1.某國有企業2007年度實現應納稅所得額32萬元，經主管稅務機關覈定的2005年度和2006年度應予彌補的虧損額共計30萬元。2007年度該企業應繳納企業所得稅( )萬元。
A.0.30 B.0.36 C.0.54 D.0.66
2.某內資企業2007年度取得產品銷售收入淨額6000萬元，計算企業所得稅應納稅所得額時，准許扣除的業務招待費限額是( )萬元。
A.18 B.20 C.2l D.30
3.企業利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物爲主要原料生產產品的，原內資企業所得稅的優惠政策是( )。
A.可在1年內減徵或免徵所得稅 B.可在2年內減徵或免徵所得稅
C.可在3年內減徵或免徵所得稅 D.可在5年內減徵或免徵所得稅
4.某勞動就業服務企業的企業所得稅免稅期限已滿，2007年又安置待業人員30人。原從業人員爲80人，依據原企業所得稅的相關規定，可減半徵收企業所得稅( )。
A.1年 B.2年 C.3年 D.5年
5.某企業2007年10月進行清算，全部資產價值500萬元，清算費用20萬元，全部負債300萬元，未分配利潤l0萬元，資本公積40萬元，註冊資本金l20萬元。該企業清算時應繳納企業所得稅( )萬元。
A.2.70 B.3.30 C.6.60 D.9.90
6.某公司企業所得稅稅率爲33%，2007年度取得境內應納稅所得額l60萬元，境外應納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業所得稅l5萬元。2007年度該公司彙總納稅時實際應繳納企業所得稅( )萬元。
A。52.80 B.54.30 C.60.50 D.69.30
7.依據原企業所得稅的相關規定，在計算應納稅所得額時，下列各項支出不得從收入總額中扣除的是( )。
A.外匯借款的匯兌損益 B.按規定支付給總機構的管理費用
C.向關聯企業的捐贈支出 D.轉讓各類固定資產發生的費用
8.設在經濟技術開發區的某生產性外商投資企業，l997年8月投產，經營期限20年，當年獲利。經主管稅務機關批准，稅收優惠政策的執行時間從l998年開始計算，從2002年開始，該企業均被認定爲先進技術企業。有關年度應納稅所得額情況見下表。
單位：萬元
| 1年度 | 1997 | 1998 | 1999 | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 |
| 1所得 | 10 | —20 | —10 | 10 | 30 | —40 | 50 | —20 | 40 | —30 | 50 |
A.7.25 B.7.50 C.8.25 D.10.92
9.2007年某外國投資者從經濟特區的生產性外資企業(處於減半徵收期，地方所得稅免徵)分得利潤800萬元後再投資舉辦產品出口企業，經營期l0年。該外國投資者可獲再投資退稅( )萬元。
A.59.44 B.64.70 C.64.86 D.70.58
10.2007年某外商投資企業委託一境外公司在境外銷售其位於我國境內的一棟商品房，代銷合同規定銷售價400萬元，境外公司實際以480萬元售出;商品房成本費用280萬元，另向境外公司支付佣金、手續費等80萬元(能提供有效憑證)，繳納相關稅費20萬元。該外商投資企業銷售商品房的應納稅所得額爲( )萬元。
A.20 B.60 C.100 D.132
11.2007年某外商投資企業購買國產設備用於生產經營，取得的增值稅專用發票上註明價款l0萬元、稅款1.7萬元(未申請退稅)，另外支付設備運輸費0.3萬元、安裝費l萬元。該企業2006年虧損10萬元，2007年經審覈的應納稅所得額30萬元，適用的企業所得稅稅率30%，地方所得稅暫免徵收。2007年該外商投資企業實際應繳納企業所得稅( )萬元。
A.0.80 B.1.32 C.4.44 D.5.60
12.採用彙總或合併申報繳納企業所得稅的外商投資企業，向主管稅務機關提交有關稅務資料的期限是( )。
A.3月31日前 B.4月1日前 C.4月30日前 D.5月31日前
13.依據新企業所得稅法的規定，扣繳義務人每次代扣的企業所得稅稅款，繳入國庫的期限是自代扣之日起( )。
A.3日內 B.5 13內 C.7 13內 D.10日內
14.假定某企業2008年度取得主營業務收入3000萬元、國債利息收入20萬元、其他業務收入40萬元，與收入配比的成本2100萬元，全年發生的管理費用、銷售費用和財務費用共計600萬元，營業外支出70萬元(其中公益性捐贈40萬元)，該企業適用25%的企業所得稅稅率。2008年度該企業應繳納企業所得稅( )萬元。
A.67.50 B.68.80 C.72.50 D.73.80
15.依據新企業所得稅法的規定，企業購買專用設備的投資額可按一定比例實行稅額抵免，該設備應符合的條件是( )。
A.用於創業投資 B.用於綜合利用資源
C.用於開發新產品 D.用於環境保護
16.依據新企業所得稅法的規定，企業在年度中間終止經營活動的，向稅務機關辦理當期企業所得稅彙算清繳的期限是自實際經營終止之日起( )。
A.60日內 B.90日內 C.120日內D.150日內
17.個人取得下列所得應繳納個人所得稅的是( )。
A.個人購買體育彩票中獎8000元
B.職工領取的原提存的住房公積金30000元
C.學生參加勤工儉學活動取得勞務報酬1500元
D.職工超過退休年齡每月取得的工資4000元
18.李某爲客戶提供一項工程設計，客戶按照合同規定向李某支付工程設計費(稅後) 54600元。客戶應代扣代繳個人所得稅( )元。
A。12760 B.14300 C.15400 D.18600
19.2007年我國某作家出版一部長篇小說，2月份收到預付稿酬20000元，4月份小說正式出版又取得稿酬20000元;lo月份將小說手稿在境外某國公開拍賣，取得收入100000元，並按該國的有關規定繳納了個人所得稅10000元。該作家以上收入在中國境內應繳納個人所得稅( )元。
A.4480 B.10480 C.14480 D.18800
20.中國公民潘某爲外資企業工作人員，2007年全年被派往境外工作，每月工資12000元。2006年3月潘某獲得境外上市公司股票期權並在當年行權，2007年3月轉讓了該股票，取得轉讓淨所得500000元人民幣。按我國稅法規定，潘某2007年的所得應繳納個人所得稅( )元。
A.15480 B.20640 C.62780 D.112780
21.張先生爲自由職業者，2008年4月取得如下所得：從A上市公司取得股息所得l6000元，從B非上市公司取得股息所得7000元，兌現4月14日到期的一年期銀行儲蓄存款利息所得1500元，轉讓國庫券的淨所得5000元。張先生上述所得應繳納個人所得稅( )元。
A.4075 B.4150 C.4400 D.5600
【答案】B
22.吳某購買“打包”債權實際支出爲40萬元，2008年3月處置該債權的40%，處置收入25萬元，在債權處置過程中發生評估費用2萬元。吳某處置“打包”債權應繳納個人所得稅( )萬元。
A.1.20 B.1.40 C.1.56 D.1.80
23.關於計算個人所得稅時可扣除的財產原值，下列表述正確的是( )。
A.拍賣受贈獲得的物品，原值爲該拍賣品的市場價值
B.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值爲該物品的評估價值
C.拍賣祖傳的藏品，原值爲該拍賣品的評估價值
D.拍賣從畫廊購買的油畫，原值爲購買拍賣品時實際支付的價款
24.王先生在甲公司工作了15年，2007年10月與該單位解除聘用關係，取得一次性補償收入84000元。甲公司所在地上年平均工資爲18000元。王先生的補償收入應繳納個人所得稅( )元。
A.300 B.475 C.780 D.1150
25.下列關於個人取得的股息、利息、紅利所得徵收個人所得稅的表述，正確的是( )。
A.自2007年8月15日起，全部利息所得按5%的稅率徵收個人所得稅
B.在計算股息、利息、紅利的應納稅所得額時，不扣除生計費用，但可以扣除相關交易費用
C.以股票形式向股東個人支付股息、紅利時，應以派發紅股的票面金額爲收入額，計算徵收個人所得稅 . 。
D.證券投資基金從上市公司分配取得的股息、紅利所得，扣繳義務人在代扣代繳個人所得稅時，按收入全額計算應納稅所得額
26.關於個人獨資企業和合夥企業徵收個人所得稅的管理方法，下列表述正確的是( )。
A.投資者興辦的企業中含有合夥性質的，投資者應向經常居住地主管稅務機關申報納稅，辦理彙算清繳
B.實行覈定徵收的個人獨資企業經營多業的，無論經營項目是否單獨覈算，均應該根據主營項目確定其適用的應稅所得率
C.個人合夥企業在年度中間分立時，投資者應當在停止生產經營之日起30日內，向主管稅務機關辦理當期的個人所得稅彙算清繳
D.合夥企業投資者在預繳個人所得稅時，應向主管稅務機關報送《個人獨資企業和合夥企業投資者個人所得稅申報表》和《合夥企業投資者個人所得稅彙總申報表》
27.中國居民王女士2007年在國內外提供勞務和完稅情況如下：在國內設計甲項目，取得勞務報酬30000元，未被代扣代繳個人所得稅;在A國和8國設計項目，各取得設計費80000元，在A國按照稅法規定繳納了個人所得稅15000元，在B國按照稅法規定繳納了個人所得稅20000元。2007年王女士在中國應繳納個人所得稅( )元。
A.4800 B.5200 C.8800 D.9800
28.出售舊房及建築物計算土地增值稅的增值額時，其扣除項目金額中的舊房及建築物的評估價格應按( )計算。
A.賬載餘額 B.重置成本
C.賬載原值乘以成新折扣率 D.重置成本價乘以成新折扣率
29.個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用非普通住宅，經向稅務機關申報覈准，可減半徵收土地增值稅的居住期限是( )。
A.滿l年未滿2年 B.滿2年未滿3年
C.滿3年未滿5年 D.滿5年或5年以上
30.2007年1月，甲公司將閒置廠房出租給乙公司，合同約定每月租金3000元，租期未定。簽訂合同時，預收租金8000元，雙方已按定額貼花。6月底合同解除，甲公司收到乙公司補交租金10000元。甲公司6月份應補繳印花稅( )元。
A.13 B.15 C.16 D.18
31.某建築公司與甲企業簽訂一份建築承包合同，合同金額6000萬元。施工期間，該建築公司又將其中價值800萬元的安裝工程轉包給乙企業，並簽訂轉包合同。該建築公司上述合同應繳納印花稅( )萬元。
A.1.79 B.1.80 C.2.03 D.2.04
32.稅務機關委託單位或個人代售印花稅票的，應按代售金額的( )支付代售手續費。
A.1% B.3% C.5% D.10%
33.2007年4月，某企業將其與辦公樓相連的地下停車場和另一獨立的地下建築物改爲地下生產車間，停車場原值100萬元，地下建築物原價200萬元，該企業所在省財政和地方稅務部門確定地下建築物的房產原價的折算比例爲50%，房產原值減除比例爲30%。該企業以上兩處地下建築物2007年4月至l2月份應繳納房產稅( )萬元。
A.0.95 B.1.15 C.1.26 D.1.89
34.某企業有房屋12棟，其中10棟用於生產經營，房產原值共計l2000萬元，1棟(原值400萬元)用作幼兒園和職工學校，1棟(原值600萬元)出租給其他企業，年租金80萬元。房產原值減除比例爲30%。該企業2007年應繳納房產稅( )萬元。
A.100.80 B.110.40 C.113.76 D.119.20
35.專項作業車和輪式專用機械車的計稅單位爲自重每噸每年稅額在16元～l20元的範圍內確定，有權確定具體適用稅額的部門是( )。
A.國家稅務總局 B.省級人民政府
C.省級稅務局 D.縣級人民政府
36.某個體工商戶2007年4月12日購小轎車1輛，到當年12月31日未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額480元。該個體工商戶2007年應繳納車船稅( )元。
A.240 B.320 C.360 D.480
37.某企業經批准改制成全體職工持股的有限責任公司，承受原企業價值600萬元的房產所有權;以債權人身份接受某破產企業價值200萬元的房產抵償債務，隨後將此房產投資於另一企業。該有限責任公司上述業務應繳納契稅( )萬元。(適用稅率3%)
A.0 B.6 C.18 D.24
38.下列各項業務中，應徵收契稅的是( )。
A.企業承受荒山土地使用權用於林業生產
B.企業分立中，派生方承受原企業房屋權屬
C.承包者獲得農村集體土地承包經營權
D.運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房
39.某市肉製品加工企業2007年佔地40000平方米，其中辦公樓佔地3000平方米，生豬養殖基地佔地20000平方米，肉製品加工車間佔地16000平方米，企業內部道路及綠化佔地1000平方米。企業所在地城鎮土地使用稅年單位稅額每平方米5元。該企業全年應繳納城鎮土地使用稅( )元。
A.65000 B.100000 C.120000 D.950000
40.新徵用耕地應繳納的城鎮土地使用稅，其納稅義務發生時間是( )。
A.自批准徵用之日起滿3個月 B.自批准徵用之日起滿6個月
C.自批准徵用之日起滿l年 D.自批准徵用之日起滿2年
