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一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。)
(1)關於稅務規章，下列說法中正確的是( )。
A. 稅務規章解釋與稅務規章不具有同等效力，但同屬於立法解釋的範疇
B. 審議通過的稅務規章可由起草部門直接發佈
C. 稅務規章與地方性法規對同一事項的規定不一致時，必須由全國人大常委會裁決
D. 人民法院在行政訴訟中對稅務規章可以參照適用，但對不適當的稅務規章不能宣佈無效
(2)按照現行消費稅制度規定，下列說法正確的是( )。
A. 委託加工的捲菸按照委託方同規格捲菸的徵稅類別和適用稅率徵稅
B. 殘次品捲菸應當按照同牌號規格正品捲菸的徵稅類別確定適用稅率
C. 白包捲菸應當按照同牌號規格正品捲菸的徵稅類別確定適用稅率
D. 手工捲菸不分徵稅類別一律按照36%捲菸稅率徵稅
(3)某商場(中國人民銀行批准的金銀首飾經營單位)爲增值稅一般納稅人，2012年5月採取以舊換新方式銷售金戒指20只，每隻新金戒指的零售價格爲12500元，每隻舊金戒指作價6800元，每隻金戒指取得差價款5700元;取得首飾修理費共計I6570元(含稅)。該商場上述業務應納增值稅稅額( )元。
A. 14940.17
B. 15270
C. 18971.71
D. 36348.86
(4)某進出口公司爲增值稅一般納稅人，2012年3月份從國外進口一批機器設備共20臺，每臺貨價12萬元人民幣，包括運抵我國大連港起卸前的包裝、運輸、保險和其他勞務費用共計4萬元;另外，支付設備包裝材料以及包裝勞務費8萬元，設備進口後向銷售商支付安裝費3萬元。假設該類設備進口關稅稅率爲50%，境內運費已經取得合法的貨物運輸企業的發票。該公司應交納的關稅是( )元。
A. 2540000
B. 2320000
C. 1850000
D. 1240000
(5)甲企業從某拍賣公司拍得兩輛轎車，其中一輛是未上牌照的新車，不含稅成交價90000元，國家稅務總局覈定同類型車輛的最低計稅價格爲120000元;另一輛是已使用6年的轎車，不含稅成交價5000元。甲企業應納車輛購置稅( )元。
A. 6000
B. 6500
C. 12000
D. 24000
(6)某化妝品生產企業爲增值稅一般納稅人，2012年10月上旬從國外進口一批散裝化妝品，關稅完稅價格爲250萬元，關稅稅率爲40%。本月內企業將進口的散裝化妝品的60%生產加工爲成套化妝品9000件.對外批發銷售8000件，取得不含稅銷售額360萬元;向消費者零售600件，取得含稅銷售額58.5萬元。該企業國內生產繳納的消費稅爲( )萬元。
A. 33
B. 123
C. 87
D. 120
(7)某汽車輪胎廠下設一非獨立覈算門市部，該廠將一批汽車輪胎送交門市部銷售，計價60萬元。門市部零售取得含增值稅的銷售收入77.22萬元。汽車輪胎的消費稅稅率爲3%。該企業應納消費稅爲( )萬元。
A. 1.8
B. 2.32
C. 1.98
D. 7.72
(8)某鹽場6月份以自產液體鹽25000噸和外購液體鹽5000噸(每噸已繳納資源稅6元)，加工固體鹽6000噸對外銷售.取得銷售收入300萬元。已知固體鹽稅額爲每噸20元，該鹽場6月份應繳納資源稅爲( )元。
A. 120000
B. 135000
C. 75000
D. 90000
(9)某汽車貿易公司2012年6月進口40輛小轎車，海關審定的關稅完稅價格爲25萬元/輛，當月銷售25輛，取得含稅銷售收入750萬元;5輛企業自用，6輛用於抵償債務，合同約定的含稅價格爲30萬元，剩餘4輛待售。該公司應納車輛購置稅( )萬元。(小轎車關稅稅率20%，消費稅稅率爲9%)
A. 16.48
B. 12.41
C. 17.50
D. 13.O7
(10)減免稅作爲稅收優惠政策的核心內容，體現了稅法的統一性與靈活性的有機結合。下列關於稅收減免稅的表述，正確的是( )。
A. 增值稅即徵即退是稅基式減免稅的一種形式
B. 增值稅的減免稅由全國人大規定
C. 免徵額是稅額式減免稅的一種形式
D. 零稅率是稅率式減免稅的一種形式
(11)某外貿公司(位於縣城)2012年8月出口貨物退還增值稅15萬元，退還消費稅30萬元;進口半成品繳納進口環節增值稅60萬元，內銷產品繳納增值稅200萬元;本月將一塊閒置的土地轉讓，取得收入500萬元，購入該土地時支付土地出讓金340萬元、各種稅費10萬元;還轉讓一項專利技術取得收入48萬元。該企業本月應納城市維護建設稅和教育費附加( )萬元。
A. 21.44
B. 17.84
C. 17.6
D. 16.64
(12)某鐵礦山2012年3月份銷售鐵礦石原礦6萬噸，另外移送入選精礦2.5萬噸，選礦比爲40%，適用稅額爲10元/噸。該鐵礦山當月應繳納的資源稅爲( )萬元。
A. 60
B. 62.5
C. 98
D. 122.5
(13)某生產企業爲增值稅小規模納稅人，2012年1月對部分資產盤點後進行處理：銷售邊角料，開具普通發票取得含稅收入8萬元;銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入5.2萬元(原值爲4萬元)。該企業上述業務應繳納增值稅( )。
A. 0.32萬元
B. 0.33萬元
C. 0.34萬元
D. 0.35萬元
(14)某化妝品公司2012年8月銷售給經銷商甲化妝品1000箱，不含稅銷售價爲1010元/箱，銷售給經銷商乙同類化妝品580箱，不含稅銷售價爲1100元/箱;當月，還將20箱同類化妝品發給其原材料供應商以抵償上月的應付貨款。8月份該化妝品公司應該繳納消費稅爲( )元。
A. 500720
B. 500460
C. 500730
D. 501000
(15)在國際稅法規範中，下列說法正確的是( )。
A. 稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重複徵稅的方法，它只是抵免法的附加
B. 當國際稅收協定與國內稅法發生衝突時，必須修改國內稅法的某些徵收管理辦
C. 國際避稅地通常是指不課徵消費稅或增值稅等間接稅，或稅率遠低於國際一般負擔水平，可以進行國際逃稅和避稅活動的國家和地區
D. 國際稅收協定的簽訂可以限制有關國家對跨國投資者提供更爲優惠的稅收待遇
(16)某教育部考試中心與行業主管部門合作開展考試業務，共取得收入180萬元，其中支付行業主管部門合作費110萬元;本月開展與考試相關的培訓活動，取得收入20萬元，其中包括爲培訓人員提供的複習資料9萬元。則該教育部考試中心應繳納的營業稅爲( )。
A. 6.86
B. 4.46
C. 4.1
D. 5.36
(17)某商場(一般納稅人)2012年10月購進一批勞保用品，取得的增值稅專用發票上註明的銷售額20萬元，稅額3.4萬元，已經通過稅務機關認證並申報抵扣。本月將該批貨物銷售60%，取得零售收入40萬元(已扣除折扣額2萬)，其中有一筆銷售因爲對方購買量大給予折扣10%，在專用發票備註欄註明折扣額2萬元。按零售收入的10%取得廠家的銷售返利2.2萬元，該商場本月應納增值稅爲( )萬元。
A. 2.7
B. 3.02
C. 2.73
D. 3.72
(18)某天然氣開採企業爲增值稅一般納稅人，2012年12月開採天然氣50000萬立方米，銷售40000萬立方米，開具增值稅專用發票列明售價爲200萬元。該企業應繳納資源稅( )萬元。(天然氣資源稅稅率50)
A. 10
B. 15
C. 20
D. 40
(19)關於自2011年1月28日起個人銷售住房徵收營業稅的規定，下列敘述錯誤的是( )。
A. 個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售，全額徵收營業稅
B. 個人將購買不足5年的普通住房對外銷售，按照銷售收入減去購買房屋的價款後的差額徵收營業稅
C. 個人將購買超過5年的非普通住房對外銷售，按照銷售收入減去購買房屋的價款後的差額徵收營業稅
D. 個人將購買超過5年的普通住房對外銷售，免徵營業稅
(20)下列行爲屬於視同銷售貨物，應徵收增值稅的是( )。
A. 某商店爲廠家代銷化妝品
B. 某公司將外購的食品用於個人消費
C. 某單位將外購的鋼材用於本單位的在建工程
D. 某企業將外購的塗料用於會議室裝修
(21)下列有關稅法解釋的表述中，正確的是( )。
A. 稅法解釋不具有針對性
B. 稅法解釋不具有專屬性
C. 檢察解釋不可作爲辦案的依據
D. 稅法立法解釋通常爲事後解釋
(22)下列稅款繳納方法中，不屬於車輛購置稅稅款繳納方法的是( )。
A. 自報核繳
B. 集中徵收繳納
C. 代徵、代扣、代收
D. 查驗徵收
(23)某工廠系增值稅小規模納稅人，2012年1月份銷售使用過的舊設備一臺，取得價款8.24萬元，已知該設備2009年1月購入時的不含稅價款爲9萬元，已計提折舊2.8萬元，另銷售自己使用過的物品，取得價款1.2萬元。則該工廠應繳納的增值稅爲( )萬元。
A. O
B. O.19
C. O.24
D. 1.20
(24)某超市爲增值稅一般納稅人，2012年6月零售蔬菜取得收入78000元，零售糧食、食用植物油、各種水果取得含稅收入500000元，銷售酸奶、奶油取得含稅收入80000元，銷售其他商品取得含稅收入240000元，本月購進貨物取得增值稅專用發票30張，共計稅金85000元;由於業務需要，本月再次購進增值稅稅控系統專用設備一批，取得增值稅專用發票註明價款爲3000元，稅金爲510元。則該超市本月應繳納的增值稅稅額爲 ( )元。
A. 27991.3
B. 18507.85
C. 15507.85
D. 19017.85
(25)關於稅收規範性文件，下列表述正確的是( )。
A. 稅收規範性文件屬於立法行爲的行爲規範
B. 它僅僅約束稅務行政相對人，不約束稅務機關本身
C. 稅收規範性文件具有向後發生效力的特徵
D. 稅收規範性文件屬於稅務抽象行政行爲，是以特定的人或事爲規範對象
(26)某菸廠4月外購菸絲，取得增值稅專用發票上註明稅款爲8.5萬元，本月生產領用80%。期初尚有庫存的外購菸絲2萬元，期末庫存菸絲12萬元，該企業本月應納消費稅中可扣除的消費稅爲( )萬元。
A. 6.8
B. 9.6
C. 12
D. 40
(27)關於酒類產品消費稅的徵收，下列說法不正確的是( )。
A. 對企業以白酒和酒精爲酒基，加入藥材配製或泡製的酒，按“其他滔”適用稅率徵稅
B. 外購兩種以上酒精生產的白酒，一律從高確定稅率徵稅
C. 對以黃酒爲酒基生產的配製或泡製酒，按“其他酒”的稅率徵收消費稅
D. 以發酵酒爲酒基.酒精度低於20度的配製酒，按“其他酒”10%的適用稅率徵稅
(28)下列各項中，關於城市維護建設稅及教育費附加說法不正確的是( )。
A. 城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅的稅額
B. 貨運業按代開發票納稅人管理的納稅人，在代開貨物運輸業發票時一律按營業稅稅款7%預徵城市維護建設稅
C. 自2010年12月1日起，外商投資企業和外國企業及外籍個人開始徵收城市維護建設稅
D. 納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一併計入城市維護建設稅的計稅依據
(29)下列關於國際稅法內容的陳述，不正確的是( )。
A. 國際稅法一旦得到一國政府和立法機關的法律承認，國際稅法的效力高於國內稅法
B. 直接抵免法適用於對同一經濟實體即總、分機構間的稅收抵免
C. 當跨國納稅人的國外經營活動存在盈虧並存時，實行分國限額法對居住國有利
D. 稅收饒讓，它是抵免方法的一種特殊方式，是稅收抵免內容的附加
(30)某捲菸廠2012年6月研發生產一種新型捲菸，當月生產20箱作爲樣品用於市場推廣，沒有同類售價，已知成本爲80萬元，捲菸的成本利潤率爲10%，經稅務機關批准，捲菸適用的稅率爲56%，則該批捲菸應納消費稅爲( )萬元。
A. 112.68
B. 146.55
C. 117.91
D. 145.20
(31)2012年10月20日，甲企業根據合同向乙公司發貨100箱，每箱不含稅售價1000元。雙方協商運費2000元由乙公司承擔，甲企業先代墊2000元運費支付給承運單位，但承運單位將運輸發票開具給甲企業。當天甲企業辦妥託收手續，要求乙企業支付款項共計119000元，甲企業當月應納的增值稅爲( )元。
A. 17150.60
B. 17200.00
C. 17290.60
D. 17340.60
(32)商業企業一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發票的是( )。
A. 菸酒
B. 服裝
C. 化妝品
D. 勞保用品
(33)某汽車修理廠會計覈算健全，2011年營業額120萬元，但一直未向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人認定。2012年5月，該廠提供修理勞務並收取修理費價稅合計58.5萬元;購進的料件、零配件等均取得增值稅專用發票，對應的增值稅稅款合計3.6萬元。該修理廠本月應繳納增值稅( )萬元。
A. 4.9
B. 6.32
C. 6.40
D. 8.5
(34)某企業轉讓土地使用權，採取預收款方式的，其納稅義務發生時間爲( )。
A. 所有權轉移的當天
B. 收到預收款的當天
C. 收到全部價款的當天
D. 所有權轉移並收到全部款項的當天
(35)某化妝品廠爲增值稅小規模納稅人，2012年7月銷售自己使用過5年的固定資產，取得含稅銷售額150000元;銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額25000元。2012年7月該化妝品廠上述業務應納增值稅( )元。
A. 4368.93
B. 3640.78
C. 3125.83
D. 4077.67
(36)下列關於增值稅一般納稅人取得貨物運輸發票抵扣進項稅的陳述，錯誤的是( )。
A. 准予計算進項稅額抵扣的貨運發票種類，不包括增值稅一般納稅人取得的貨運定額發票
B. 貨運發票應分別註明運費和雜費，對未分別註明，而合併註明爲運雜費的不予抵扣
C. 一般納稅人取得的國際貨物運輸代理業發票和國際貨物運輸發票，可以計算抵扣進項稅額
D. 一般納稅人取得的彙總開具的運輸發票，凡附有運輸企業開具並加蓋財務專用章或發票專用章的運輸清單，允許計算抵扣進項稅額
(37)某經營進口汽車的汽車銷售公司2012年10月進口一輛自用的小轎車，經報關地口岸海關對有關報關資料審查確定，關稅完稅價格爲28萬元，進口關稅爲20%，小轎車消費稅稅率爲25%，該企業應納車輛購置稅( )萬元。
A. 18.40
B. 3.68
C. 4.48
D. 4.00
(38)某製藥廠(一般納稅人)從藥材種植基地採購中藥材(根莖)20噸，共支付貨款15萬元，取得農產品收購發票;途中支付運費共計1萬元，其中含裝卸費0.3萬元，取得的公路內河貨物運輸業統一發票上予以分別註明。則可以抵扣的進項稅是( )萬元。
A. 1.95
B. 2
C. 2.12
D. 2.6
(39)下列項目中，屬於應徵消費稅的“小汽車”稅目徵收範圍的是( )。
A. 電動汽車
B. 高爾夫車
C. 中輕型商務客車
D. 企業購進貨車改裝生產的商務車
(40)關於稅收法律關係的特點，下列表述正確的是( )。
A. 作爲納稅主體的一方只能是徵稅機關
B. 稅收法律關係的成立、變更等以主體雙方意思表示一致爲要件
C. 權利義務關係具有對等性
D. 具有財產所有權單向轉移的性質
