近日，安徽省地稅局與廣大網友就2016年度年所得12萬以上個人所得稅自行納稅申報政策進行了網上在線交流。下面是yjbys小編爲大家帶來的安徽地稅年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報常見問題解答，歡迎閱讀。
12萬元以上納稅人年所得如何計算?
安徽地稅：年所得12萬元以上，是指納稅人在一個納稅年度取得以下各項所得的合計數額達到12萬元，具體爲：
(一)工資、薪金所得：是指沒有減除費用(每月3500元)及附加減除費用(每月1300元)的收入額。上述減除費用，是指在工資薪金所得個人所得稅計算過程中的扣除標準，即“月收入3500元以上纔要繳個人所得稅”。附加減除費用主要適用於外籍個人、華僑和香港、澳門、臺灣同胞以及在中國境內有住所而在中國境外任職或者受僱取得工資、薪金所得的個人。實踐中最常見的情況是，中方員工計算個人所得稅時扣除的是3500元，而外籍員工則是扣除4800元(3500+1300=4800)。
(二)個體工商戶的生產、經營所得：實行查帳徵收的，按年度收入總額減除成本、費用、損失的餘額計算;實行定期定額徵收的，按納稅人自行申報的年度應納稅所得額計算，或按照其自行申報的年度應納稅經營額乘以應稅所得率計算;對平時按照徵收率覈定個人所得稅的，應將徵收率換算爲應稅所得稅率，據此計算應納稅所得額。需要強調的是，目前我省對從事生產、經營的個體工商戶月銷售(經營)額不超過30000元的實行的是月零申報個人所得稅，但如其按上述計算年所得，包括加上個體工商戶取得的其他所得，年所得超過12萬元以上的，仍應按照規定進行自行納稅申報。
(三)對企事業單位的承包經營、承租經營所得：按照每一納稅年度的收入總額計算(即實際取得的經營利潤、加上從承包單位取得的工資、薪金性質的所得計算)。
(四)勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得：均指未減除法定費用(每次800元或者每次收入的20%)的收入額。
(五)財產租賃所得：指未減除法定費用(每次800元或者每次收入的20%)和修繕費用的收入額。
(六)財產轉讓所得：按照應納稅所得額計算，即按照以轉讓財產的收入額減除財產原值和轉讓財產過程中繳納的稅金及有關合理費用後的餘額計算。個人轉讓房屋所得，採取覈定徵收個人所得稅的，按照實際徵收率換算爲應稅所得率(原則上1%徵收率換算爲5%的應稅所得率)，據此計算出年所得。股票轉讓所得，以納稅年度內個人股票轉讓所得與損失相抵後正數爲申報所得數額，盈虧相低爲負數的，此項所得按“零”填寫。
(七)利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得：按照收入額全額計算。個人儲蓄存款利息所得、企業債券利息所得爲納稅人實際取得的年度所得。上述“所得”的統計口徑，均爲納稅人於當年1月1日至12月31日期間實際取得的所得，而不論所取得的是所屬何時的所得，如補發往年、預發下年等。往年預發當年、以後年度補發當年等收入，均不計入當年所得中。
哪些收入可以不計算在年所得內?
安徽地稅：可以不計算在年所得中的收入主要包括：
(一)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金;
(二)國債和國家發行的金融債券利息;
(三)按照國家統一規定發給的補貼、津貼;
(四)福利費、撫卹金、救濟金;
(五)保險賠款;
(六)軍人的轉業費、復員費;
(七)按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費;
(八)依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;
(九)中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得;
(十)在中國境內無住所，但是居住一年以上五年以下的個人，其來源於中國境外，且由境外支付的所得(應經主管稅務機關批准)。
(十一)按照國家規定單位爲個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金(簡稱“三險一金”)。
已經如實按期繳納了個人所得稅，爲什麼第二年初還要再申報一次?是還要再收一次稅嗎?
安徽地稅：這是對年所得12萬元以上的個人所得稅自行申報的誤解。12萬元自行申報≠再繳一次個人所得稅。年初的這項申報義務，本質上可以視爲納稅人就上年度所得向稅務機關做的一個“聲明”，告知稅務機關我上一年度取得了這些收入，並已經按規定完稅。當然，此項申報也起到了拾遺補漏的作用，少繳的稅可以補繳，減少了納稅人的涉稅風險;多繳的稅可以確認並退稅、抵稅等，也避免了納稅人的損失。而且，最關鍵的是每個公民履行依法納稅這是我國憲法明確的一項義務，作爲公民應自覺履行，所以開展年所得12萬元以上自行申報納稅有利於培養公民依法自行申報納稅的習慣。
在哪裏辦理年所得12萬元以上自行申報?
安徽地稅：納稅人辦理年所得12萬元以上自行申報納稅地點，應區別情況按以下順序來確定：
(一)在中國境內有任職、受僱單位的，向任職、受僱單位所在地主管稅務機關申報。
(二)在中國境內有兩處或者兩處以上任職、受僱單位的，選擇並固定向其中一處單位所在地主管稅務機關申報。
(三)在中國境內無任職、受僱單位，年所得項目中有個體工商戶的生產、經營所得或者對企事業單位的承包經營、承租經營所得(以下統稱生產、經營所得)的，向其中一處實際經營所在地主管稅務機關申報。
(四)在中國境內無任職、受僱單位，年所得項目中無生產、經營所得的，向戶籍所在地主管稅務機關申報。在中國境內有戶籍，但戶籍所在地與中國境內經常居住地不一致的`，選擇並固定向其中一地主管稅務機關申報。在中國境內沒有戶籍的，向中國境內經常居住地主管稅務機關申報。至於申報的形式，當前我省各地稅機關推行“全城通辦”、網上申報、郵寄申報、扣繳單位代理服務等措施，自然人納稅人的納稅服務日益完善，納稅人可以具體可根據當地稅務機關的規定，或網上自行申報、或到就近的辦稅服務大廳、或郵寄申報、或委託扣繳單位代理服務等。
辦理12萬元以上年所得自行申報需要提供哪些資料?
安徽地稅：
(一)填寫《個人所得稅納稅申報表(適用於年所得12萬元以上的納稅人申報)》(可在地稅網站上可自行下載或到辦稅服務廳索取);
(二)填寫《個人所得稅基礎信息表(B)表》(可在地稅網站上可自行下載或到辦稅服務廳索取);
(三)身份證、護照等有效身份證明的複印件;
(四)納稅人取得的各項所得，已繳納個人所得稅的，應提供相應的完稅憑證或證明;
(五)如委託他人或中介機構代爲辦理的，應提供被委託人身份證明覆印件或“授權委託書”(協議或合同);
(六)主管稅務機關要求提供的其他資料。
如果沒有按期申報或沒有如實申報要不要負法律責任呢?
安徽地稅：年所得12萬元以上的納稅人，如果沒有在納稅申報期內辦理納稅申報，根據《稅收徵收管理法》第六十二條的規定，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。另外，按照《稅收徵收管理法》第六十四條第二款的規定，如果納稅人不進行納稅申報，因此造成不繳或者少繳稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。如果不如實進行年所得12萬元以上個人所得稅申報，有可能構成偷稅。對納稅人偷稅的，根據《稅收徵收管理法》第六十三條的規定，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並對其處不繳或者少繳的稅款50%以上五倍以下的罰款;涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。另外，根據《稅收徵收管理法》第六十四條第一款的規定，納稅人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，並處5萬元以下的罰款。
