城鎮土地使用稅
單項選擇題
根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列土地中，不屬於城鎮土地使用稅徵稅範圍的是( )。
A、城市土地
B、縣城土地
C、農村土地
D、建制鎮土地
【參考答案】C
【解析】城鎮土地使用稅是國家在城市、縣城、建制鎮和工礦區範圍內，對使用土地的單位和個人，以其實際佔用的土地面積爲計稅依據，按照規定的稅額計算徵收的一種稅。不包括農村土地。
土地增值稅
單項選擇題
根據土地增值稅法律制度的規定，下列行爲中，應繳納土地增值稅的是( )。
A、甲企業將自有廠房出租給乙企業
B、丙企業轉讓國有土地使用權給戊企業
C、某市政府出讓國有土地使用權給丁房地產開發商
D、戊軟件開發公司將閒置房屋通過民政局捐贈給養老院
【參考答案】B
【解析】選項A，房地產出租，出租人雖取得了收入，但沒有發生房產產權、土地使用權的轉讓，因此，不屬於土地增值稅的徵稅範圍。選項C，土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行爲徵稅，對出讓國有土地的行爲不徵稅。選項D，土地增值稅只對有償轉讓的房地產徵稅，對以繼承、贈與等方式無償轉讓的房地產，不予徵稅。
固定資產減值
單項選擇題
下列各項中，不會導致固定資產賬面價值發生增減變動的是( )。
A、盤盈固定資產
B、經營性租賃租入設備
C、以固定資產對外投資
D、對固定資產計提減值準備
【參考答案】B
【解析】經營性租入設備不屬於企業的固定資產。
房產稅
單項選擇題
根據房產稅法律制度的規定，下列各項中，不予免徵房產稅的是( )。
A、名勝古蹟中附設的經營性茶社
B、公園自用的辦公用房
C、個人所有的唯一普通居住用房
D、國家機關的職工食堂
【參考答案】A
【解析】宗教寺廟、公園、名勝古蹟中附設的營業單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產及出租的房產，不屬於免稅範圍，應照章徵稅。
免稅收入
單項選擇題
根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬於免稅收入的是( )。
A、企業接受社會捐贈收入
B、轉讓企業債券取得的收入
C、已作壞賬損失處理後又收回的應收款
D、國債利息收入
【參考答案】D
【解析】項ABC屬於應徵稅的收入，計入應納稅所得額。
利息費用的扣除
單項選擇題
某生產企業在2012年發生財務費用300萬元，其中包括用於在建工程支付的銀行貸款利息180萬元和企業擴大再生產向其他企業支付借款1500萬元的本年利息120萬元(同期銀行貸款年利率爲6%)。企業當年准予扣除的財務費用是( )萬元。
A、300
B、180
C、120
D、90
【參考答案】D
【解析】本題考覈利息費用的扣除。在建工程應負擔的貸款利息180萬元，在計算應納稅所得額時不得扣除。擴大再生產的利息支出在不超過同期銀行貸款利率的限額內扣除，准予扣除的財務費用=1500×6%=90(萬元)。
企業所得稅應納稅額計算
單項選擇題
2012年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2012年度該企業應繳納企業所得稅爲( )萬元。
A、16.2
B、16.8
C、27
D、28
【參考答案】D
【解析】本題考覈企業所得稅應納稅額計算。(1200+400)×0.5%=8(萬元)，20×60%=12(萬元)，業務招待費納稅調整20-8=12萬元。應納企業所得稅=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(萬元)
企業所得稅應納所得稅額
單項選擇題
某企業取得產品銷售收入100萬元，產品銷售成本60萬元，發生管理費用5萬元，銷售費用10萬元，財務費用2萬元，銷售產品的稅金及附加5萬元(不含增值稅)該企業當年應繳納的企業所得稅爲( )萬元。
A、4.5
B、2.5
C、8.5
D、5.5
【參考答案】A
【解析】本題考覈企業所得稅應納所得稅額的計算。應繳納企業所得稅=(100-60-5-10-2-5)×25%=4.5(萬元)
企業所得稅稅收優惠的形式
多項選擇題
根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬於企業所得稅的稅收優惠方式的`有( )。
A、加計扣除
B、加速折舊
C、減計收入
D、稅額抵免
【參考答案】ABCD
【解析】本題考覈企業所得稅稅收優惠的形式。我國企業所得稅的稅收優惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應納稅額和其他專項優惠政策。
保險費用的稅前扣除
多項選擇題
根據企業所得稅法律制度的規定，下列企業繳納的保險費用中准予在稅前扣除的有( )。
A、爲購入車輛支付的財產保險費用
B、爲煤礦井下作業人員支付的人身安全商業保險費用
C、爲全體董事支付的人壽保險費用
D、爲企業職工支付的基本養老保險費用
【參考答案】ABD
【解析】本題考覈保險費用的稅前扣除。爲全體董事支付的人壽保險費用不得在稅前扣除。
