2017年申報期來了,特別是小規模納稅人,面對申報中的難題,也難免感到有點“堵”!下面是yjbys小編爲大家帶來的`小規模納稅申報表如何填寫的知識,歡迎閱讀。
一、小規模納稅人徵收率
1、小規模納稅人增值稅徵收率爲3%,財政部和國家稅務總局另有規定的除外。
2、小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產,減按2%的徵收率徵收增值稅。
3、小規模納稅人銷售、出租不動產的徵收率爲5%。
4、小規模納稅人提供勞務派遣服務等,可以選擇差額徵收,按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。
二、增值稅優惠政策
國家稅務總局公告2016年第23號第六條第(二)項:增值稅小規模納稅人應分別覈算銷售貨物,提供加工、修理修配勞務的銷售額,和銷售服務、無形資產的銷售額。增值稅小規模納稅人銷售貨物,提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分別享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。
三、不同銷售額下如何填報小規模納稅申報表
(一)本季度未發生增值稅應稅業務
未發生增值稅應稅業務,也需要零申報,別忘咯!
(二)本季度增值稅應稅銷售額不超過9萬元
情況一全部爲自行開具增值稅普通發票
案例:某小規模納稅人,1月食品應稅銷售額3萬元,2月食品應稅銷售額3.8萬元,3月食品應稅銷售額1.7萬元,本季度食品應稅銷售額8.5萬元,全部爲自行開具發票。
情況二部分是自行開票,部分是代開發票
案例:某小規模納稅人,1月食品應稅銷售額3萬元,2月食品應稅銷售額3.8萬元,3月食品應稅銷售額1.7萬元。本季度食品應稅銷售額8.5萬元,其中5萬元爲自行開具發票,3.5萬元爲國稅機關代開專用發票。
情況三全部是代開發票
案例:某小規模納稅人,1月食品應稅銷售額3萬元,2月食品應稅銷售額3.8萬元,3月食品應稅銷售額1.7萬元。本季度食品應稅銷售額8.5萬元,全部爲國稅機關代開專用發票。
(三)本季度增值稅銷售額超過9萬元
情況一全部爲自行開具增值稅普通發票 案例:某小規模納稅人,1月食品應稅銷售額3萬元,2月食品應稅銷售額3.8萬元,3月食品應稅銷售額2.7萬元。本季度食品應稅銷售額9.5萬元,全部爲自行開具普通發票。
情況二部分是自行開票,部分是代開發票
案例:某小規模納稅人,1月食品應稅銷售額3萬元,2月食品應稅銷售額3.8萬元,3月食品應稅銷售額2.7萬元。本季度食品應稅銷售額9.5萬元,其中5萬元爲自行開具發票,4.5萬元爲國稅機關代開專用發票。
情況三全部是代開發票
案例:某小規模納稅人,1月食品應稅銷售額3萬元,2月食品應稅銷售額3.8萬元,3月食品應稅銷售額2.7萬元。本季度食品應稅銷售額9.5萬元,全部爲國稅機關代開專用發票。