一、單項選擇題
1、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考覈勞務報酬所得應納稅額的計算。張先生進行產品設計所得爲勞務報酬所得。對屬於一次性的勞務報酬，應以取得該項收入爲一次，即預付的30000元和後來得到的50000元，屬一次性報酬，扣除費用後所得額爲64000元，適用加成徵收。
應納稅額=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)。
【該題針對““勞務報酬所得”應納稅額的計算”知識點進行考覈】
2、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考覈個人所得稅的計算。個人出租設備取得租金收入，按財產租賃所得計徵個人所得稅。計算過程：5000×(1-20%)×20%=800(元)。
【該題針對““財產租賃、財產轉讓所得”應納稅額的計算”知識點進行考覈】
3、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考覈個人利息、股息、紅利所得應納稅額的計算。個人取得國債利息收入免稅。取得企業集資利息收入應繳納個人所得稅=1000×20%=200(元)。
【該題針對““稿酬 特許權使用費 利息股息紅利所得”應納稅額的計算”知識點進行考覈】
4、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考覈個人所得稅的稅率。從2011年9月1日起實行的最新的工資、薪金所得的個稅的稅率計算適用適用3%-45%的超額累進稅率。
【該題針對“個人所得稅的稅率”知識點進行考覈】
5、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考覈個人所得稅“次”的規定。同一作品再版取得的所得，應視爲另一次稿酬所得計徵個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅“次”的規定”知識點進行考覈】
6、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考覈全年一次性獎金個人所得稅的計算。該筆獎金適用的稅率和速算扣除數爲：每月獎金平均額=【30000-(3500-1800)】÷12=2358.33(元)。適用稅率10%，速算扣除數爲105。獎金應納稅個人所得稅=【30000-(3500-1800)】×10%-105=2725(元)。
【該題針對““工資薪金所得”應納稅額的計算”知識點進行考覈】
7、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考覈業務招待費扣除限額的計算。企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。5000×5‰=25萬;40×60%=24萬，業務招待費可以扣除的金額是24萬元。
【該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考覈】
8、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考覈個人所得稅稅目。公司職工取得的用於購買企業國有股權的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目計徵個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅的徵稅對象和稅目”知識點進行考覈】
9、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考覈個人所得稅的納稅義務人。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業、合夥企業，也包括外籍人員、港澳臺同胞。 國有獨資企業是企業所得稅的納稅義務人。
【該題針對“個人所得稅納稅義務人和扣繳義務人”知識點進行考覈】
10、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考覈個人所得稅的納稅期限。企業經營多業的，無論其經營項目是否單獨覈算，均應根據其主營項目確定其適用應稅所得率;選項C，個人合夥企業在年度中間分立時，投資者應當在停止生產經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期的個人所得稅彙算清繳;選項D，投資者在預繳個人所得稅時，應向主管稅務機關報送《個人獨資企業和合夥企業投資者個人所得稅申報表》，並附送會計報表。
【該題針對“納稅期限”知識點進行考覈】
11、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考覈所得來源地的確定。選項B，權益性投資資產轉讓，按照被投資企業所在地確定。
【該題針對“企業所得稅徵稅對象”知識點進行考覈】
12、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考覈不徵稅收入。選項AB屬於徵稅收入;選項D屬於免稅收入。
【該題針對“企業不徵稅收入”知識點進行考覈】
13、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考覈公益性捐贈支出。企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。
【該題針對“稅前扣除項目及扣除標準”知識點進行考覈】
14、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考覈虧損的彌補期限。根據規定，納稅人發生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，但延續彌補的期限最長不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續5年不間斷地計算(2010～2014年)。
【該題針對“企業所得稅應納稅額的計算”知識點進行考覈】
15、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考覈企業所得稅中加計扣除的相關規定。加計扣除是指按照稅法規定在實際發生數額的基礎上，再加成一定比例，作爲計算應納稅所得額時的扣除數額的一種稅收優惠措施。本題中的企業當年開發新產品研發費用實際支出爲20萬元，就可按30萬元(20×150%)數額在稅前進行扣除。
【該題針對“企業所得稅稅收優惠”知識點進行考覈】
16、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考覈源泉扣繳的規定。在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的非居民企業，就其取得的來源於中國境內的所得應繳納的所得稅，以支付人爲扣繳義務人。
【該題針對“企業所得稅源泉扣繳”知識點進行考覈】
17、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考覈法律事件。法律事件是不以當事人的主觀意志爲轉移的，能夠引起經濟法律關係發生、變更和消滅的現象，包括絕對事件(自然現象)和相對事件(社會現象)。選項A、B、D三項屬於行爲性質的法律事實。
【該題針對“法律事實”知識點進行考覈】
18、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考覈法律行爲的分類。根據行爲是否需要特定形式或實質要件，可以分爲要式行爲和非要式行爲。
【該題針對“法律事實”知識點進行考覈】
19、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考覈法的形式。法的形式有憲法、法律、行政法規、規章、國際條約等。選項B不屬於法的形式。
【該題針對“法的形式”知識點進行考覈】
20、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考覈仲裁協議。當事人達成仲裁協議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協議，人民法院受理後，另一方在首次開庭前提交仲裁協議的，人民法院應當駁回起訴。
【該題針對“仲裁機構和仲裁協議”知識點進行考覈】
21、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考覈仲裁協議的效力。仲裁協議一經依法成立，即具有法律約束力。仲裁協議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協議的效力。仲裁庭有權確認合同的效力。當事人對仲裁協議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求法院作出裁定。
【該題針對“仲裁機構和仲裁協議”知識點進行考覈】
22、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考覈民事訴訟的審判制度。(1)人民法院審理第一審民事案件，除適用簡易程序審理的民事案件由審判員一人獨任審理外，一律由審判員、陪審員共同組成合議庭或者由審判員組成合議庭;(2)人民法院審理第二審民事案件，由審判員(不包括陪審員)組成合議庭，合議庭的成員，應當是3人以上的`單數;(3)法院審理民事或行政案件，除涉及國家祕密、個人隱私或者法律另有規定外，應當公開進行，公開審判包括審判過程公開和審判結果公開兩項內容，不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決。
【該題針對“民事訴訟的審判制度”知識點進行考覈】
23、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考覈訴訟管轄的規定。因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地法院管轄。
【該題針對“民事訴訟的訴訟管轄”知識點進行考覈】
24、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考覈訴訟時效期間。選項A：訴訟時效期間自當事人“知道或者應當知道”自己的權利被侵害之日起計算;選項B：權利人提起訴訟是訴訟時效“中斷”的法定事由之一;選項D：訴訟時效中止的法定事由發生之後，以前經過的時效期間仍然有效，待法定事由消失後，時效繼續進行。
【該題針對“訴訟時效”知識點進行考覈】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 本題考覈消費稅的銷售數量的確定。稅法規定，銷售應稅消費品的計稅依據爲應稅消費品的銷售數量，自產自用應稅消費品的計稅依據爲應稅消費品的移送數量，委託加工應屬消費品的計稅依據爲納稅人收回的應稅消費品的數量。
【該題針對“消費稅應納稅額的計算”知識點進行考覈】
2、
【正確答案】 AB
【答案解析】 本題考覈增值稅的納稅義務時間。納稅人進口貨物，爲進口報關的當天。採取託收承付方式銷售貨物，爲發出貨物並辦妥託收手續的當天。
【該題針對“增值稅納稅義務發生時間”知識點進行考覈】
3、
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考覈消費稅的稅目。調味料酒和影視演員化妝用的油彩不徵收消費稅，工業酒精和成套化妝品屬於消費稅徵收範圍。
【該題針對“消費稅稅目”知識點進行考覈】
4、
【正確答案】 AB
【答案解析】 本題考覈點是應稅範圍。化妝品、白酒在生產環節徵收消費稅，零售環節不徵收。
【該題針對“消費稅徵稅範圍”知識點進行考覈】
5、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考覈增值稅的納稅地點。
【該題針對“增值稅納稅地點”知識點進行考覈】
6、
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考覈納稅人放棄免稅權的規定。根據規定，納稅人不得根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權;納稅人應當以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關備案;納稅人放棄免稅後，36個月內不得再申請免稅。
【該題針對“增值稅減免稅規定(含起徵點)”知識點進行考覈】
7、
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考覈點是視同銷售。選項A、C、D屬於視同銷售行爲，應繳納增值稅。B選項以物易物不屬於視同銷售，而是特殊的銷售業務。
【該題針對“增值稅徵稅範圍”知識點進行考覈】
8、
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考覈營業稅的徵稅規定。選項A對於金融機構的出納長款收入，不徵收營業稅。選項D單位和個人受託種植植物、飼養動物的行爲，按“服務業”稅目徵收營業稅。
【該題針對“營業稅徵稅範圍”知識點進行考覈】
