一、單項選擇題
1、關於稅務規章，下列說法中正確的是（ ）。
A.稅務規章解釋與稅務規章不具有同等效力
B.審議通過的稅務規章可由起草部門直接釋出
C.稅務規章與地方性法規對同—事項的規定不—致時，必須由全國人大常委會裁決
D.人民法院在行政訴訟中對稅務規章可以參照適用，但對不適當的稅務規章不能宣佈無效
【正確答案】D
【答案解析】選項A，稅務規章解釋與稅務規章具有同等效力;選擇B，審議通過的稅務規章報局長簽署後予以公佈;選項C，稅務規章與地方性法規對同—事項的規定不—致不能確定如何適用時，由國務院提出意見，只有認為應該適用稅務規章的，才必須提請全國人大常委會裁決。
2、稅收法律關係產生的標誌是（ ）。
A.納稅人辦理或重新辦理稅務登記
B.徵稅主體與納稅主體的同時存在
C.引起納稅義務成立的法律事實
D.徵、納雙方權利與義務關係的形成
【正確答案】C
【答案解析】由於稅法屬於義務性法規，稅收法律關係的產生應以引起納稅義務成立的法律事實為基礎和標誌。
3、下列關於稅法特點的表述中，不正確的是（ ）。
A.從立法過程來看，稅法屬於制定法
B.從法律性質來看，稅法屬於義務性法規
C.從內容上看，稅法具有綜合性
D.稅法的特點是稅收上升為法律後的形式特徵，應與稅收屬於經濟範疇的特點相一致
【正確答案】D
【答案解析】稅法的特點是稅收上升為法律後的形式特徵，應與稅收屬於經濟範疇的形式特徵相區別。
4、稅法與民法關係的陳述，下列錯誤的是（ ）。
A.稅法借用了民法的概念和規則
B.稅法調整手段具有綜合性，民法的調整手段較單一，主要是以民事手段為主
C.稅法調整的是國家與納稅人之間的稅收徵納關係，屬於橫向經濟關係
D.稅法調整手段更多的是行政處罰和刑罰手段
【正確答案】C
【答案解析】稅法調整的是國家與納稅人之間的稅收徵納關係，屬於縱向經濟關係。
5、下列選項中，屬於稅基式減免的是（ ）。
A.全部免徵
B.減半徵收
C.零稅率
D.免徵額
【正確答案】D
【答案解析】全部免徵、減半徵收屬於稅額式減免;零稅率屬於稅率式減免。
6、下列具有最高法律效力的是（ ）。
A.《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》
B.《中華人民共和國增值稅暫行條例》
C.《稅務部門規章制定實施辦法》
D.《中華人民共和國車船稅法》
【正確答案】D
【答案解析】本題考核稅法的執行的知識點。稅收法規的效力低於憲法、稅收法律，而高於稅務規章。選項A.B屬於稅收行政法規;選項C屬於稅務規章;選項D是全國人大常委會通過的稅收法律，效力最高。
7、稅收立法是指國家機關依照其職權範圍，通過一定程式制定稅收法律規範的活動，下列關於稅收立法說法錯誤的是（ ）。
A.《中華人民共和國稅收徵收管理法》是國務院制定的稅收法規
B.稅收立法權的劃分，是稅收立法的核心問題
C.稅收立法必須經過法定程式，這是法的現代化的`基本標誌之一
D.在我國，劃分稅收立法權的直接法律依據主要是《憲法》與《立法法》的規定
【正確答案】A
【答案解析】《中華人民共和國稅收徵收管理法》是全國人大常委會制定的稅收法律。
8、下列各項中，屬於事後監督的是（ ）。
A.稅收執法檢查
B.稅收規範性檔案合法性稽核制度
C.重大稅務案件審理制度
D.稅收執法監督
【正確答案】A
【答案解析】選項A，稅收執法檢查、複議應訴等工作屬於事後監督;選項B，稅收規範性檔案合法性稽核制度屬於事前監督方式;選項C，重大稅務案件審理制度屬於事中監督;選項D，稅收執法監督包括事前監督、事中監督和事後監督。
9、下列關於稅收執法檢查的說法，正確的是（ ）。
A.稅收執法檢查的主體是稅務機關
B.稅收執法檢查具有控制和廢止違規行為的功能
C.稅收執法檢查的物件是稅務機關及其工作人員
D.稅收執法檢查的內容是稅務機關及其工作人員的行政執法行為
【正確答案】A
【答案解析】選項B，稅收執法檢查屬於事後監督，這就決定了稅收執法檢查不具有事前監督或事中監督所具有的控制和廢止違規行為的功能，而只具有發現和糾正違規行為的作用;選項C，稅收執法檢查的物件是外部稅收行政行為;選項D，稅收執法檢查的內容是外部稅收行政行為的合法性、合理性以及執法文書的規範性。
10、下列關於稅收司法的說法，錯誤的是（ ）。
A.稅收刑事司法是以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據
B.稅收司法審查僅限於合法性審查
C.稅收司法審查以具體稅務機關行政行為作為審查物件
D.掌握稅收司法概念的核心在於公安機關和人民檢察院能否行使國家司法權利
【正確答案】D
【答案解析】掌握稅收司法概念的核心在於誰能夠行使國家司法權處理涉稅案件。
11、國際稅收中，徹底消除國際重複徵稅的辦法是（ ）。
A.免稅法
B.稅收饒讓
C.直接抵免法
D.間接抵免法
【正確答案】A
【答案解析】免稅法又稱豁免法，是指一國政府對本國居民(公民)來自國外的所得免於徵稅，以此徹底避免國際重複徵稅的方法。
12、下列有關國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是（ ）。
A.轉讓定價稅制不是某一稅種的專門稅制，而是國際稅收中一種約定成俗的稱謂
B.不轉移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一
C.轉讓定價稅制的管轄物件是公司集團內部的關聯交易
D.確認關聯交易是整個轉讓定價稅制的核心內容
【正確答案】D
【答案解析】轉讓定價稅制的管轄物件是公司集團內部的關聯交易。採用哪些方法對跨國關聯企業利用轉讓定價形成不合理的國際收入和費用分配進行重新調整，是整個轉讓定價稅制的核心內容。也即轉讓定價的調整方法，是整個轉讓定價稅制的核心內容。
13、下列關於納稅人的權利與義務的說法中，表述錯誤的是（ ）。
A.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經批准，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月
B.納稅人及扣繳義務人有權要求稅務機關或稅務人員為納稅人或扣繳義務人的情況保密，但是稅收違法行為資訊不屬於保密範圍
C.納稅人或扣繳義務人在納稅期限內如果沒有應納稅款，可以不辦理納稅申報
D.納稅人未按照規定期限繳納稅款或者未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令期限繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金
【正確答案】C
【答案解析】納稅人或扣繳義務人即使在納稅期限內沒有應納稅款，也應當按照規定辦理納稅申報。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。
14、區分不同稅種的主要標誌是（ ）。
A.納稅義務人
B.課稅物件
C.稅率
D.稅目
【正確答案】B
【答案解析】課稅物件是一種稅區別於另一種稅的主要標誌。
15、下列屬於按次納稅的是（ ）。
A.車輛購置稅
B.營業稅
C.房產稅
D.增值稅
【正確答案】A
【答案解析】本題考查納稅期限。車輛購置稅按次納稅;營業稅和增值稅是按期納稅;房產稅實行按年計算、分期繳納。
二、多項選擇題
1、下列屬於法人居民身份的一般判定標準的有（ ）。
A.管理中心標準
B.總機構標準
C.資本控制標準
D.主要營業活動地標準
E.登記註冊標準
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核稅收管轄權的知識點。選項E屬於公民身份的判定標準。
2、下列屬於國際稅法基本原則的有（ ）。
A.國家稅收主權原則
B.避免國際重複徵稅原則
C.國際稅收分配公平原則
D.國際稅收中性原則
E.加強國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅
【正確答案】ACD
【答案解析】國際稅法基本原則包括：國家稅收主權原則;國際稅收分配公平原則;國際稅收中性原則。
3、稅源是稅款的最終來源。以下關於稅源的表述中，正確的有（ ）。
A.稅源的大小體現著納稅人的負擔能力
B.稅源是稅收負擔的最終歸宿
C.稅源和課稅物件是一致的
D.稅源和課稅物件是不一致的
E.在社會產品價值中，能夠成為稅源的不單是國民收入分配中形成的各種收入
【正確答案】AB
【答案解析】本題考核稅收實體法的知識點。當某些稅種以國民收入分配中形成的各種收入為課稅物件時，稅源和課稅物件是一致的，如對各種所得課稅。但是很多稅種其課稅物件並不是或不完全是國民收入分配中形成的各種收入，如營業稅、消費稅、房產稅等。可見，只是在少數情況下，課稅物件和稅源才是一致的，對於大多數稅種來說，兩者是不一致的。在社會產品價值中，能夠成為稅源的只能是國民收入分配中形成的各種收入。
4、根據《稅收徵管法》規定，納稅人的權利包括（ ）。
A.知情權
B.納稅申報方式選擇權
C.按照規定安裝、適用稅控裝置的權利
D.申請延期繳納稅款權
E.及時提供資訊的權利
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核稅收法律關係的主體的知識點。按照規定安裝、適用稅控裝置和及時提供資訊，屬於納稅人的義務，而不是權利。
5、按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為（ ）。
A.擴充解釋
B.限制解釋
C.字面解釋
D.立法解釋
E.行政解釋
【正確答案】ABC
【答案解析】按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為字面解釋、限制解釋與擴充解釋。
6、引起稅收法律關係消滅的原因包括（ ）。
A.由於稅法的修訂或調整
B.納稅人履行納稅義務
C.納稅義務超過追徵期限而消滅
D.納稅人的納稅義務被依法免除
E.因不可抗力造成的破壞
【正確答案】BCD
【答案解析】稅收法律關係消滅的原因，主要有：納稅人履行納稅義務、納稅義務因超過期限而消滅、納稅義務的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。由於稅法的修訂或調整和因不可抗力造成的破壞，引起稅收法律關係變更。
7、課稅物件構成了稅收實體法諸要素中的基礎性要素，主要因為（ ）。
A.課稅物件反映具體的徵稅範圍，代表徵稅的廣度
B.課稅物件體現著各種稅的徵稅範圍
C.課稅物件規定著計算各種應徵稅款的依據
D.其他要素的內容一般都是以課稅物件為基礎確定的
E.課稅物件是一種稅區別於另一種稅的最主要標誌
【正確答案】BDE
【答案解析】課稅物件是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素，是因為：課稅物件是一種稅區別於另一種稅的最主要標誌，課稅物件體現著各種稅的徵稅範圍，其他要素的內容一般都是以課稅物件為基礎確定的。
8、下列關於稅率的表述中，正確的有（ ）。
A.稅率是個總的概念，實際中可分為定額稅率和比例稅率兩種形式
B.在具體運用上，比例稅率可以分為產品比例稅率、行業比例稅率、地區差別比例稅率、有幅度比例稅率
C.零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式
D.負稅率是政府利用稅收形式對所得額低於特定標準的家庭或個人給予補貼的比例
E.名義稅率和實際稅率是分析納稅人負擔時的常用概念
【正確答案】BCDE
【答案解析】稅率是個總的概念，實際中可分為定額稅率、比例稅率和累進稅率三種形式;零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式;負稅率是政府利用稅收形式對所得額低於特定標準的家庭或個人給予補貼的比例;名義稅率和實際稅率是分析納稅人負擔時的常用概念，對於分析納稅人的負擔，設計合理稅制是十分必要的。
9、關於對納稅人、扣繳義務人未繳少繳稅款的追徵制度，下列說法正確的有（ ）。
A.因稅務機關的責任造成少繳稅款，稅務機關可以在3年內要求納稅人補繳稅款但不得加收滯納金
B.對騙稅，稅務機關可以在7年內追徵納稅人所騙取的稅款
C.因納稅人責任造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務機關的追徵期限為5年
D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追徵期限為3年
E.對納稅人、扣繳義務人偷稅造成少繳稅款的滯納金可以無限期追徵
【正確答案】ADE
【答案解析】選項B，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無限期地追徵偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務人所騙取的稅款;選項C，因納稅人責任造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務機關的追徵期限為3年，特殊情況下，追徵期是5年，同時還要追徵滯納金。
10、稅收程式法的主要制度，包括（ ）。
A.迴避制度
B.表明身份制度
C.聽證制度
D.時限制度
E.納稅人合法權益保障制度
【正確答案】ABCD
【答案解析】稅收程式法的主要制度包括：表明身份制度、迴避制度、職能分離制度、聽證制度、時限制度。
11、根據行使徵稅權力的原則和稅收管轄範圍、內容不同，目前世界上的稅收管轄權可以分為（ ）。
A.來源地管轄權
B.居住地管轄權
C.居民管轄權
D.公民管轄權
E.銷售地管轄權
【正確答案】ACD
【答案解析】目前世界上的稅收管轄權分為三類：來源地管轄權、居民管轄權、公民管轄權。
12、國際稅法的重要淵源是國際稅收協定，下列有關國際稅收協定表達正確的有（ ）。
A.國際稅收協定最典型的形式是0ECD範本和聯合國範本
B.一旦得到一國政府和立法機關的法律承認，國際稅收協定的效力高於國內稅法
C.國際稅收協定直接制約主權國家調整修改稅法
D.實行稅收無差別待遇是國際稅收協定的基本內容之一
E.國際稅收協定是指僅有兩個主權國家簽訂的稅收條約
【正確答案】ABD
【答案解析】選項C國際稅收協定不能干預有關國家自主制定或調整、修改稅法;選項E國際稅收協定是是指兩個或兩個以上的主權國家或地區簽訂的稅收條約。
13、稅收執法合法性作為稅收執法基本原則之一，其具體要求表現在（ ）。
A.執法主體法定
B.執法內容合法
C.執法程式合法
D.執法手段合法
E.執法根據合法
【正確答案】ABCE
【答案解析】稅收執法合法性原則的具體要求：執法主體法定、執法內容合法、執法程式合法、執法根據合法。
14、稅收執法通常是指一切執行法律和適用法律的活動。稅收執法的特徵主要有（ ）。
A.具有單方意志性
B.具有被動性
C.具有裁量性
D.具有效力先定性
E.是有責行政行為
【正確答案】ACDE
【答案解析】稅收執法的特徵包括：具有單方意志性和法律強制力、是具體行政行為、具有裁量性、主動性和效力先定性。
