1、風險評估可以採取不同的形式，但一般都包括：
Ⅰ.對已識別風險的描述;
Ⅱ.對審計控制的測試;
Ⅲ.對風險進行評級的制度;
Ⅳ.樣本規模的確定。
A.只有Ⅰ和Ⅱ是對的。
B.只有Ⅰ和Ⅲ是對的。
C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。
D.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。
【正確答案】：B
【答案解析】：B正確。風險評估可以採取不同的形式，但一般都包括識別風險和風險評級。
2、在爲一項審計業務編制恰當的工作方案時，審計主管需要考慮的最重要的因素是：
A.記錄和數據的可獲得程度。
B.風險的潛在影響。
C.審計人員的能力。
D.完成審計業務所需要的時間。
【正確答案】：B
【答案解析】：B正確。題目中的審計主管是指審計監督人員，一個良好的審計業務工作方案可以保證所有的風險都得到了充分考慮。
3、以下哪項公司差旅政策最不可能產生成本效率?
A.與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業間協議。
B.針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。
C.選擇最便宜的現有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。
D.在可能的情況下，在旅遊淡季時前往位於旅遊區的地方出差。
【正確答案】：C
【答案解析】：C正確。注意看清楚題目要求是選擇“最不可能具有成本效益”，ABD都能產生低成本高效益的成效，而C項，如果不考慮時間和距離，可能會因爲選擇最便宜的航班而節省的成本尚不足以彌補由於增加出差時間和距離而帶來的額外費用，並且不能高效地完成任務。
4、關於根據《專業實務框架》實施的質量評估，以下哪種說法是不正確的?
A.質量評估的結果可以與高層管理人員和董事會分享。
B.人們期望質量評估團隊對內部審計部門的工作效率和成效進行檢查。
C.如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成爲外部質量評估小組的成員，因爲他們獨立於內部審計部門。
D.質量評估程序可以包括通過面談、問卷調查或調研所獲得的來自被審計單位的反饋意見。
【正確答案】：C
【答案解析】：C正確。雖然公司管理人員或董事會獨立於內部審計部門，但由於他們與公司存在着形式上或實質上的利益衝突，所以，不可以成爲外部審查小組的成員。其他的ABD三個說法都是質量評估合適的說法。
5、審計師在審計描述公司採購部門的流程圖時最有可能發現以下哪種控制薄弱環節?
A.公司的採購政策尚未得到更新。
B.公司沒有利用其供應商按採購數量提供的折扣。
C.公司沒有爲已收貨物的付款規定恰當級別的授權。
D.公司在收到貨物之前就對供應商付款。
【正確答案】：D
【答案解析】：A不正確。應該有新舊流程圖方可發現採購政策是否已經得到更新。
B不正確。這需要針對具體的採購內容才能審查。
C不正確。這需要針對具體的採購內容才能審查。
D正確。流程圖能反映採購步驟的流程。付款的次序可以在流程順序中得到體現。從流程圖中就可以發現公司關於付款是否要在“公司收到貨物之前或之後”的規定。
6、某審計師在對某醫藥研究公司進行審計，審計目標是評估管理層用以確保及時向所承包研究項目的的贊助方提交研究報告的控制措施。在規劃審計工作以實現此目標時，該審計師應該從何處下手?
A.審查政策和程序。
B.與一組研究管理人員面談。
C.在一些實驗室觀察報告的準備情況。
D.向抽取的研究項目贊助方樣本發送調查問卷。
【正確答案】：A
【答案解析】：因爲BCD爲實施審計業務中的某項具體工作，A項則屬於編制審計計劃時進行風險評估前的工作。
7、以下哪項內容並不是針對製造商銷售活動的恰當控制措施?
A.及時記錄客戶的訂單。
B.已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合。
C.由銷售部門對退貨進行損壞情況檢查，然後在將退貨放入庫存。
D.要求有賒銷部門對賒銷交易進行批准。
【正確答案】：A
【答案解析】：A正確。及時記錄客戶的訂單不是恰當的控制措施，因爲沒有可操作和衡量的標準。
B不正確。可以根據有效的客戶訂單來盤點已裝運貨物是否準確，因此控制有效。
C不正確。在先對退貨的損壞情況進行有效檢查後再進行庫存處理是恰當的控制措施。
D不正確。賒銷交易應該得到賒銷部門的有效批准方可發貨，這是恰當的控制措施。
8、在公衆持股公司中，管理層經常要求內部審計部門參與審計對外公開但供內部使用的季度財務報表。要求內部審計部門進行參與的理由很多，但以下哪項不屬於這類理由?
A.管理層可能認爲，讓內部審計師審計季度財務信息有助於提升這些信息對內部決策的價值
B.管理層可能擔心，一旦季度財務報表出現錯誤，可能會引發有關部門對公司的處罰
C.根據《標準》，內部審計師應該參與對季度財務報表的審計工作
D.管理層可能會關注其在金融市場的聲譽
【正確答案】：C
【答案解析】：《標準》沒有規定內部審計師應該參與對季度財務報表的審計工作。
9、審計師瞭解到計算機的普及爲計算機舞弊創造了更多機會，但也促進了檢查舞弊的計算機審計技術的發展。編程舞弊是發生在銀行業中的一種舞弊，即程序員設計了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數點，然後他截掉最後兩位小數並加到自己的賬戶中。以下哪項計算機審計技術最有效地檢查這類舞弊?
A.平行模擬;
B.系統控制和審計複覈文件。
C.爲了向儲戶函證，用通用審計軟件抽取賬戶餘額;
D.抽點打印法
【正確答案】：A
【答案解析】：答案A正確。平行模擬用於特定的已編制好的應用類程序中，處理運行於常規處理系統的交易。鑑於創建在每個賬戶的賬目都可以與審計師的平行模擬程序所計算賬目進行比較，這種方法是最爲有效的。賬戶餘額的函證不可能檢查出小於1個百分點的差錯，而這個差錯是按日累計的;抽點打印技術可以捕獲貫穿於系統程序的某個特定點的處理數據。這個方法在本題中不適用。
10、以下哪項是首席審計執行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰略性計劃的最佳?
A.保證內部審計計劃支持整體商業目標
B.爲改善戰略計劃提供建議
C.保證內部審計計劃得到高級管理層的批准
D.強調內部審計機構的重要性
【正確答案】：A
【答案解析】：A、正確。在制訂內部審計計劃時考慮機構的戰略計劃能保證審計目標支持戰略計劃所描述的整個商業目標，從而幫助實現組織的目標。B、不正確。儘管首席審計執行官可能爲改進戰略計劃提出建議，但這不是首席審計執行官審查審計計劃的主要目標。C、不正確。首席審計執行官採取這種做法的目的在於使用內部審計計劃更符合組織的戰略計劃，而不是更容易獲得管理層的批准。D、不正確。儘管通過該行動會增加內部審計機構的重要性，但首席審計執行官採取這種做法的主要理由不應僅限於內部審計機構本身，而應當提升到整個組織的層面。
11、內部審計部門應通過對程序進行評估來爲公司治理作貢獻.通過評估.促進
Ⅰ.提升道德標準和價值觀
Ⅱ.確保有效的組織業績管理和責任制
Ⅲ.傳達風險和控制信息
Ⅳ.協調內外部審計師和管理層的工作
A.只有Ⅰ、Ⅳ
B.只有Ⅳ
C.只有Ⅱ和Ⅲ
D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ
【正確答案】：D
【答案解析】：選項A、B、C均不正確，見題解D。選項D正確。根據規定，評估道德標準和價值觀是否得到提升有助於公司治理，評估組織業績管理和責任制的有效性有助於公司治理.評估風險和控制信息的傳達程度有助於公司治理，評估外部與內部審計師的協調和管理有助於公司治理。
12、爲確保在實施審計的整個過程中都保持應有的職業審慎，內部審計師通常應：
A.保證所有的審計預測都被完整的記錄。
B.保證所有與審計有關的財務信息都已被包括在審計計劃中，並被檢查是否存在違法亂紀或不遵守規定的情況。
C.迅速向審計委員會報告在審計業務中發現的任何違法亂紀或不遵守固定的情況。
D.在審計業務的整個過程中都考慮存在違法亂紀或者不遵守規定的可能。
【正確答案】：D
【答案解析】：選項D正確。根據《實務公告》1220—1.2，在審計業務的整個過程中都考慮存在違法亂紀或不遵守規定的可能性是證明在某項內部審計業務中已保持應有的職業審慎的唯一途徑。
13、內部審計師可以受益於他們與外部審計師建立的牢固關係，將受益非淺，因爲外部審計師可以
A.提高內部控制抽樣技術的成效
B.爲內部審計師提供獨立的、有見識的觀點
C.通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，爲內部審計師提供協助。
D.贊同內部審計師的報告，從而提高內部審計師爲管理層提供的保證服務的質量
【正確答案】：B
【答案解析】：
14、如果內部審計部門之外的另一部門負責審查某一功能或程序，那麼內部審計師應：
A.在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作
B.將評估該功能或程序的責任轉移給其他部門
C.忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計
D.縮小審計範圍，因爲其他部門已進行過審查工作
【正確答案】：A
【答案解析】：答案A正確。其他部門工作程序的審查和測試成果可以減少功能或程序的審計覆蓋面。答案B、C、D均不正確。見題解A。
15、在初步調查之前，首席審計執行官將一張備忘錄和調查問卷送交被審計單位高級主管，這個程序最有可能的結果是
A.幫助理解審計事項
B.是一種獲取信息的不經濟的方法
C.將被審計單位的主管本人牽涉到審計事項中
D.只適用於遠程審計
【正確答案】：C
【答案解析】：A不正確。備忘錄習慣用於記載非正式的、需要及時說明的事項，瞭解審計事項不需要採用備忘錄的形式。B不正確。瞭解審計事項最經濟的方法是使用調查問卷。C正確。瞭解審計事項最經濟的方法是使用調查問卷。按照需要了解的重點設計問卷，然後在實施審計之前，將問卷送到被審計單位，但不一定必須送給高級主管。D不正確。無論是備忘錄還是調查問卷，都不適合遠程審計。
16、爲減少與實物資產相關的潛在財在損失，資產應該按一個數額保險，這個數據是
A.由定期評估支持確定。
B.等於單個資產的賬面價值。
C.根據經濟指數例如消費價格指數自動調整。
D.由董事會決定。
【正確答案】：A
【答案解析】：A.正確。爲了對實物資產進行有效保護，以減少可能的潛在損失風險，一般建議對實物資產採取各種保險措施。同時，爲了遵從審慎性原則，對保險類型的選擇和保險價值的決定以定期評估價值爲基礎，以便真實反映資產價值，從而減少實物資產所面臨的潛在損失。B.不正確。固定資產賬面價值反映的是該項資產取得時的原始價值，不能反映資產的重置或真實價值。C.不正確。一般地，消費價格指數不能作爲固定資產價值評估的一項適當的調整因素。D.不正確。決定保險類別和價值不是董事會的職能。
17、爲確保在確認業務中對某些審計發現採取了糾正措施，可要求進行後續追蹤活動。內部審計活動開展所需要的後續追蹤活動的責任應當在以下哪項是界定：
A.內部審計活動的書面規章或與客戶達成的協議;
B.審計委員會的使命聲明;
C.在每次審計之前下發的業務通知單;
D.在適當的業務報告中的目標表述。
【正確答案】：A
【答案解析】：A正確，內部審計師所進行的後續追蹤是指他們用以確認管理層針對報告中的業務發現、建議(包括外部審計師和其他人員的審計發現和建議)所採取的措施是否充分、有效和及時的工作過程。在確認業務中的後續追蹤責任應在內部審計活動的章程中界定(實務公告2500.A1-1)。在諮詢業務中，對結果處理的監控程度取決於與客戶達成的協議。
B不正確，後續追蹤不會在審計委員會的使命聲明中具體說明;C不正確，業務通知單可以包含有關後續追蹤責任的表述，但它應以書面的、權威的內部審計活動的章程爲依據;D不正確，後續追蹤的權力和職責可在適當的業務報告中引用，但應該首先在內部審計活動的章程中規定後續追蹤的定義。
18、某公司落實控制措施，以最大程度地減少次品數量，在此方面，哪個部門將成爲內部審計部門最可靠的信息來源?
A.採購部門;
B.質量控制部門;
C.應付賬款部門;
D.產業工程部門。
【正確答案】：B
【答案解析】：B正確，對於公司落實控制措施，以最大程度地減少次品數量，在此方面，質量控制部門將成爲內部審計部門最可靠的信息來源。
19、爲將新的成本會計系統併入現有的財務會計系統，一家醫院正在對是否購買軟件進行評估。以下哪項描述了內部審計活動參與採買過程的最有效方式?
A.內部審計活動應評價軟件設計是否滿足內部發展和文件編制標準的需要
B.內部審計活動應評價軟件性能說明是否符合醫院的需要
C.內部審計活動應確定在系統投入使用前使用者是否參與對樣板進行驗證和檢查
D.因爲系統由外部開發，所以內部審計活動不用參與
【正確答案】：B
【答案解析】：A、不正確。內部審計活動不能確保應用設計滿足內部發展和文件編制標準的需要，因爲應用不同標準的外部羣體已將系統開發出來了。B、正確。內部審計活動應當參與，以確保存在的軟件性能說明符合醫院的要求。因爲不完整的或者錯誤的性能說明可能導致購買了不能使用的軟件，或是與軟件銷售商簽訂不可實施的合同條款。C、不正確。購買的軟件沒有樣板。D、不正確。對於外部開發的系統，系統研發週期中唯一能被忽略或縮減的階段是編制實際系統程序的過程，所有其他的階段，既使被改動了，仍然存在。
20、最可能保證按照批准的金額開工資支票的控制措施是
A.要求將未送達的支票退回出納。
B.對工資單上的員工定期進行基數覈對 。
C.要求員工主管批准員工的工作時間卡。
D.定期現場觀察工資支票的分發情況。
【正確答案】：C
【答案解析】：ABD均不正確，見題解C。C正確。員工的上級主管處在一個恰當的位置，他們能夠保證按照正確的金額支付工資。
