在同學們緊張備考註冊會計師考試之際,yjbys小編為同學們分享最新《税法》考試模擬試題及答案,歡迎閲讀學習!
1、單選題
甲汽車輪胎廠與乙汽車製造廠簽訂了一份貨物交換合同,甲以價值65萬元的輪胎交換乙的兩輛汽車,同時甲再支付給乙3萬元差價。對此項交易,甲應繳納的印花税税額為()。
A、195元
B、390元
C、399元
D、408元
【正確答案】C
【答案解析】商品購銷活動中,採用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同,是反映既購又銷雙重經濟行為的合同。對此,應按合同所載的購、銷合計金額計税貼花。應繳納的印花税=(65+68)×0.3‰×10000=399(元)
2、單選題
某中學委託一服裝廠加工校服,合同約定布料由學校提供,價值50萬元,學校另支付加工費10萬元,下列各項關於計算印花税的表述中,正確的是()。
A、學校應以50萬元的計税依據,按銷售合同的税率計算印花税
B、服裝廠應以50萬元的計税依據,按銷售合同的税率計算印花税
C、服裝廠應以10萬元加工費為計税依據,按加工承攬合同的税率計算印花税
D、服裝廠和學校均以60萬元為計税依據,按照加工承攬合同的`税率計算印花税
【正確答案】C
【答案解析】對委託方提供的主要材料或原料金額不計税貼花。所以原材料由學校提供,服裝廠收取加工費,加工費10萬元按照加工承攬合同計算印花税。
3、單選題
張某從某4S店(一般納税人)購買轎車一輛供自己使用,支付含增值税的價款120000元,另支付購置工具件和零配件價款2000元,車輛裝飾費6000元,4S店還收取加急費等6000元,並統一開具普通發票,政府另外收取控購費2000元。則張某應納車輛購置税税額( )。
A、11452.99元
B、10256.41元
C、10940.17元
D、11623.93元
【正確答案】A
【答案解析】應納車輛購置税=(120000+2000+6000+6000)÷1.17×10%=11452.99(元)
4、單選題
下列應按“產權轉移書據”計徵印花税的是( )。
A、專利申請權轉讓
B、技術開發合同
C、非專利技術轉讓
D、商標專用權轉移書據
【正確答案】D
【答案解析】產權轉移書據主要包括財產所有權,以及版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權等轉移書據和專利實施許可合同、土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同、商品房銷售合同等權利轉移書據。
5、單選題
下列各項中,屬於車輛購置税計税依據的是( )。
A、購買自用的,按購買應税車輛而支付的含税價格
B、自產自用的,按國家税務總局定的最高計税價格
C、受贈使用的,按同類最低價格計算
D、進口自用的,按進口應税車輛的組成計税價格
【正確答案】D
【答案解析】購買自用的,應按支付的不含增值税價款;納税人自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得並自用的應税車輛的計税價格,主管税務機關參照國家税務總局規定的最低計税價格核定。
6、單選題
下列關於印花税計税依據的表述中,正確的是( )。
A、技術合同的計税依據包括研究開發經費
B、財產保險合同的計税依據包括所保財產的金額
C、貨物運輸合同的計税依據包括貨物裝卸費和保險費
D、記載資金賬簿的計税依據為“實收資本”和“資本公積”的合計金額
【正確答案】D
【答案解析】選項A,技術合同的計税依據為合同所載的價款、報酬或使用費。為了鼓勵技術研究開發,對技術開發合同,只就合同所載的報酬金額計税,研究開發經費不作為計税依據。選項B,財產保險合同的計税依據為支付(收取)的保險費,不包括所保財產的金額。選項C,貨物運輸合同的計税依據為取得的運輸費金額(即運費收入),不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。
7、單選題
下列關於印花税計税依據的表述中,正確的是( )。
A、技術合同的計税依據包括研究開發經費
B、財產保險合同的計税依據包括所保財產的金額
C、貨物運輸合同的計税依據包括貨物裝缷費和保險費
D、記載資金賬簿的計税依據為“實收資本”和“資本公積”的合計金額
【正確答案】D
【答案解析】選項A,技術合同的計税依據為合同所載的價款、報酬或使用費。為了鼓勵技術研究開發,對技術開發合同,只就合同所載的報酬金額計税,研究開發經費不作為計税依據。選項B,財產保險合同的計税依據為支付(收取)的保險費,不包括所保財產的金額。選項C,貨物運輸合同的計税依據為取得的運輸費金額(即運費收入),不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。