一、单项选择题
1. 根据增值税专用发票管理制度规定，下列情况可开具增值税专用发票的是( )。
A、在加拿大提供修理劳务
B、食品厂直接向消费者销售月饼
C、酒精厂将食用酒精销售给白酒生产企业(一般纳税人)
D、农业生产者销售免税农产品
2. 税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应自领取( )之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
A、工商营业执照
B、法人专用章
C、税务登记证件
D、财务专用章
3. 根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是( )。
A、销售方收到预收款的当天
B、销售方收到全部货款的当天
C、销售方发出货物的当天
D、购买方收到货物的当天
4. 以下属于房产税征税范围，应纳房产税的是( )。
A、某市的露天游泳池
B、农民居住用房
C、工矿区内的企业办公用房
D、房地产开发企业开发的待售商品房
5. 某油田2014年12月生产原油6 400吨，当月销售6 100吨，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨8元，该油田当月应缴纳资源税( )。
A、48 840元
B、48 856元
C、51 200元
D、51 240元
6. 对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经( )审验和批准。
A、上级主管部门
B、主管税务机关
C、主管财政机关
D、政府
7. 下列各项中，免缴城镇土地使用税的是( )。
A、个人所有的居住屋屋用地
B、用于渔场的办公楼用地
C、利用林场土地兴建度假村用地
D、纳税单位无偿使用免税单位的土地
8. 根据车辆购置税的征管规定，下列说法正确的是( )。
A、纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
B、纳税人进口应税车辆，自进口之日起180日内申报纳税
C、纳税人受赠应税车辆，自受赠之日起90日内申报纳税
D、纳税人购置应税车辆，向购买车辆所在地的税务机关申报纳税
9. 下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是( )。
A、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
B、销售货物所得按照交易活动发生地确定
C、提供劳务所得按照所得支付地确定
D、转让不动产按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
10. 纳税人发生的下列经营行为中，不需要缴纳营业税的是( )。
A、个人自建房屋后出售
B、交通部门有偿转让高速公路收费权
C、个人受托饲养动物
D、以不动产投资入股后，将股权转让业务
11. 下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是( )。
A、单位出租设备的应向设备使用地主管税务机关申报纳税
B、航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税
C、电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D、纳税人承包跨省工程的应向其劳务发生地主管税务机关申报纳税
12. 自2005年1月1日起，经国家税务总局正式审核批准的( )应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围。
A、当期的增值税免抵退税额
B、当期免抵的增值税税额
C、当期留抵的增值税税额
D、当期应退的增值税税额
13. 某进出口公司2014年2月从德国进口150辆小汽车，每辆到岸价格为10万元，关税税率假设为50%，小汽车消费税税率为5%，该进出口公司应纳消费税( )万元。
A、150
B、118.42
C、120.50
D、75
14. 复议机关应当自受理申请之日起( )日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过( )日。
A、30;30
B、30;60
C、60;30
D、60：60
15. 下列行为中，不应缴纳营业税的是( )。
A、境内保险机构为境内标的物提供的保险
B、在境内组织旅客出境旅游
C、销售境内的不动产
D、单位聘用的员工为本单位提供的劳务
16. 下列各项中，属于查验征收方式的是( )。
A、税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量、按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式
B、税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式
C、税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的`方式
D、税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式
17. 下列关于企业重组业务企业所得税处理的陈述不正确的是( )。
A、税法上企业重组是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等
B、企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继
C、企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
D、股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的市场价值确定
18. 某小型企业2014年度自行申报收入总额120万元，成本费用125万元，经营亏损5万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为10%，则该小型企业2014年度应缴纳的企业所得税是( )。
A、5.10万元
B、3.47万元
C、4.58万元
D、6.38万元
19. 某国家重点扶持的高新技术企业，2012年亏损30万元，2013年度亏损40万元，2014年度盈利250万元，根据企业所得税法的规定，企业2014年应纳企业所得税税额为( )万元。
A、15
B、17.25
C、25
D、27
20. 下列关于资源税的表述中，不正确的是( )。
A、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付首笔货款或者开具支付货款凭证的当天
B、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量
C、从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税
D、属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律由核算地纳税
21. 企业缴纳的下列税金，不允许在企业所得税前扣除的是( )。
A、营业税
B、土地增值税
C、企业所得税
D、房产税
22. 某企业2014年开具增值税专用发票取得收入4 680万元，同时企业为销售货物提供了运输服务，运费收取标准为销售货物收入的10%，并开具普通发票。收入对应的销售成本和运输成本为3 350万元，期间费用为420万元，营业外支出250万元(其中200万为公益性捐赠支出)，上年度企业经税务机关核定的亏损为60万元。企业在所得税前可以扣除的公益性捐赠支出是( )。
A、200万元
B、100万元
C、120万元
D、180万元
23. 某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车作为企业班车，海关审定的关税完税价格20万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金( )。
A、9.85万元
B、9.46万元
C、12.02万元
D、13.28万元
24. 某外国企业常驻机构2014年度的经费支出额为500万元，核定利润率为15%，营业税税率为5%，则该机构2014年度应纳所得税税额为( )万元。
A、15
B、75
C、23.44
D、16.41
