很多失敗不是由於才能有限，而是由於沒有堅持到底。下面是小編分享的註冊税務師考試《税法一》備考試題，歡迎大家練習！
一、單項選擇題
1、下列關於增值税納税人的認定及管理的説法中，表述不正確的是（ ）。
A、增值税納税人年應税銷售額（不包括免税銷售額）超過小規模納税人標準的，除另有規定外，應當向主管税務機關申請一般納税人資格認定
B、非企業性單位、不經常發生應税行為的企業，可以選擇按小規模納税人納税
C、一般納税人資格認定的權限，在縣（市、區）國家税務局或者同級別的税務分局
D、從事貨物生產或提供應税勞務的納税人，年應税銷售額在50萬元以上，可以認定為增值税一般納税人
2、下列關於增值税徵税範圍的説法中，表述有誤的是（ ）。
A、電力公司向發電企業收取的過網費，應當徵收增值税
B、自2013年2月1日起，納税人取得的中央財政補貼，不屬於增值税應税收入，不徵收增值税
C、在資產重組過程中，通過合併、分立等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、債務和勞動力一併轉讓給其他單位的，其中涉及的貨物轉讓應徵收增值税
D、集郵商品的生產、調撥，需要繳納增值税
3、根據增值税的有關規定，下列增值税一般納税人，不可以按6%徵收率計算納税的是（ ）。
A、以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰
B、黏土實心磚、瓦
C、建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料
D、用人或動物的血液或組織製成的生物製品
4、下列不屬於13%低税率範圍的是（ ）。
A、中藥飲片
B、咖啡豆
C、林苗栽植機械
D、煤炭
5、按照最新政策規定，下列關於增值税放棄免税權的陳述正確的是（ ）。
A、生產和銷售免徵增值税貨物或勞務的納税人要求放棄免税權，納税人自提交備案資料的當月起，按現行規定計算繳納增值税
B、放棄免税權的納税人符合一般納税人認定條件尚未認定為增值税一般納税人的，應按照現行規定認定為增值税一般納税人
C、納税人自税務機關受理納税人放棄免税權聲明的當月起36個月內不得申請免税
D、納税人可以根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免税權
6、某工藝品廠為增值税一般納税人，2013年12月2日銷售給甲企業200套工藝品，每套不含税價格600元。由於部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業15% 的銷售折讓，已開具紅字專用發票。為了鼓勵甲企業及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業於當月15日付款。該工藝品廠此項業務的銷項税額為（ ）元。
A、16993.20
B、17340.00
C、19992.00
D、20400.00
7、某增值税一般納税人購進玉米一批，支付給某農業開發基地收購價款10000元，取得普通發票，並支付不含税運費3000元，取得貨運企業開具的增值税專用發票，驗收入庫後，因管理不善損失1/5，則該項業務准予抵扣的進項税額為（ ）元。
A、1304
B、1158.75
C、1510
D、1525
8、下列項目所包含的進項税額，不得從銷項税額中抵扣的是（ ）。
A、生產過程中出現的報廢產品
B、用於返修產品修理的易損零配件
C、生產企業用於經營管理的`辦公用品
D、生產免税藥品耗用的外購材料
9、某製藥廠（增值税一般納税人）3月份銷售抗生素藥品取得含税收入117萬元，銷售免税藥品50萬元（不含税），當月購入生產用原材料一批，取得增值税專用發票上註明税款6.8萬元，抗生素藥品與免税藥品無法劃分耗料情況，則該製藥廠當月應納增值税為（ ）萬元。
A、14.73
B、12.47
C、10.20
D、17.86
10、某食品廠為增值税小規模納税人，2013年10月銷售糕點一批，取得含税銷售額 40000元，經主管税務機關核准購進税控收款機一台，取得的增值税普通發票註明價款1800元。該食品廠當月應納增值税（ ）元。
A、903.51
B、111.05
C、1112.62
D、1165.05
11、下列關於固定資產處理的説法，正確的是（ ）。
A、納税人購進固定資產時為小規模納税人，認定為一般納税人後銷售該固定資產的，按照17%税率計算增值税
B、小規模納税人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應減按2％的徵收率徵收增值税
C、增值税一般納税人銷售自己使用過的2009年1月1日以後購進的固定資產，按照4％徵收率減半徵收增值税
D、納税人發生的固定資產視同銷售行為，對已使用過的固定資產無法確定銷售額的，以固定資產淨值為銷售額
12、某化粧品生產企業，從國外進口一批化粧品香粉，關税完税價格為60000元，繳納關税35000元。取得海關進口增值税專用繳款書當月已向税務機關申請並通過認證，則該企業進口環節應繳納的增值税為（ ）元。
A、18071.56
B、15810.43
C、23000.00
D、23071.43
13、下列關於特定企業增值税政策的表述中，錯誤的是（ ）。
A、會員單位通過鑽石交易所進口銷往國內市場的毛坯鑽石，免徵國內環節的增值税
B、電力公司向發電企業收取的過網費，不徵收增值税
C、國內鉑金生產企業自產自銷的鉑金實行增值税即徵即退政策
D、對進口鉑金免徵進口環節增值税
14、根據現行增值税的規定，下列説法正確的是（ ）。
A、油氣田企業與非油氣田企業之間相互提供的生產性勞務照章繳納增值税
B、自2013年7月1日起，油氣田企業從事煤層氣、頁巖氣生產，以及為生產煤層氣、頁巖氣提供生產性勞務應繳納增值税
C、油氣田企業將承包的生產性勞務分包給其他油氣田企業或非油氣田企業，應當就其總承包額扣除分包額後餘額計算繳納增值税
D、油氣田企業跨省提供生產性勞務，應當在勞務發生地按7％預徵率計算繳納增值税
15、下列結算方式中，以貨物發出當天為增值税納税義務發生時間的是（ ）。
A、預收貨款
B、賒銷
C、分期收款
D、將貨物交付他人代銷
16、對實行定期定額徵收方法的納税人，當每月開票金額大於應徵增值税税額時，徵收税款的依據是（ ）。
A、以應徵增值税税額為依據徵收税款，並作為下一年度核定定期定額的依據
B、以開票金額為依據徵收税款，並作為下一年度核定定期定額的依據
C、以核定金額為依據徵收税款，並作為下一年度核定定期定額的依據
D、以開票金額為依據徵收税款，不作為下一年度核定定期定額的依據
17、下列出口貨物勞務，適用出口退（免）税政策的是（ ）。
A、出口企業或其他單位銷售給用於國際金融組織或外國政府貸款國際招標建設項目的中標機電產品
B、增值税小規模納税人出口的貨物
C、國家計劃內出口的捲煙
D、非出口企業委託出口的貨物
18、某製藥企業為增值税一般納税人，2012年10月外購原材料取得防偽税控專用發票，註明進項税額223.75萬元。當月內銷藥品取得不含税銷售額550萬元，外銷藥品取得收入205萬美元（美元與人民幣的比價為1:6.8），出口退税率為 13%。該製藥企業10月應退的增值税為（ ）萬元。
A、75.4
B、65.60
C、64.65
D、74.49
二、多項選擇題
1、增值税納税人年應税銷售額超過小規模納税人標準的，除另有規定外，應申請一般納税人資格認定。下列各項中應計入年應税銷售額的有（ ）。
A、預售銷售額
B、免税銷售額
C、稽查查補銷售額
D、納税評估調整銷售額
E、税務機關代開票銷售額
2、下列表述中，不符合税法有關規定的有（ ）。
A、自產貨物用於實物折扣的，應視同銷售貨物，該實物款額不得從銷售額中扣除
B、納税人銷售啤酒收取的包裝物押金，應於包裝物押金逾期時，併入銷售額中徵税
C、以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值税
D、納税人採取以舊換新方式銷售貨物的，都應按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額
E、納税人採取還本銷售貨物的，可以從銷售額中減除還本支出
3、下列行為，屬於增值税視同銷售的有（ ）。
A、在同一個縣（市）範圍內設有兩個機構並實行統一核算的納税人，將貨物從一個機構移送另一機構用於銷售
B、將外購的貨物抵付員工工資
C、將自產貨物作為股利分配給股東
D、將外購的貨物用於集體福利
E、將委託加工收回的貨物用於個人消費
4、根據增值税規定，下列税務處理，正確的有（ ）。
A、商場銷售家電並送貨上門，應分別計算繳納增值税和營業税
B、電信單位銷售移動電話併為客户提供有關電信服務，一併計算繳納增值税
C、納税人銷售林木的同時提供林木管護勞務，一併計算繳納增值税
D、納税人銷售自產的鋁合金門窗並負責安裝，應分別計算繳納增值税和營業税
E、某藥店兼營醫療服務，但未分別核算藥品銷售額和醫療服務的營業額，應一併計算繳納增值税
5、下列選項應計算繳納增值税的有（ ）。
A、在資產重組過程中，通過合併、分立等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、債務和勞動力一併轉讓給其他單位和個人的，其中涉及的貨物轉讓
B、各地派出所按規定收取的居民身份證工本費用
C、影樓提供照相服務並附帶銷售像框
D、集郵商品的生產、調撥以及郵政部門以外的其他單位與個人銷售集郵商品
E、典當業銷售的死當物品
6、外購的貨物發生下列用途，不可以抵扣進項税額的有（ ）。
A、外購一批材料用於工程建設
B、外購的貨物無償贈送他人
C、外購的產品由於管理不善被盜
D、外購的貨物用於投資
E、外購的貨物用於集體福利
7、納税人銷售下列自產貨物，適用增值税即徵即退80%政策的有（ ）。
A、以農作物秸稈為原料生產的細木工板
B、以煤炭開採過程中伴生的捨棄物油母頁巖為原料生產的頁巖油
C、以沙柳為原料生產的箱板紙
D、以三剩物為原料生產的活性炭
E、利用工業生產過程中產生的餘熱生產的電力
8、根據現行增值税規定，下列業務免徵增值税的有（ ）。
A、以煤矸石為原料生產的氧化鋁
B、非營利性醫療機構自產自用製劑
C、血站供應醫療機構臨牀用血
D、污泥處理勞務
E、提供飛機維修勞務
9、下列關於增值税退（免）税的計税依據的相關敍述，正確的有（ ）。
A、生產企業進料加工復出口貨物增值税退（免）税的計税依據為出口貨物的離岸價
B、出口進項税額未計算抵扣的已使用過的設備增值税退（免）税的計税依據為該設備購進時取得的增值税專用發票上的金額
C、中標機電產品增值税退（免）税的計税依據，生產企業為銷售機電產品的普通發票註明的金額
D、免税品經營企業銷售的貨物增值税退（免）税的計税依據，為購進貨物的增值税專用發票註明的金額
E、生產企業向海上石油天然氣開採企業銷售的自產的海洋工程結構物增值税退（免）税的計税依據，為銷售海洋工程結構物的普通發票註明的金額
10、下列情形中，加油站通過加油機加註成品油，允許在當月成品油銷售數量中扣除的有（ ）。
A、經主管税務機關確定的加油站自有車輛自用油
B、外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲油（代儲協議報税務機關備案）
C、加油站用於對外投資的成品油
D、加油站本身倒庫油
E、加油站檢測用油（回灌油）
11、下列選項中，適用出口免徵增值税政策的有（ ）。
A、已使用過的設備（購進時未取得增值税專用發票）
B、非出口企業委託出口的貨物
C、農業生產者自產農產品
D、以旅遊購物貿易方式報關出口的貨物
E、進料加工復出口的貨物
12、下列貨物，適用13％增值税税率的有（ ）。
A、玉米胚芽
B、石油液化氣
C、農機零部件
D、氫化植物油
E、捲簾機
13、下列適用4%徵收率的行為有（ ）。
A、寄售商店代銷寄售物品
B、對水泥廠銷售自產的混凝土應税貨物
C、典當業銷售死當物品
D、自來水公司銷售自來水
E、縣級及縣級以下小型水力發電單位銷售自產的電力
14、下列關於增值税的納税義務發生時間的陳述，正確的有（ ）。
A、採取預收貨款方式銷售貨物，為收到貨款的當天
B、採取託收承付和委託銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物並辦妥託收手續的當天
C、採取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據的當天
D、委託其他納税人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款或發出貨物滿180天的當天
E、納税人發生視同銷售貨物行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天
15、生產企業出口的視同自產貨物，可以實行“免、抵、退”税管理辦法。下列貨物視同自產貨物的有（ ）。
A、外購的與本企業所生產的產品名稱、性能相同，使用本企業註冊商標，並出口給進口本企業自產貨物的外商的產品
B、外購的與本企業所生產的產品配套出口，不經過本企業加工或組裝，出口後能直接與本企業自產貨物組合成成套產品，並出口給進口本企業自產貨物的外商的產品
C、外購的與本企業所生產的產品配套出口，出口給進口本企業自產貨物外商的，用於維修本企業出口的自產貨物的零部件
D、委託加工收回的與本企業所生產的產品名稱、性能不同的產品，出口給進口本企業自產貨物的外商的產品
E、用本企業生產的貨物再委託深加工收回的貨物，出口給進口本企業代理出口貨物的外商
