税務師考試包括税法一、税法二、涉税服務實務、涉税服務相關法律、財務與會計5科，考試要求在連續的5個考試年度內通過5科的考試。下面小編整理了2017税務師考試税法一模擬題和答案，歡迎大家進行測試!
單項選擇題
1. 根據税收和税法的概念，下列表述正確的是()。
A.税收是國家與納税人之間形成的以國家為主體的社會剩餘產品分配關係
B.税法的調整對象是税務機關與納税人和扣繳義務人之間的關係
C.從法律性質來看，税法屬於授權性法規
D.税收分配的客體是社會剩餘產品，税收不能課及C但可以課及V部分
2. 關於税收執法監督，下列表述正確的是()。
A.税收執法監督的主體是司法機關、審計機關等
B.税收執法監督的對象是税務機關及其工作人員
C.税務機關的人事任免屬於税收執法監督的監督範圍
D.税收執法監督的形式均為事中監督
3. 下列關於税收規範性文件的表述，正確的是()。
A.縣以下税務機關不得以自己名義制定税收規範性文件
B.税收規範性文件可設定行政許可、行政審批
C.税收規範性文件每5年組織一次定期清理
D.“批覆”性質的文件屬於税收規範性文件
4. 税收法律關係產生的標誌是()。
A.納税人辦理或重新辦理税務登記
B.徵税主體與納税主體的同時存在
C.引起納税義務成立的法律事實
D.徵、納雙方權利與義務關係的形成
5. 根據税法的適用原則，下列説法錯誤的是()。
A.根據實體從舊，程序從新原則，納税人在新税法公佈實施之前發生的納税義務在新税法公佈實施之後進入税款徵收程序的，新實體法在原則上不具有約束力
B.根據法律優位原則，税收法律的效力高於税收行政法規的效力，但税收行政法規的效力與税收行政規章的效力相同
C.程序法優於實體法是指在訴訟發生時，税收程序法優於税收實體法適用
D.凡是特別法中作出規定的，排斥普通法的適用，但這種排斥僅就特別法中的具體規定而言
6. 税法與民法關係的陳述，下列錯誤的是()。
A.税法借用了民法的概念和規則
B.税法調整手段具有綜合性，民法的調整手段較單一，主要是以民事手段為主
C.税法調整的是國家與納税人之間的税收徵納關係，屬於橫向經濟關係
D.税法調整手段更多的是行政處罰和刑罰手段
7. 區分不同税種的主要標誌是()。
A.納税義務人
B.課税對象
C.税率
D.税目
8. 下列選項中，屬於税基式減免的是()。
A.全部免徵
B.減半徵收
C.零税率
D.免徵額
9. 下列關於納税人的權利與義務的説法中，表述錯誤的是()。
A.納税人或扣繳義務人因有特殊困難，不能按期繳納税款的，經批准，可以延期繳納税款，但最長不得超過3個月
B.納税人及扣繳義務人有權要求税務機關或税務人員為納税人或扣繳義務人的情況保密，但是税收違法行為信息不屬於保密範圍
C.納税人或扣繳義務人在納税期限內如果沒有應納税款，可以不辦理納税申報
D.納税人未按照規定期限繳納税款或者未按照規定期限解繳税款的，税務機關除責令期限繳納外，從滯納税款之日起，按日加收滯納税款萬分之五的滯納金
10. 關於税收實體法，下面表述正確的是()。
A.全部免徵屬於税基式減免
B.房產税、城鎮土地使用税採取按次納税的辦法
C.税率是衡量税負輕重的重要標誌
D.在比例税率條件下，邊際税率往往要大於平均税率
11. 關於税務規章，下列説法中正確的是()。
A.税務規章解釋與税務規章不具有同等效力
B.審議通過的税務規章可由起草部門直接發佈
C.税務規章與地方性法規對同—事項的規定不—致時，必須由全國人大常委會裁決
D.人民法院在行政訴訟中對税務規章可以參照適用，但對不適當的税務規章不能宣佈無效
12. 下列關於税收立法表述正確的是()。
A.我國税收法律是由全國人民代表大會及其常務委員會制定的，其法律地位和法律效力僅次於憲法和税收法規、規章
B.《中華人民共和國税收徵收管理法》屬於全國人民代表大會通過的税收法律
C.税務規章與其它部門規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的，由全國人民代表大會裁決
D.税務行政規範不屬於法律的構成形式，但是它是税務行政管理的依據，税務行政相對人也必須遵循
13. 關於税收法律關係的概念和特點，下列表述正確的是()。
A.税收法律關係是税法所確認和調整的，國家與納税人之間在税收分配過程中形成的權
利義務關係
B.税收法律關係的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件
C.權利義務關係具有對等性
D.作為納税主體的一方只能是徵税機關
14. 下列關於國際税法的表述錯誤的是()。
A.在國際税收實踐活動中，締結的國際税收協定絕大多數是雙邊税收協定
B.國際税法的調整對象就指是國家與涉外納税人之間的涉外税收徵納關係
C.國際上對跨國營業所得來源地的確認，一般都採用營業活動發生地標準
D.國際反避税合作的主要內容是税收情報交換
15. 下列有關國際避税與反避税的表述中，錯誤的是()。
A.轉讓定價税制不是某一税種的專門税制，而是國際税收中一種約定成俗的稱謂
B.不轉移納税主體的避税，是國際避税的基本方法之一
C.轉讓定價税制的'管轄對象是公司集團內部的關聯交易
D.確認關聯交易是整個轉讓定價税制的核心內容
16. 在我國賦税史上，首次由對人徵税轉為對物徵税、由繳納實物到繳納貨幣的重大賦税改革是()。
A.兩税法
B.攤丁入畝
C.初税畝
D.一條鞭法
17. 國際税收中，徹底消除國際重複徵税的辦法是()。
A.免税法
B.税收饒讓
C.直接抵免法
D.間接抵免法
參考答案
1
[答案]：A
[解析]：選項B，税法調整對象是税收分配中形成的權利義務關係;選項C，從法律性質來看，税法屬於義務性法規;選項D，税收分配的客體是社會剩餘產品，税收不能課及C和V部分。
[該題針對“税法的概念與特點”知識點進行考核]
2
[答案]：B
[解析]：選項A，税收執法監督的主體是税務機關;選項C，税收執法監督的內容是税務機關及其工作人員的行政執法行為。非行政執法行為，如税務機關及其工作人員的非職務行為，或者税務機關的人事任免等內容均不是税收執法監督的監督範圍;選項D，税收執法監督包括事前監督、事中監督和事後監督。
[該題針對“税收執法”知識點進行考核]
3
[答案]：A
[解析]：選項B，税收規範性文件不得涉足的“禁區”具體是指：不得設定税收人開徵、停徵、減税、免税、退税、補税事項，行政許可、行政審批、行政處罰、行政強制、行政事業性收費等;選項C，税收規範性文件每2年組織一次定期清理;選項D，税收規範性文件適用主體的非特定性，不是以特定的人或事為規範對象，如“批覆”性質的文件就不屬於税收規範性文件。
[該題針對“税收規範性文件”知識點進行考核]
4
[答案]：C
[解析]：由於税法屬於義務性法規，税收法律關係的產生應以引起納税義務成立的法律事實為基礎和標誌。
[該題針對“税收法律關係的產生、變更、消滅”知識點進行考核]
5
[答案]：B
[解析]：根據法律優位原則，税收法律的效力高於税收行政法規的效力，税收行政法規的效力高於税收行政規章。
[該題針對“税法的適用原則”知識點進行考核]
6
[答案]：C
[解析]：税法調整的是國家與納税人之間的税收徵納關係，屬於縱向經濟關係。
[該題針對“税法與其它部門法的關係”知識點進行考核]
7
[答案]：B
[解析]：課税對象是一種税區別於另一種税的主要標誌。
[該題針對“課税對象”知識點進行考核]
8
[答案]：D
[解析]：全部免徵、減半徵收屬於税額式減免;零税率屬於税率式減免。
[該題針對“減税、免税”知識點進行考核]
9
[答案]：C
[解析]：納税人或扣繳義務人即使在納税期限內沒有應納税款，也應當按照規定辦理納税申報。享受減税、免税待遇的，在減税、免税期間應當按照規定辦理納税申報。
[該題針對“税收法律關係的主體”知識點進行考核]
10
[答案]：C
[解析]：選項A，全部免徵屬於税額式減免;選項B，房產税、城鎮土地使用税實行按年計算、分期繳納;選項D， 在比例税率條件下，邊際税率等於平均税率。
[該題針對“税收實體法(綜合)”知識點進行考核]
11
[答案]：D
[解析]：選項A，税務規章解釋與税務規章具有同等效力;選擇B，審議通過的税務規章報局長簽署後予以公佈;選項C，税務規章與地方性法規對同—事項的規定不—致不能確定如何適用時，由國務院提出意見，只有認為應該適用税務規章的，才必須提請全國人大常委會裁決。
[該題針對“税務規章”知識點進行考核]
12
[答案]：D
[解析]：選項A，我國税收法律是由全國人民代表大會及其常務委員會制定的，其法律地位和法律效力僅次於憲法而高於税收法規、規章;選項B，《中華人民共和國税收徵收管理法》屬於全國人民代表大會常務委員會通過的税收法律;選項C，税務規章與其它部門規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的，由國務院裁決。
[該題針對“税收立法”知識點進行考核]
13
[答案]：A
[解析]：税收法律關係的特點
(1)主體的一方只能是國家
(2)體現國家單方面的意志
(3)權利義務關係具有不對等性，納税人承擔較多的義務，享受較少的權利
(4)具有財產所有權或支配權單向轉移的性質。
[該題針對“税收法律關係的概念與特點”知識點進行考核]
14
[答案]：B
[解析]：國際税法的調整對象是指國家與涉外納税人之間的涉外税收徵納關係和國家相互之間的税收分配關係。
[該題針對“國際税法概念及原則”知識點進行考核]
15
[答案]：D
[解析]：轉讓定價税制的管轄對象是公司集團內部的關聯交易。採用哪些方法對跨國關聯企業利用轉讓定價形成不合理的國際收入和費用分配進行重新調整，是整個轉讓定價税制的核心內容。也即轉讓定價的調整方法，是整個轉讓定價税制的核心內容。
[該題針對“國際避税與反避税”知識點進行考核]
16
[答案]：D
[解析]：“一條鞭法”的出現均平了税負，簡化了税制，由歷代對人徵税轉為對物徵税。
[該題針對“税法的建立與發展”知識點進行考核]
17
[答案]：A
[解析]：免税法又稱豁免法，是指一國政府對本國居民(公民)來自國外的所得免於徵税，以此徹底避免國際重複徵税的方法。
[該題針對“國際重複徵税”知識點進行考核]
