1. 納稅人的營業額計算繳納營業稅後因發生退款減除營業額的，應當退還已繳納營業稅稅款或者從納稅人以後的應繳納營業稅稅額中減除。( )
對
錯
【正確答案】 對
【答案解析】本題考核營業稅的計稅依據。納稅人的營業額計算繳納營業稅後因發生退款減除營業額的，應當退還已繳納營業稅稅款或者從納稅人以後的`應繳納營業稅稅額中減除。
2. 某食品製造公司(一般納稅人)，12月從農民手中購入40噸大米，稅務機關批准使用的收購憑證上註明收購金額為40000元。該食品公司將20噸大米用於本企業生產糕點，本月銷售糕點取得不含稅銷售額50000元;將另外10噸大米無償對外捐贈，10噸作為集體福利發給職工。則該食品公司當月應納增值稅稅額為( )元。
A、5500
B、4500
C、3300
D、5844.1
【正確答案】D
【答案解析】本題的考核點是應納稅額的計算。50000×17%+10000×(1-13%)×(1+10%)×13%-(40000×13%-10000×13%)=5844.1(元)。
3. 下列關於增值稅特殊銷售方式的表述中，正確的有( )。
A、還本銷售銷售額為貨物的銷售價格，不得扣減還本支出
B、以舊換新按新貨物的同期銷售價格確定銷售額
C、以物易物雙方都應作正常的購銷處理，以各自發出的貨物核算銷售額並計算銷項稅額和進項稅額
D、包裝物押金超過1年或者已經逾期的，無論是否退還，均應併入銷售額
【正確答案】 ABCD
【答案解析】本題考核增值稅特殊銷售方式。
4. 北京某汽車廠總部設在北京，生產基地設在西安，則下列關於消費稅納稅地點的說法正確的有( )。
A、在北京納稅
B、在西安納稅
C、經國家稅務總局批准可以在北京納稅
D、經由北京市、陝西省國稅局協商決定納稅地點
【正確答案】BC
【答案解析】本題考核消費稅納稅地點。根據規定，納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的，應在生產應稅消費品的分支機構所在地繳納消費稅;但經國家稅務總局及所屬省國家稅務局批准，納稅人分支機構應納消費稅稅款也可由總機構彙總向總機構所在地主管稅務機關繳納。
