審計風險產生的原因有哪些
審計風險是審計師進行審計工作的時候無法避免的風險,你知道審計風險產生的原因有哪些嗎?下面是yjbys小編爲大家帶來關於審計風險產生的原因的知識。歡迎閱讀。
一、審計風險產生的原因(一)審計風險產生的主觀原因。
1. 審計人員的素質達不到要求。審計人員應當具備相應的業務素質,否則該審的問題“審”不出來,審出的問題“說”不明白、“寫”不清晰。
2. 審計技術方法落後。雖然計算機審計、聯網審計、大數據審計方法在不斷探索使用,但目前審計的方法和手段仍是以傳統的手工查賬方法爲主,特別是基層審計機關更是如此。
3. 審計人員未保持應有的獨立性。審計的靈魂是“獨立性”,若審計人員踏入“灰色地帶”,就難以保證審計結果的公正。
4. 依法審計的意識淡薄。有法不依,隨心所欲,也勢必會帶來審計風險。
(二)審計風險產生的客觀原因。
1. 審計對象的複雜性。審計對象的業務越來越廣泛,審計人員因知識結構、政策掌握具有侷限性等原因,難以全面反映和評價審計對象,從而增加審計風險。
2. 社會對審計意見的依賴性。審計機關在保障財政資金安全方面起到了“衛士”的`作用,但是因審計力量有限,審計工作不可能面面俱到全程把關,一旦政府部門某一方面出現了問題,審計部門就會受到社會的質疑。
3. 審計對象本身的內控制度不完善,也會加大審計風險。
二、降低審計風險的途徑(一)提高審計人員的素質,對每一個審計案件都要做到審得出來、說得明白、寫得清晰。
1. 要重視審計專業知識的更新與提高。審計人員要加強對審計技術與方法的學習,審計組成員間必須建立起和諧關係,審計組成員切不可“單打獨鬥”、“各自爲戰”,要做到技術與方法互相交流,問題要互相探討,發現線索要互相提醒,資料要互相共享。
2. 要加強“說功和寫功”的練習與應用。審計內容、審計目標、審計事實、審計定性依據、處理結果要能夠說得明白,不僅是向領導彙報工作時要把情況說明白,對被審計單位或者進行調查取證時,更要把審計內容、審計目標或者意圖說明白,以建立起和諧的審計關係,營造良好的審計執法環境。審計報告撰寫要清晰,針對審計發現問題要提出有針對性、可操作的審計意見和建議,以滿足不同層面的需求,促進審計成果轉化。
(二)堅持依法審計,保持審計應有的獨立性。
1. 要樹立強烈的程序意識。審計程序是法定的,不能主觀臆斷,簡單從事。既要充分利用審計線索,又要不放掉任何蛛絲馬跡,對發現的一切線索都要做到縱向審計到底,橫向審計到邊,把問題查深查透。
2. 要培養樹立良好的職業道德。要排除一切干擾,依法獨立地行使審計監督權,客觀公正、實事求是還事物的本來面目。
(三)實施審前“精細化”管理,以提高審計質量,降低審計風險。
1. 要紮實開展審前調查瞭解。從多種渠道獲取被審計單位的相關信息,找出其管理薄弱環節,全面綜合瞭解被審計單位的基本情況,掃除審計盲點,爲審計實施方案的編寫奠定基礎。
2. 要嚴謹制定方案。所有審計項目實施審計之前必須按照審計規範編制詳細的實施方案,羣策羣力對實施方案進行審覈確定,做到集思廣益、層層把關、層層修改、步步提升,形成最優化、最細化方案,以提升審計質量,降低審計風險。
3. 要建立完善的承諾制度。嚴格落實審計紀律、廉潔從審承諾制度,要求所有審計項目審計人員實施審計前進行審計紀律、廉政承諾,即被審計單位向審計機關承諾、審計組向派出審計組的審計機關承諾等。保證依法審計,廉潔從審。
(四)加強內審隊伍建設。內部審計工作專業性強、要求高,各單位要選用政治素質好、熟悉審計業務、思想作風過硬的人員從事內部審計工作;審計機關要加大內審人員的政策理論和業務技能培訓,使其掌握必要的政策理論、業務知識和專業技能,不斷提高內部審計人員的理論水平、業務技能和解決實際問題的能力,有效履行對本級及下屬單位資金運行情況進行全方位的監督檢查,最大限度地發揮資金使用效益,確保內審工作的質量,提高內部審計工作的水平。
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