單項選擇題
1、下列各項中，應列入工業企業利潤表“營業稅金及附加”項目覈算的是( )。
A.增值稅
B.土地增值稅
C.印花稅
D.資源稅
【正確答案】D
【答案解析】增值稅屬於價外稅，不影響企業損益;工業企業繳納的土地增值稅應列入“固定資產清理”科目(如果出售的是土地使用權則最終計人營業外收人或營業外支出);選項C記入“管理費用”科目。
2、企業發生的下列各項稅費中不應記入“營業稅金及附加”科目的是( )。
A.與投資性房地產有關的.房產稅
B.處置固定資產繳納的增值稅
C.銷售應稅消費品繳納的消費稅
D.銷售商品繳納的教育費附加
【正確答案】B
【答案解析】增值稅爲價外稅，不計人營業稅金及附加，不影響企業損益。
3、甲公司2017年2月銷售商品實際應交增值稅55萬元，應交消費稅37萬元。甲公司適用的城市維護建設稅稅率爲7%，教育費附加徵收率爲3%。假定不考慮其他因素，則甲公司2017年2月利潤表中“營業稅金及附加”項目的金額爲( )萬元。
A.97.2
B.92
C.101.2
D.46.2
【正確答案】D
【答案解析】甲公司2017年2月應當交納的城市維護建設稅和教育費附加=(55+37)×(7%+3%)=9.2(萬元);列入“營業稅金及附加”項目的稅費=37(消費稅)+9.2(城市維護建設稅和教育費附加)=46.2(萬元)。
多項選擇題
1、下列關於營業稅金及附加的會計表述正確的有( )。
A.營業稅金及附加是企業經營活動中負擔的相關稅費
B.營業稅金及附加與取得收入有關
C.與投資性房地產有關的房產稅、城鎮土地使用稅計入營業稅金及附加
D.營業稅金及附加影響企業營業利潤
【正確答案】A,B,C,D
2、工業企業支付的下列稅金應通過“管理費用”科目覈算有( )。
A.車船稅
B.房產稅
C.印花稅
D.資源稅
【正確答案】A,B,C
【答案解析】選項D應通過“營業稅金及附加”科目覈算。
3、房地產開發企業銷售商品房交納的下列各項稅費中，記入“營業稅金及附加”科目的有( )。
A.土地增值稅
B.增值稅
C.城市維護建設稅
D.印花稅
【正確答案】A,C
【答案解析】選項B通過“應交稅費一應交增值稅”科目覈算;選項D通過“管理費用”科目覈算。
