企業應調增應納税所得額( )萬元。
A.500
B.400
C.100
D.10
參考答案：D
參考解析
本題考查所得税的檢查。企業已提取減值準備的固定資產，如果申報納税時已調增應税所得，可按提取減值準備前的賬面價值確定可扣除的折舊額，此時會計折舊費與應税折舊費之間的差額即為因折舊政策調整而轉回的減值損失，應調整增加轉回期間的所得税費用。
30 (2011年)納税人採用以舊換新方式銷售金銀首飾，消費税的計税依據是( )。
A.同類新金銀首飾的不含税銷售價格
B.實際收取的含增值税的全部價款
C.實際收取的不含增值税的全部價款
D.同期新金銀首飾的含税銷售價格
參考答案：C
參考解析
本題考查以舊換新銷售貨物的計税依據。金銀首飾以舊換新，應以銷售方實際收取的不含增值税價款徵收增值税。
31 (2012年)財政購買性支出減少會導致( )。
A.市場價格上升
B.所需生產資料增加
C.充分就業
D.社會生產萎縮
參考答案：D
參考解析
本題考查購買性支出對經濟的`影響。政府購買性支出的減少，往往會通過直接或間接減少社會總需求，而導致社會生產的萎縮，減少國民收入，形成經濟萎縮的局面。ABC三項是購買性支出增加導致的結果。
32 (2013年)對於税款追徵的説法，正確的是( )。
A.因税務機關責任，致使納税人少繳納税款的，税務機關在3年內可要求補繳税款，但不加收滯納金
B.因税務機關責任，致使納税人少繳納税款的，税務機關在3年內可要求納税人補繳税款並按銀行同期利率加收滯納金
C.對於納税人偷税、抗税和騙取税款的，税務機關在15年內可以追徵税款、滯納金;有特殊情況的，追徵期可延長至30年
D.因納税人計算等失誤，未繳或者少繳納税款的，税務機關在3年內可以追徵税款、滯納金;有特殊情況的，追徵期可延長至10年
參考答案：A
參考解析
本題考查税款追徵與退還。因税務機關的責任，致使納税人、扣繳義務人少繳納税款的，税務機關在3年內可要求納税人、扣繳義務人補繳税款，但是不得加收滯納金。因納税人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳納税款的，税務機關在3年內可以追徵税款、滯納金;有特殊情況的，追徵期可延長至5年。對於偷税、抗税和騙税的，税務機關追徵其未繳或少繳的税款、滯納金或所騙取的税款，不受規定期限的限制。
33 (2013年)企業生產的下列消費品，無需繳納消費税的是( )。
A.捲煙企業生產用於連續生產捲煙的煙絲
B.化粧品企業生產用於交易會樣品的化粧品
C.汽車企業生產用於本企業管理部門的轎車
D.地板企業生產用於裝修本企業辦公室的實木地板
參考答案：A
參考解析
本題考查消費税的計税依據。用於連續生產應税消費品的產品不用繳納消費税。
34(2012年)下列税種中，屬於財產和行為税類的是( )。
A.增值税
B.房產税
C.消費税
D.個人所得税
參考答案：B
參考解析
本題考查財產和行為税類。包括房產税、車船税、印花税、車輛購置税、耕地佔用税，主要是為了達到特定目的，對特定對象和特定行為發揮調節作用。
35 (2011年)發票的設計、防偽管理、真偽鑑定由( )負責。
A.審計機關
B.税務機關
C.財政部門
D.工商部門
參考答案：B
參考解析
本題考查發票印製管理。發票的設計、防偽管理、真偽鑑定由税務機關負責。
36 (2011年)對社會保險基金預算的説法，錯誤的是( )。
A.按統籌地區編制執行
B.專項基金、專款專用
C.可用於平衡公共財政預算
D.收支平衡、留有結餘
參考答案：C
參考解析
本題考查我國的社會保險基金預算。社會保險基金不能用於平衡公共財政預算，公共財政預算可補助社會保險基金。
37(2012年)根據現行税法，下列行為中，應同時徵收增值税和消費税的是( )。
A.批發環節銷售啤酒
B.零售環節銷售金基合金首飾
C.生產環節銷售普通護膚護髮產品
D.進口環節取得外國政府捐贈小汽車
參考答案：B
參考解析
本題考查增值税和消費税的徵收。批發環節銷售的啤酒不徵消費税;普通護膚護髮品不屬於消費税的徵收範圍;外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備免交關税、增值税、消費税。
38 (2013年)關於賬簿設置的説法，正確的是( )。
A.納税人、扣繳義務人的會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳税款情況的，其計算機儲存的會計記錄視同會計賬簿，不必打印成書面資料
B.賬簿、收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿等資料，除另有規定者外，至少要保存5年
C.扣繳義務人應當自税收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日內，按照所代扣、代收的税種，分別設置代扣代繳、代收代繳税款賬簿
D.生產經營規模小又確無建賬能力的納税人，若聘請專業機構或者人員有實際困難的，經縣以上税務機關批准，可以按照規定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或使用税控裝置。
參考答案：D
參考解析
本題考查賬簿、憑證管理。計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿，所以A錯;賬簿、收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿等資料，除另有規定者外，至少要保存10年，所以B錯;扣繳義務人應當自税收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內，按照所代扣、代收的税種，分別設置代扣代繳、代收代繳税款賬簿，所以C錯。
39 (2012年)下列措施中，不符合税收徵收管理法有關規定的是( )。
A.採取税收保全措施時，凍結的存款金額相當於納税人應納税款的數額
B.採取税收強制執行措施時，被執行人未繳納的滯納金必須同時執行
C.税收強制執行的使用範圍不僅限於從事生產經營的納税人，也包括扣繳義務人
D.税收保全措施的適用範圍不僅限於從事生產經營的納税人，也包括扣繳義務人
參考答案：D
參考解析
本題考查税收保全措施和税收強制執行措施。税收保全措施僅適用於從事生產經營的納税人。
40 (2011年)關於財政支出效益的説法，正確的是( )。
A.要對項目的無形所費與所得進行分析
B.項目必須帶來直接的經濟效益
C.直接效益必須大於直接投入
D.選擇的項目必須具有很好的經濟效益
參考答案：A
參考解析
本題考查財政支出效益分析的特點。政府在分析財務支出的效益時，計算所費與所得的範圍較微觀經濟組織寬得多。政府不僅要計算直接的、有形的所費與所得，而且還要分析間接的、無形的所費與所得。
41 (2013年)關於政府間轉移支付制度理論依據的説法，錯誤的是( )。
A.糾正政府間的縱向財政失衡
B.糾正政府間的橫向財政失衡
C.賦予地方政府更大的自主權
D.糾正某些公共產品與服務的外部性
參考答案：C
參考解析
本題考查實行政府間轉移支付的理論依據：(1)糾正政府間的縱向財政失衡;(2)糾正政府間的橫向財政失衡;(3)糾正某些公共產品或服務的外部性;(4)加強中央財政對地方財政的宏觀調控。
42 (2013年)關於財政農業投資的説法，錯誤的是( )。
A.國家對農業的財力支持是財政的一項基本職責
B.農業投人的資金主要靠財政支持
C.農業發展與財政有着十分密切的關係
D.財政農業投資範圍主要是以水利為核心的基礎設施建設
參考答案：B
參考解析
本題考查財政農業投資。農業投入的資金應當主要來自農業部門和農户自身的積累，並非財政支持。
43 (2011年)若企業發出材料採用加權平均法結轉成本，則結存材料的單價( )。
A.大於發出材料的單價
B.等於發出材料的單價
C.等於購進材料的單價
D.效益發出材料的單價
參考答案：B
參考解析
本題考查出庫材料成本的檢查。對加權平均法的檢查，主要看其發出和結存單價是否一致。
【提示】該知識點新教材未涉及
44 (2011年)預算資金監督制衡方最基本的行為特徵是( )。
A.具有委員會決策機制的特點
B.代表人民的利益
C.具有雙重委託代理關係
D.對不同的偏好面臨組織協調的交易成本
參考答案：B
參考解析
本題考查政府預算相關利益主體及行為特徵。代表人民利益是監督制衡方最基本的行為特徵。
45 (2011年)帶有強制性色彩發行國債的方法是( )。
A.公募法
B.承受法
C.出賣法
D.支付發行法
參考答案：D
參考解析
本題考查國債的發行方式。支付發行法是政府對應支付現金的支出改為債券代付。這是帶有強制性色彩的一種特殊發行方法。
46 (2011年)下列經營活動中，不屬於營業税徵税範圍的是( )。
A.境外企業銷售在境內的不動產
B.境外企業向境內企業轉讓某項專利
C.保險公司在境內提供保險服務
D.單位或者個體經營者聘用的員工為本單位或者僱主提供服務
參考答案：D
參考解析
本題考查營業税徵收範圍。單位和個體户的員工、僱工為本單位或僱主提供勞務，不屬於營業税的徵收範圍。
47 (2013年)政府對應支付現金的支出改為以政府債券代付，這種國債發行方式稱為( )。
A.強制攤派法
B.支付發行法
C.承受法
D.出賣法
參考答案：B
參考解析
本題考查支付發行法的概念。支付發行法是政府對應支付現金的支出改為債券代付。
48 (2011年)在税收收入劃分方式中，"總額分成"屬於( )。
A.分割税制
B.分割税種
C.分割税率
D.分割税額
參考答案：D
參考解析
本題考查税收收入劃分的方式。分割税額是指先統 一徵税，然後再將税收收入的總額按照 一定比例在中央與地方政府之間加以分割又稱為收入分享。我國改革以前曾經實行的"總額分成"，此做法實際上就屬於這種方式。
49 (2011年)企業下列支出項目中，准予在企業所得税前扣除的是( )。
A.企業所得税税款
B.已提取尚未實際發放的工資薪金
C.庫存商品的銷售成本
D.贊助支出
參考答案：C
參考解析
本題考查所得税税前扣除。禁止所得税税前扣除的項目：企業所得税税款、未經核定的準備金支出、贊助支出等。
50 (2011年)關於國債概念的説法，錯誤的是( )。
A.國債是國家信用的一種基本形式
B.國債僅限於內債
C.國債的債務人是國家
D.國債是國家以有償方式取得的財政收入
參考答案：B
參考解析
本題考查國債的概念。國債不侷限於內債，一國的國債，既可在本國境內發行，也可到境外發行。
