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銀行存款
【內容導航】:
(一)銀行存款的'賬務處理
(二)銀行存款的核對
【所屬章節】:
本知識點屬於《初級會計實務》科目第一章資產的內容。
【知識點】:銀行存款
(一)銀行存款的賬務處理
企業應當設定銀行存款總賬和銀行存款日記賬,分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。企業可按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等設定“銀行存款日記賬”,根據收付款憑證,按照業務的發生順序逐筆登記。每日終了,應結出餘額。
(二)銀行存款的核對
“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次。企業銀行存款賬面餘額與銀行對賬單餘額之間如有差額,應編制“銀行存款餘額調節表”調節,如沒有記賬錯誤,調節後的雙方餘額應相等。
1.未達賬項
銀行存款的核對(“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對,調整未達賬項)。
(1)企業已收,銀行未收。
(企業銀行存款日記賬餘額大於銀行對賬單餘額)
(2)企業已付,銀行未付。
(企業銀行存款日記賬餘額小於銀行對賬單餘額)
(3)銀行已收,企業未收。
(企業銀行存款日記賬餘額小於銀行對賬單餘額)
(4)銀行已付,企業未付。
(企業銀行存款日記賬餘額大於銀行對賬單餘額)
2.銀行存款餘額調節表的編制—補記式
【提示】調節後雙方的餘額應當相等。
3.銀行存款餘額調節表只用於核對賬目,不能作為調整銀行存款賬面餘額的記賬依據。