2014年註冊稅務師考試大綱《稅務代理實務》(上)
稅務代理實務科目屬綜合運用性學科,要求應試者瞭解註冊稅務師行業的各項基本制度和規則,熟悉各項代理業務的具體操作程序和操作規範,熟練掌握各種稅的審覈內容和稅額計算、賬務調整,正確掌握稅務諮詢的技巧和方法,通過本科目的考試,使應試者能夠掌握註冊稅務師行業執業的基本知識和技能。
第一章 導 論
一、註冊稅務師概述
(一)瞭解註冊稅務師的概念
(二)熟悉註冊稅務師的服務範圍
(三)瞭解稅務師行業的特點
(四)熟悉註冊稅務師的執業原則
二、稅務代理制度的產生與發展
(一)瞭解稅務代理制度產生與發展的基本歷程
(二)瞭解稅務代理在稅收徵納關係中的作用
三、熟悉我國註冊稅務師資格的取得和稅務師事務所的設立、變更等事宜
四、熟悉稅務代理的範圍和註冊稅務師的執業規則
五、熟悉稅務代理的法律關係與法律責任
第二章 稅務管理概述
一、稅務管理體制
(一)瞭解我國分稅制財稅管理體制
(二)熟悉我國現行國稅、地稅稅務管理機構的設置及其職能劃分
二、稅收徵收管理程序及要求
(一)掌握稅務登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報和納稅評估
(二)熟悉稅務機關征收稅款的基本方法,稅務檢查的基本形式
三、徵納雙方的權利、義務和責任
(一)熟悉在徵納關係中稅務機關的權利、義務,納稅人、扣繳義務人的權利、義務
(二)掌握納稅人、扣繳義務人的法律責任
第三章 涉稅服務和涉稅鑑證
一、瞭解涉稅服務的概念和特點,熟悉涉稅服務的種類和遵循原則
二、熟悉涉稅服務的'基本業務流程,瞭解涉稅服務業務約定書的內容、履約、變更、違約責任和爭議解決,瞭解涉稅服務計劃,掌握涉稅服務業務實施的方法、業務記錄和業務報告
三、瞭解涉稅鑑證的概念和特點,熟悉涉稅鑑證的種類和遵循原則
四、熟悉涉稅鑑證的基本業務流程,瞭解涉稅鑑證業務約定書的內容,瞭解涉稅鑑證計劃,掌握涉稅鑑證業務實施的關注方面、證據和業務報告,瞭解涉稅鑑證業務工作底稿內容和保存
第四章 稅務登記代理
一、企業稅務登記代理
(一)瞭解設立、變更、註銷稅務登記的基本規程
(二)掌握代理企業稅務登記的操作要點
二、瞭解增值稅一般納稅人認定登記的管理制度
三、掌握代理增值稅一般納稅人認定登記的操作要點
四、瞭解代理稅種認定登記的基本內容與操作要點
第五章 發票領購與審查代理
一、瞭解發票種類、適用範圍與發票管理權限的劃分
二、熟悉發票領購操作規定
三、熟悉發票填開的具體要求和操作要點
四、熟悉代理審查增值稅專用發票、普通發票的基本內容
五、掌握代理審查發票的操作要點
第六章 建賬建制代理記賬實務
一、瞭解代理建賬記賬的適用範圍
二、熟悉代理建立簡易賬或複式賬的基本要求
三、熟悉代理建立財務制度的基本內容
四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務處理、代理編制會計報表的操作規範
第七章 企業涉稅會計覈算
一、企業主要會計科目的設置
(一)瞭解企業涉稅會計覈算的會計科目設置
(二)熟悉各科目覈算內容及“應交稅費——應交增值稅”各專欄與“應交稅費——未交增值稅”的核算要點
二、工業企業涉稅會計覈算
(一)熟悉工業企業供、產、銷環節的業務流程
(二)掌握各環節增值稅涉稅會計覈算
(三)熟悉消費稅應稅消費品工業企業有關消費稅的涉稅覈算
(四)瞭解營業稅、其他稅費的核算
(五)掌握企業所得稅的涉稅覈算
(六)掌握外商投資企業和外國企業所得稅的核算
(七)熟悉出口貨物“免、抵、退”稅的會計覈算
三、熟悉商業企業購、銷環節的業務流程及各環節增值稅涉稅會計覈算
四、熟悉商業企業金銀首飾消費稅的涉稅覈算
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