一、單項選擇題(以下每小題各有四項備選答案。其中只有一項是符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。每小題1分。)
1.下列各項中，對於審查應收賬款真實性最爲有效的方法是：
A.覈對應收賬款明細表和總賬
B.分析應收賬款週轉率
C.函證應收賬款
D.編制應收賬款賬齡分析表
【正確答案】：C
2.被審計單位採購與付款循環的下列措施中，最有利於預防員工貪腐、挪用資金的是：
A.由不同人員記錄應付賬款總賬和明細賬
B.建立付款審批制度
C.由不同人員記錄應付賬款和應付票據的總賬和明細賬
D.貨款到期時立即支付
【正確答案】：B
3.下列審計程序中，屬於對成本進行實質性測試的是：
A.對成本進行分析性複覈
B.審查有關支出是否經過授權
C.審查被審計單位是否制定了成本計劃
D.觀察存貨的盤點
【正確答案】：A
4.下列項目中，應在生產與存貨循環審計中進行審查的是：
A.管理費用
B.營業外支出
C.製造費用
D.企業所得稅
【正確答案】：C
5.審計人員通過審查確認企業的存貨業務是否全部記入相關賬戶，其目的是驗證存貨的：
A.真實性
B.所有權
C.完整性
D.計價正確性
【正確答案】：C
6.在薪酬業務循環內部控制中，人員調配單的編制與審批相互獨立，其目的是：
A.防止虛增人數和工資級別
B.防止多計和錯計出勤天數
C.防止多計或少計產量和工時
D.防止虛報和錯報產品產量
【正確答案】：A
7.下列文件中，同時屬於薪酬業務循環和生產與存貨循環的是：
A.產量和工時記錄
B.材料費用分配表
C.存貨盤點報告表
D.應收賬款明細賬
【正確答案】：A
8.下列關於資本公積使用的做法中，審計人員認爲正確的是：
A.用於支付稅收滯納金
B.用於發放現金股利
C.用於轉增資本
D.用於彌補以前年度虧損
【正確答案】：C
9.爲了覈實被審計單位庫存現金是否真實存在，審計人員應採取的審計程序是：
A.審閱現金日記賬摘要欄
B.覈對現金日記賬和總賬餘額的一致性
C.抽查大額現金收付的原始憑證
D.對庫存現金進行監盤
【正確答案】：D
10.按照內部控制的要求，下列人員中可以登記應收賬款明細賬的是：
A.會計
B.出納員
C.銷售人員
D.倉庫保管員
【正確答案】：A
二、多項選擇題(以下每小題各有五項備選答案。其中有二至四項是符合題意的正確答案。全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。在無多選和錯選的情況下，選對一項得0.5分。每小題2分。)
1.營業收入的.審計目標有：
A.證實營業收入的真實性
B.證實營業收入的完整性
C.證實營業收入計價與分類的正確性
D.證實應收賬款計價與分類的正確性
E.證實壞賬損失的真實性
【正確答案】：ABC
2.下列各項中，屬於對應收賬款實施的分析性複覈程序有：
A.分析應收賬款週轉率並與上年進行比較
B.分析應收賬款賬齡
C.分析向客戶寄發對賬單的及時|生
D.分析應收賬款佔流動資產的比例並與上年進行比較
E.分析本期期末應收賬款佔本期銷售金額的比例並與上年進行比較
【正確答案】：ABDE
3.向債權人函證應付賬款數額時，應重點選取的賬戶有：
A.金額較大的
B.欠賬時間較長的
C.覈對時發現賬證不符的
D.賣方對賬單齊備的
E.餘額爲零但爲重要供應商的
【正確答案】：ABCE
4.在固定資產審計中，審計人員應實施的審計程序有：
A.驗證固定資產計價的正確性
B.複覈固定資產折舊的計算
C.編制固定資產折舊費用分配表
D.監督固定資產盤點
E.檢查固定資產分類的正確性
【正確答案】：ABDE
5.下列各項中，審計人員認爲應從產品生產成本中剔除的有：
A.罰款支出
B.對外贊助款
C.車間管理人員工資
D.稅收滯納金
E.直接材料費
【正確答案】：ABD
6.審計人員檢查應付職工薪酬的總體合理性，可以運用的分析性複覈程序有：
A.分析比較近期各年度和本年度各個月份職工薪酬變動情況，判斷有無異常
B.審查人力資源統計報表及員工名冊
C.將本年度產品生產成本中直接人工費用與前期比較，查明異常波動原因
D.檢查各類獎金髮放範圍的合法性
E.將本年度管理費用中人工費用與前期比較，查明異常波動原因
【正確答案】：ACE
7.下列各項中，屬於實收資本實質性測試程序的有：
A.觀察負責資本投入交易事項的有關部門和人員的職責分工是否明確
B.將實收資本明細表與實收資本總賬覈對
C.審查實物投資的原始發票和投資協議，確認其所有權
D.審閱賬冊、憑證，查明有無以借入資金頂替資本情況
E.審查實收資本業務賬務處理的正確性
【正確答案】：BCDE
8.下列審計程序中，有助於驗證短期借款入賬完整性的有：
A.向被審計單位開戶銀行函證
B.分析利息費用賬戶
C.審查借款程序
D.審查債券發行的合法性
E.審查借款合同登記簿
【正確答案】：ABE
9.爲證明2008年l2月31日公司已付而銀行未付的材料採購款的真實性，審計人員可以採取的審計程序有：
A.檢查2009年1月份的銀行對賬單
B.檢查相關的採購合同、供應商銷售發票和付款審批手續
C.就2008年l2月末銀行存款餘額向銀行寄發詢證函
D.向相關的原材料供應商寄發詢證函
E.檢查2008年l2月份的銀行對賬單
【正確答案】：ABD
10.下列情況中，審計人員通常認爲是財務報表高舞弊風險信號的有：
A.盈利能力很高，但經營現金流量爲負數
B.銷售增長比較緩慢
C.毛利率略低於行業平均水平
D.應收賬款回收天數顯著高於行業平均水平
E.存貨週轉天數顯著增加
【正確答案】：ADE
三、案例分析題(每個案例答題包括5道小題，每道小題2分。每道小題各有四項備選答案，其中有一項或多項是符合題意的正確答案，全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。有多項正確答案的小題，在無多選和錯選的情況下，選對一項得0.5分。)
案例一
(一)資料
2009年4月，某審計組對乙公司2008年度財務收支進行了審計。有關採購與付款循環審計的情況和資料如下：
1.審計人員在對該公司設備採購的內部控制進行調查時瞭解到：
(1)設備使用部門提出採購申請後，由採購部門負責審批;
(2)設備採購合同的簽訂和審覈相互獨立：
(3)採購的設備到貨後，由財會部門負責驗收;
(4)由應付款項記賬員負責簽發付款支票。
2.審計人員對該公司固定資產實施監盤。
3.2008年2月，該公司接受社會捐贈設備A，同月將其以經營租賃方式出租，該公司均未作任何賬務處理。
4.審計人員查驗了2008年新增的3臺設備的所有權。
5.2008年6月，該公司對生產線C進行改擴建，有關情況如下：
(1)生產線C改擴建前賬面淨值l 000萬元;
(2)改擴建發生變價收入l0萬元;
(3)改擴建過程中，共支付工程款200萬元;
(4)改擴建期間，試運行取得稅後收人爲20萬元;
(5)改擴建完工後，該公司確認生產線C的入賬價值爲l200萬元。
(二)要求：根據上述資料，爲下列問題從備選答案中選出正確的答案。
1.“資料l”中，不符合內部控制要求的有：
A.設備使用部門提出採購申請後，由採購部門負責審批
B.設備採購合同的簽訂和審覈相互獨立
C.採購的設備到貨後，由財會部門負責驗收
D.由應付款項記賬員負責簽發付款支票
【正確答案】：ACD
2.針對“資料2”，下列提法正確的有：
A.對需安裝才能使用的設備，可以在小範圍抽查驗證
B.監盤能證明固定資產的真實性
C.對因憑證手續不全所造成的賬外資產應補記入賬
D.對盤虧的固定資產要查明原因，並進行必要的賬務處理
【正確答案】：ABCD
3.針對“資料3”，該公司的做法對2008年度財務報表造成影響的項目有：
A.固定資產原值
B.累計折舊
C.營業利潤
D.應付賬款
【正確答案】：ABC
4.針對“資料4”，審計人員收集的下列文件中能證明新增設備所有權的有：
A.購貨合同
B.購貨發票
C.固定資產維修記錄
D.固定資產明細賬
【正確答案】：AB
5.針對“資料5”，審計人員認爲該公司確認生產線C的入賬價值：
A.正確
B.不正確，虛增110萬元
C.不正確，虛增10萬元
D.不正確，虛增30萬元
【正確答案】：D
