2017註冊會計師考試《經濟法》強化模擬試題及答案

  強化模擬試題一:

2017註冊會計師考試《經濟法》強化模擬試題及答案

1、區別不同類型税種的主要標誌是( )。

A、税率

B、納税人

C、徵税對象

D、納税期限

答案:C

解析:徵税對象是指税收法律關係中權利義務所指的對象,即對什麼徵税。不同的徵税對象是區別不同税種的重要標誌。

試題2、根據《支付結算辦法》的規定,出票日期“1月15日”的規範寫法是( )。

A、壹月拾五日

B、零壹月拾五日

C、零壹月壹拾五日

D、零壹月零壹拾五日

答案:C

解析:出票日期在填寫月、日時,月為壹、貳和壹拾的,日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的,應在其前加“零”,日為拾壹至拾玖的,應在其前加“壹”。

試題3、税法的核心要素是( )。

A、納税義務人

B、徵税對象

C、税率

D、納税環節

答案:C

解析:納税義務人、徵税對象、税率是構成税法的三個最基本的要素,而税率則是税法的核心要素。故此題應選C選項。

試題4、逾期未收回包裝物而不再退還的押金,應併入銷售額徵收增值税,併入銷售額的押金所適用的税率是()。

A、6%的徵收率

B、包裝物的適用税率

C、所包裝貨物的適用税率

D、包裝物和所包裝貨物的平均税率

答案:C

解析:對納税人為銷售貨物並出租出借包裝物收取的押金,單獨記賬核算的,不併人銷售額(税法另有規定的除外),但對逾期未收回包裝物而不再退還的押金,應併入銷售額,按所包裝貨物的適用税率計算銷項税額。

試題5、根據土地增值税法律制度的規定,下列各項中,屬於土地增值税徵税範圍的是( )。

A、某市房產所有人將房屋產權無償贈送給他人

B、某市房產所有人將房屋產權有償轉讓給他人

C、某市土地使用權人通過教育部門將土地使用權贈與某學校

D、某市土地使用權人將土地使用權出租給某養老院

答案:B

解析:以“繼承、贈與”方式無償轉讓房地產的行為,以及房地產“出租、抵押”等未轉讓房產產權、土地使用權的行為,不屬於土地增值税的徵税範圍。

試題6、信用卡透支期限最長為( )

A、30天

B、50天

C、60天

D、90天

答案:C

解析:信用卡透支期限最長為60天,C項正確。

試題7、票據喪失後,不能採取掛失止付方式進行補救的票據是()。

A、已承兑的商業匯票

B、支票

C、未填明“現金”字樣的銀行匯票

D、銀行本票

答案:C

解析:本題旨在考查票據喪失後可以採取掛失止付方式進行補救的票據的種類。《票據法》規定,已承兑的商業匯票、支票、填明“現金”字樣的銀行匯票和銀行本票在喪失時可以進行掛失止付。故此題應選C選項。

試題8、根據税收徵收管理法律制度的規定,納税當事人不服税務行政複議決定的,可以在法定期限內向人民法院提起訴訟,該法定期限是指()。

A、行政複議決定書作出之日起15日內

B、收到行政複議決定書之日起15日內

C、行政複議決定書作出之日起30日內

D、收到行政複議決定書之日起30日內

答案:B

解析:納税當事人不服税務行政複議決定的,可以在收到複議決定書之日起15日內向人民法院提起訴訟。另外複議機關逾期不作決定的,申請人可以在複議期滿之日起15日內向人民法院提起訴訟。

9、下列各項中,應徵收土地增值税的是( )。

A、贈予社會公益事業的房地產

B、個人之間互換自有居住用房地產

C、抵押期滿權屬轉讓給債權人的房地產

D、以房地產出租

答案:C

解析:本題考核土地增值税的徵税範圍。根據規定,房地產抵押期間產權未發生權屬變更,不屬於土地增值税徵税範圍;抵押期滿權屬轉讓給債權人的,徵收土地增值税。

試題10、根據《人民幣銀行結算賬户管理辦法》的規定,下列不能通過一般存款賬户辦理的是()。

A、借款轉存

B、借款歸還

C、現金支取

D、現金繳存

答案:C

解析:一般存款賬户用於存款人借款轉存,借款歸還和其他結算的資金收付,可以辦理現金繳存,但不得辦理現金支取。

試題11、根據票據法律制度的規定,持票人在一定期限內不行使票據權利,其權利歸於消滅。下列有關票據權利消滅時效的表述中,錯誤的是()。

A、持票人對商業匯票出票人的權利,自票據到期日起2年

B、持票人對商業匯票的承兑人的權利,自票據到期日起1年

C、持票人對支票出票人的權利,自出票日起6個月

D、持票人對前手的再追索權,自清償日或被提起訴訟之日起3個月

答案:B

解析:略

試題12、永昌公司與江海公司簽訂買賣合同,合同標的額為100萬元。2007年5月1日,買方永昌公司簽發一張2007年6月1日到期的銀行承兑匯票,6月1日,承兑申請人永昌公司的銀行賬户上無足夠資金,尚缺40萬元。直到2007年 6月21日,永昌公司存入100萬元。根據《支付結算辦法》的有關規定,對永昌公司計收的罰息為()萬元。

A、0.2

B、0.4

C、0.6

D、0.8

答案:B

解析:根據《支付結算辦法》的有關規定,銀行承兑匯票到期,承兑申請人未能足額交存票款,對尚未扣回的承兑金額按每天0.05%計收罰息。在本題中,對永昌公司計收的罰息=40×0.05%×20=0.4萬元。

試題13、根據《增值税暫行條例》的規定,下列業務中,增值税一般納税人應開具增值税專用發票的是()。

A、提供修理修配勞務

B、銷售報關出口貨物

C、銷售房地產

D、向消費者銷售應税產品

答案:A

解析:本題考核點為增值税專用發票的開具範圍。向消費者銷售應税項目,提供非應税勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產,銷售報關出口的貨物、在境外銷售應税勞務,均屬於法律規定不得開具增值税專用發票的情形之一。

試題14、根據我國《税收徵管法》的規定,納税人對超過應納税額繳納的税款,可以在一定期限內向税務機關要求退還。該期限是( )。

A、自結算繳納税款之日起1年內

B、自結算繳納税款之日起2年內

C、自結算繳納税款之日起3年內

D、自結算繳納税款之日起5年內

答案:C

解析:本題考核點為税款徵收的規定。納税人自結算繳納税款之日起3年內發現多繳税款的,可以向税務機關要求退還多繳的'税款並加算銀行同期存款利息。

試題15、區別不同類型税種的主要標誌是( )。

A、納税環節

B、計税依據

C、徵税對象

D、納税期限

答案:C

解析:徵税對象包括物或行為,它是區別不同類型税種的主要標誌。

試題16、某單位轉讓一幢位於城區的舊辦公樓,原造價400萬元,經房地產評估機構評定其重置成本為1200萬元,成新度折扣率為七成,轉讓價格2000萬元,支付有關税費500萬元,轉讓項目應納土地增值税為( )。

A、441萬元

B、198萬元

C、415萬元

D、90萬元

答案:B

解析:略

試題17、在下列有關支票簽發的表述中,符合我國有關法律規定的是()。

A、支票金額不得超過簽發時出票人在付款人處實有的存款金額

B、支票金額不得超過付款時出票人在付款人處實有的存款金額

C、支票金額不得超過簽發時付款人實有的存款金額

D、支票金額不得超過付款時付款人實有的存款金額

答案:B

解析:是否屬於空頭支票,主要以付款時出票人在付款人處實有的存款金額為依據。

試題18、根據《增值税暫行條例》的規定,納税人採取分期收款方式銷售商品時,其增值税納税義務的發生時間是()。

A、發出商品的當天

B、收到全部貨款的當天

C、銷售商品合同簽訂的當天

D、銷售商品合同約定的收款日期的當大

答案:D

解析:納税人採取分期收款方式銷售商品時,其增值税納税義務的發生時間是銷售商品合同約定的收款日期的當天。

試題19、根據《税收徵收管理法》的規定,税務機關在調查税收違法案件時,經( )批准,可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。

A、縣以上税務局(分局)局長

B、縣以上公安局(分局)局長

C、設區的市、自治州以上税務局(分局)局長

D、設區的市、自治州以上公安局(分局)局長

答案:C

解析:税務機關在調查税收違法案件時,經設區的市、自治州以上税務局(分局)局長批准,可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。税務機關查詢所獲得的資料,不得用於税收以外的用途。本題C項正確。

試題20、從事生產、經營的企業應當自領取營業執照之日起( )內,持有關證件,向税務機關申報辦理税務登記。

A、15日

B、30日

C、3個月

D、6個月

答案:B

解析:企業、企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所,個體工商户和從事生產、經營的事業單位自領取營業執照之日起30日內,持有關證件,向税務機關申報辦理税務登記。因此B項正確。

試題21、根據税收徵收管理法律制度的規定,納税人不辦理税務登記的,由税務機關責令限期改正;逾期不改正的,税務機關可以對其採取的措施是()。

A、處以2000元以上10000元以下罰款

B、提請工商行政管理機關吊銷其營業執照

C、沒收其經營所得

D、提請公安機關查封其財產

答案:B

解析:納税人不辦理税務登記的,由税務機關責令限期改正;逾期不改正的,經税務機關提請,由工商行政管理機關吊銷其營業執照。

試題22、根據增值税法律制度的規定,下列項目中,不應併入銷售額計算徵收增值税的是()。

A、代墊款項

B、代墊款項

C、包裝物租金

D、受託加工應徵消費税的消費品所代收代繳的消費税

答案:D

解析:根據增值税法律制度的規定,不包括在銷售額中徵收增值税的項目包括:(1)向購買方收取的銷項税額;(2) 受託加工應徵消費税的消費品所代收代繳的消費税;(3) 同時符合以下條件的代墊費用:①承運部門將運費發票開具給購貨方的;②納税人將該項發票轉交給購貨方的。

試題23、如果納税人因有特殊困難而不能按期繳納税款,經縣以上税務局(分局) 批准,可以延期納税,但最長不得超過( ) 。

A、1個月

B、30天

C、15天

D、3個月

答案:D

解析:延期納税最長不得超過3個月。

試題24、下列應税消費品不是在生產、委託加工和進口環節徵消費税的是()。

A、煙絲

B、金銀首飾

C、化粧

D、小轎車

答案:B

解析:金銀首飾的納税人是指在我國境內從事商業零售金銀首飾的單位和個人。