導讀:多項選擇題在一定的程度上是最能夠檢測大家基礎知識掌握程度的題型。下面是應屆畢業生小編爲大家蒐集整理出來的有關於2017年稅務師考試《涉稅服務實務》多選題,想了解更多資訊請繼續關注考試網!
多項選擇題(共20題,每題2分。每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至少 有1個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得0.5分)
31.涉稅服務是社會中介服務,因此,在稅務師從事涉稅服務活動時,下列說法正確的有( )。
A.稅務師事務所及稅務師應當對其出具的鑑證報告及其他執業行爲承擔法律責任
B.在代理過程中,代理人還應充分體現被代理人的所有意願,在被代理人授權的範圍內開展活動
C.客觀公正地開展涉稅服務活動是涉稅服務的一項重要原則
D.稅務師需要精通稅收法律及財務會計制度
E.因稅務師工作過失而導致納稅人、扣繳義務人產生損失的,納稅人、扣繳義務人可以通過民事訴訟程序向涉稅服務人員提出賠償要求
32.下列關於稅收規定說法不正確的有( )。
A.欠繳稅款在10萬元以上的納稅人在處分其不動產或者其他資產以前,應當向稅務機關報告
B.欠繳稅款的納稅人因怠於行使到期債權,稅務機關可以依法行使撤銷權
C.欠繳稅款的納稅人放棄到期債權的,稅務機關可以依法行使代位權
D.納稅人合併時未繳清稅款的,應當由合併後的納稅人繼續履行未履行的納稅義務
E.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉讓財產的,受讓人知道該情形,對國家稅收造成損害的,稅務機關可依法行使撤銷權
33。稅務師的執業原則包括( )。
A.自願委託原則
B.依法涉稅服務原則
C.獨立、公正原則
D.維護國家利益和保護委託人合法權益的原則
E.謹慎性原則
34.涉稅服務關係的確立,應當以雙方自願委託和自願受理爲前提,同時還應考慮( )。
A.委託項目必須符合法律規定
B.受託代理機構及專業人員必須具有一定資格
C.收費必須符合要求
D.稅務師承辦業務必須由所在的稅務師事務所統一受理
E.簽訂委託代理協議書
35.稅務師事務所的組織形式包括( )。
A.個人獨資制稅務師事務所
B.有限責任制稅務師事務所
C.股份有限制稅務師事務所
D.合夥制稅務師事務所
E.個體工商戶制稅務師事務所
36.變更稅務登記的適用範圍包括( )。
A.改變納稅人名稱、法定代表人的
B.改變主管稅務機關的
C.改變經濟性質或者企業類型的
D.改變產權關係的
E.改變註冊資金的
37。12月21日,某企業經主管國稅局檢查,發現上月購進的甲材料本月用於企業的職工個人福利,企業以賬面金額10000元(不含稅價格)結轉至“應付職工薪酬”科目中核算。另有銷售的乙材料全部價款5850元計人營業外收入中核算,沒有計算增值稅。稅務機關要求該企業在本月調賬,並於次年1月31Et前補繳稅款入庫(不考慮滯納金和罰款)。企業本月涉及的會計處理包括( )。
A.借:應付職工薪酬1700
貸:應交稅費——增值稅檢查調整1700
B.借:營業外收入5850
貸:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)850
其他業務收入5000
C借:營業外收入5850
貸:應交稅費——增值稅檢查調整850
其他業務收入5000
D.借:應交稅費——增值稅檢查調整2550
貸:應交稅費——未交增值稅2550
E.借:應交稅費——增值稅檢查調整2550
貸:銀行存款2550
38.下列有關各項稅金會計覈算的說法,正確的有( )。
A.非房地產開發企業銷售不動產,計算應繳納的營業稅,記人“固定資產清理”科目
B.企業收到出口退回的增值稅時,應按實際收到的金額,借記“銀行存款”,貸記“營業稅金及附加”
C.企業根據所得稅費用會計準則確認的應納稅暫時性差異對所得稅的影響通過“遞延所得稅資產”科目進行覈算
D.企業在資產負債表日至財務報告批准報出日之間發生的`需要調整報告年度損益的事項,直接通過“利潤分配一未分配利潤”科目進行覈算
E.企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,貸記“以前年度損益調整”科目
39.某捲菸廠(位於市區)爲增值稅一般納稅人,2014年12月從農民手中收購菸葉,收購憑證上註明收購價款30000元,支付不含稅運費1000元,並取得了符合規定的一般納稅人開具的貨運增值稅專用發票;將收購的菸葉直接運往乙企業(位於縣城,增值稅一般納稅人)委託其加工菸絲,取得增值稅專用發票,註明加工費5000元、增值稅850元,乙企業代收代繳了消費稅。對上述業務稅務處理正確的有( )。
A.甲捲菸廠購買菸葉的菸葉稅爲6600元
B.乙企業應代收代繳城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加合計1733.66元
C.乙企業自身應納城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加合計85元
D.甲企業可以抵扣的進項稅額爲6108元
E乙企業應代收代繳消費稅15193.71元
40.按現行制度規定,下列關於營業稅政策的表述,正確的有( )。
A.納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產的同時一併銷售的附着於土地或者不動產上的固定資產,一併按“銷售不動產”稅目計算繳納營業稅
B.單位或者個人將土地使用權無償贈送給其他單位或者個人,視同發生應稅行爲按規定徵收營業稅
C.電腦福利彩 票投注點代銷福利彩 票取得的任何形式的手續費收入,應照章徵收營業稅
D.納稅人以自己名義立項,在該納稅人不承擔土地出讓價款的土地上開發回遷安置房,向原居民無償轉讓回遷安置房所有權的行爲,免徵營業稅
E.單位或個人在旅遊景點經營索道取得的收入按“交通運輸業”稅目徵收營業稅
41.下列關於一般納稅人“營改增”政策的說法正確的有( )。
A.提供郵政普遍服務,適用稅率爲6%
B.接受的旅客運輸服務,其進項稅額可以從銷項稅中抵扣
C.境內單位提供適用零稅率的應稅服務,如果屬於適用增值稅一般計稅方法的,實行免徵增值稅辦法
D.納稅人提供適用不同稅率或者徵收率的應稅服務,應當分別覈算適用不同稅率或者徵收率的銷售額;未分別覈算的,從高適用稅率
E.航空運輸企業的銷售額,不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業客票而代收轉付的價款
42.某啤酒廠銷售啤酒時,採用購買者可以免費使用啤酒儲藏罐1年的優惠政策,爲了保證啤酒罐按時收回,啤酒廠在提供啤酒罐時,每個啤酒罐收取2000元的押金。2014年8月,當月銷售啤酒200噸,每噸不含稅價格2980元,共發出免費使用啤酒罐20個。對啤酒罐押金進行審覈時,發現以前年度發出的啤酒罐有50個已經逾期1年,針對2014年8月業務會計處理中正確的有( )。(消費稅率:啤酒每噸出廠價格在3000元以上的,稅額爲每噸250元;3000元以下的,稅額爲每噸220元)
A.借:銀行存款737320
貸:主營業務收入596000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)101320
其他應付款40000
B借:銀行存款737320
貸:主營業務收入630188.03
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)10713.97
C.借:銀行存款737320
其他應付款100000
貸:主營業務收入681470.09
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)115849.91
營業外收入40000
D.借:營業稅金及附加50000
貸:應交稅費一應交消費稅50000
E.借:營業稅金及附加44000
貸:應交稅費——應交消費稅44000
43.某企業就不可以提取折舊的固定資產向稅務師王某諮詢,王某告知下列資產中( )不可以提取折舊。
A.單獨估價作爲固定資產入賬的土地
B.已提足折舊仍繼續使用的固定資產
C.以融資租賃方式租人的固定資產
D.以經營租賃方式租人的固定資產
E.以融資租賃方式租出的固定資產
44.根據企業所得稅相關規定,關於企業虧損彌補的說法,正確的有( )。
A.企業上一年度發生虧損,可用當年所得予以彌補
B.虧損彌補的年限最長不得超過5年
C.一般性稅務處理下被分立企業的虧損不得由分立企業彌補
D.境內營業機構的虧損可以用境外營業機構的盈利彌補
E.境外營業機構的虧損可以用境內營業機構的盈利彌補
45.下列個人收入,符合個人所得稅法的有關規定的有( )。
A.王某不在A公司任職,但擔任A公司董事取得的收入,應按“勞務報酬所得”徵稅
B.任職於B報社的編輯因在其任職的報社發表作品取得的收入,應按“稿酬所得”徵稅
C.外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得,免徵個人所得稅
D.張某是個體工商戶,2014年12月爲兒子結婚購奧迪轎車一輛,價值40萬元,購車款應按“個體工商戶生產經營所得”計稅
E.劉某承包一國有餐飲企業,飯店不變更工商登記,應先繳納企業所得稅再就承包經營所得繳納個人所得稅
46.申請人對下列稅務行政複議範圍中的( )不服的,可以申請行政複議,也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
A.確認抵扣稅款
B.停止出口退稅權
C.稅收保全措施
D.不予認定爲增值稅一般納稅人
E.確認稅款徵收方式
47.下列選項中符合房產稅計稅依據規定的有( )。
A.地下建築物若作商業和其他用途,以其房屋原價的50%~70%作爲應稅房產原值,在此基礎上扣除原值減除比例作爲計稅依據
B.融資租賃方式租入的房屋,以房產餘值爲計稅依據
C.更新房屋附屬設備將新附屬設備價值計人原值時,可將扣減原來相關設備價值後的餘額用來計算房產稅的計稅餘值
D.以房地產對外投資收取固定收入,不承擔投資風險的,以固定收入作爲計稅依據
E.以房產投資聯營,投資者參與投資利潤分紅,共擔風險的,以房產的計稅餘值爲計稅依據
48.稅務師審覈某工業企業2014年1月書立、領受的應稅憑證時,有關印花稅的稅務處理正確的有( )。
A.以產品換材料合同,僅以產品同類銷售價格按適用稅率繳納銷售部分的印花稅
B.總賬賬簿記載的實收資本和資本公積金額沒有變化,不需重新繳納印花稅
C.與國外科研機構訂立技術轉讓合同,按預期產品銷售收入1%付款,尚無銷售暫不繳納印花稅
D.與銀行簽訂貸款期限延長合同,貸款金額不變,不需繳納印花稅
E.已稅合同金額發生增減時應當補退稅
49.行政複議期間允許行政複議中止的情形有( )。
A.作爲申請人的公民下落不明的
B.案件的結果須以另一案件的審查結果爲依據,而另一案件尚未審結的
C.申請人與被申請人按規定達成和解
D.申請人身患重病暫由他人代理相關事項的
E.因自然災害,致使複議機關暫時無法調查瞭解情況的
50.下列各項中,符合稅務行政複議相關規定的有( )。
A.對國務院的行政複議裁決不服的,可以向人民法院提出行政訴訟
B.對國家稅務總局做出的具體行政行爲不服的,向國家稅務總局申請行政複議
C.對稅務機關做出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的,向做出行政處罰決定的稅務機關申請行政複議
D.對被撤銷的稅務機關在撤銷以前所做出的具體行政行爲不服的,向繼續行使其職權的稅務機關申請行政複議
E.申請人對“徵稅行爲”的行爲不服的,應當先向行政複議機關申請行政複議;對行政複議結果不服,才能提起行政訴訟
多項選擇題答案