2016年年所得12萬元以上個人所得稅納稅申報的時間是2017年1月1日到3月31日。下面是yjbys小編爲大家帶來的關於年所得12萬元以上個人所得稅問題解答的知識，歡迎閱讀。
1、2016年所得12萬元以上個人所得稅自行申報有什麼新的變化?
在2016年所得12萬元以上自行申報過程中，根據《國家稅務總局關於發佈〈涉稅信息查詢管理辦法〉的公告》(2016年第41號)規定：“稅務機關可以提供有助於納稅人履行納稅義務的稅收信息”。青島市地方稅務局根據所掌握的扣繳信息爲納稅人預填寫了12萬自行申報表，納稅人可以審覈、修改後進行保存提交，輕鬆完成12萬自行申報。
2、年所得12萬元以上個人所得稅自行申報的流程是什麼?
自 2017 年 1 月 1 日起，採取網上自行申報方式的納稅人需要登錄“青島地稅網上辦稅廳”( ) 實名認證註冊後，點擊“12萬申報”，閱讀申報須知後，可以查看稅務機關根據掌握的扣繳信息預填寫的12萬自行申報表，納稅人如無其他收入，可保存提交申報;納稅人如存在其他應申報收入，可自行修改完善，然後保存提交申報。
3、年所得12萬元以上個人網上自行申報的申報期限是如何規定的?
納稅人應於年度終了後3個月內，就上年度(1月1日至12月31日)取得的各項所得合併計算，凡所得超過12萬元的納稅人應登錄“青島地稅網上辦稅廳”( )完成申報，申報時間從2017年1月1日0時起開始，3月31日24時結束。納稅人可以隨時登錄網站完成申報，不受工作日、工作時間的限制。
4、在填報年所得12萬申報表時是否對稅務機關提供的數據直接提交就行?
納稅人實名認證後，在填制申報表時，系統提供的預填列的數據目前僅包含扣繳義務人明細申報的數據，納稅人可能還有申報表“所得項目”欄所列除沒有扣繳義務人以外的其他所得，應根據實際情況，如實進行自行申報。稅務機關也將陸續對承包承租經營所得等自行申報相關信息進行整理、推送，爲納稅人提供更便利、更優質的服務。
5、年所得12萬元以上自行申報包括哪些所得項目?
年所得12萬元以上所得，是指納稅人在一個納稅年度取得以下各項所得的合計數額達到12萬元：
(一)工資、薪金所得;
(二)個體工商戶的生產、經營所得;
(三)對企事業單位的承包經營、承租經營所得;
(四)勞務報酬所得;
(五)稿酬所得;
(六)特許權使用費所得;
(七)利息、股息、紅利所得;
(八)財產租賃所得;
(九)財產轉讓所得;
(十)偶然所得;
(十一)經國務院財政部門確定徵稅的其他所得。
6、年所得12萬元以上自行申報不包括哪些所得項目?
年所得12萬元以上所得不含以下所得：
(一)個人所得稅法第四條第一項至第九項規定的免稅所得，即：
1.省級人民政府、國務院部委、中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金;
2.國債和國家發行的金融債券利息;
3.按照國家統一規定發給的補貼、津貼，即個人所得稅法實施條例第十三條規定的按照國務院規定發放的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼以及國務院規定免納個人所得稅的其他補貼、津貼;
4.福利費、撫卹金、救濟金;
5.保險賠款;
6.軍人的轉業費、復員費;
7.按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費;
8.依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;
9.中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得。
(二)個人所得稅法實施條例第六條規定可以免稅的來源於中國境外的所得。
(三)個人所得稅法實施條例第二十五條規定的按照國家規定單位爲個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金。
7、網上12萬自行申報要先進行網上實名辦稅認證嗎?
爲提升納稅服務質效，保護納稅人合法權益，落實實名辦稅制度，根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其實施細則和《國家稅務總局關於推行實名辦稅的意見》(稅總髮〔 2016〕111號)文件規定，青島市地方稅務局在“青島地稅網上辦稅廳”推行互聯網實名辦稅。實名認證後，有利於保護納稅人信息安全，減少納稅人重複提供辦稅人員身份信息證明資料，有利於辦稅人員誠信辦稅。
8、網上實名辦稅認證有什麼用處?
用戶註冊、實名認證成功後，青島市地方稅務局將根據《國家稅務總局關於發佈〈涉稅信息查詢管理辦法〉的公告》(2016年底41號)規定：“稅務機關可以提供有助於納稅人履行納稅義務的稅收信息”。您可以登錄“青島地稅網上辦稅廳”( )進行年所得12萬自行申報，查詢本人的稅收信息，打印納稅清單，預約郵寄完稅憑證。
9、如何進行網上實名辦稅認證?
使用互聯網實名辦稅認證服務的個人，在青島地稅自然人網上辦稅廳中完成實名辦稅認證。目前，青島地稅是藉助銀聯繫統來完成實名認證。註冊過程中系統自動轉入銀聯公司界面，通過校驗帶有“銀聯”標識的銀行卡卡號信息、持卡人身份證信息、以及銀行預留的手機號碼，藉助銀行已驗證過的實名信息完成地稅自然人身份信息驗證。
10、網上實名辦稅認證信息及用戶安全如何保障?
銀聯卡片信息錄入僅用於實名身份驗證，銀聯公司僅向稅務機關傳遞您是否通過了實名認證，不傳遞銀行卡信息，也不會進行扣款或支付，不涉及任何繳款繳費等資金往來，您可放心使用。同時，登錄時採取個人密碼和手機動態碼雙因子驗證方式，需本人親自操作方可使用。青島市地方稅務局及下屬各級機關對您提交或上傳的信息依法實施管理，並在法律規定範圍內承擔用戶涉稅信息、商業祕密及個人隱私等的保密義務。
11、個人從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得，應如何申報納稅?
根據《個人所得稅法實施條例》第三十六條規定，個人從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，應當按照規定到主管稅務機關辦理自行納稅申報。根據《個人所得稅法實施條例》第三十八、三十九條規定，從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的納稅人，在申報納稅時，多處所得要合併計算納稅，只能減除一次費用標準。應當在取得所得的次月15日內，選擇並固定向其中一處單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報。在任職單位已扣繳的稅款，可以從應納稅額中扣除。
12、納稅人如何利用自然人網上辦稅廳覈實工資薪金多處所得信息?
爲方便納稅人辦理自行申報，稅務機關提供了納稅人的工資薪金多處所得信息，數據來源於稅務局徵管系統扣繳義務人明細申報系統，納稅人可以通過“納稅清單”模塊查詢扣繳明細，請認真核對，若有異議，請撥打12366-2，進行反映，稅務機關的後臺受理人員將爲納稅人覈實，並指導進一步處理。
13、利用自然人網上辦稅廳開具的納稅清單有什麼用途?
納稅清單的數據來源於支付給納稅人本人所得的單位在青島市地方稅務局申報的扣繳信息，清單將在納稅人本人申請社會公共資源等方面提供支持，納稅清單接受單位可以通過掃描清單右下角的二維碼，查驗納稅清單數據的真實性。
14、納稅人如何進行預約郵寄完稅證明?
自2017年1月1日起，青島市地方稅務局不再爲納稅人統一郵寄完成證明，如果納稅人因各種原因需要開具完稅證明，納稅人可以選擇到稅務機關辦稅服務廳申請開具完稅證明，也可以通過自然人網上辦稅廳“完稅證明”模塊預約申請郵寄，稅務機關將根據預約申請辦理完稅證明郵寄工作。
15、個人哪些情況下需要自行申報?
根據《個人所得稅法實施條例》第三十六條規定，納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報：
(一)年所得12萬元以上的;
(二)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;
(三)從中國境外取得所得的;
(四)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的;
(五)國務院規定的其他情形。
16、年所得12萬元以上的納稅人，申報地點如何確定?
年所得12萬元以上的納稅人，申報地點應區別不同情況按以下順序來確定，具體爲：
(1)在中國境內有任職、受僱單位的，向任職、受僱單位所在地主管地稅機關申報。
(2)在中國境內有兩處或者兩處以上任職、受僱單位的，選擇並固定向其中一處單位所在地主管地稅機關申報。
(3)在中國境內無任職、受僱單位，年所得項目中有個體工商戶的生產、經營所得或者對企事業單位的承包經營、承租經營所得(以下統稱生產、經營所得)的，向其中一處實際經營所在地主管地稅機關申報。
(4)在中國境內無任職、受僱單位，年所得項目中無生產、經營所得的，向戶籍所在地主管地稅機關申報。在中國境內有戶籍，但戶籍所在地與中國境內經常居住地不一致的，選擇並固定向其中一地主管地稅機關申報。在中國境內沒有戶籍的，向中國境內經常居住地主管地稅機關申報。
經常居住地，是指納稅人離開戶籍所在地最後連續居住一年以上的地方。
17、年所得12萬元以上的納稅人，如果沒有按照規定的期限辦理納稅申報，要負什麼法律責任?
年所得12萬元以上的納稅人，未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，稅務機關除責令其限期改正外，依據以下違法情節給予處罰。
同時，納稅人未按規定履行12萬自行申報義務的，將可能被計入徵信系統，影響個人信用。
18、年所得12萬元以上的納稅人，如果不進行納稅申報，不繳或少繳應納稅款，要負什麼法律責任?
稅務機關除追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金外，依據以下違法情節給予處罰。
19、年所得12萬元以上的納稅人，編造虛假計稅依據，要負什麼法律責任?
納稅人編造虛假計稅依據的，稅務機關除責令其限期改正外，依據以下違法情節給予處罰。
20、年所得12萬元以上的納稅人，進行虛假的.納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，要負什麼法律責任?
納稅人進行虛假納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，稅務機關除追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金外，依據以下違法情節給予處罰
21、扣繳義務人支付應稅所得，而未扣繳稅款的，應負什麼法律責任?
根據稅收徵管法第六十九條的規定，扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。
22、年所得12萬元以上自行申報各所得項目具體如何計算?
年所得12萬元以上各所得項目按照下列方法計算：
(一)工資、薪金所得，按照未減除費用(每月3500元)及附加減除費用(每月1300元)的收入額計算。
(二)個體工商戶的生產、經營所得，按照應納稅所得額計算。實行查賬徵收的，按照每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額計算;實行定期定額徵收的，按照納稅人自行申報的年度應納稅所得額計算，或者按照其自行申報的年度應納稅經營額乘以應稅所得率計算。
(三)對企事業單位的承包經營、承租經營所得，按照每一納稅年度的收入總額計算，即按照承包經營、承租經營者實際取得的經營利潤，加上從承包、承租的企事業單位中取得的工資、薪金性質的所得計算。
(四)勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，按照未減除費用(每次800元或者每次收入的20%)的收入額計算。
(五)財產租賃所得，按照未減除費用(每次800元或者每次收入的20%)和修繕費用的收入額計算。
(六)財產轉讓所得，按照應納稅所得額計算，即按照以轉讓財產的收入額減除財產原值和轉讓財產過程中繳納的稅金及有關合理費用後的餘額計算。
(七)利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，按照收入額全額計算。
23、外籍個人在中國境內無住所，且在一個納稅年度中在中國境內居住不滿1年，收入超過12萬元，是否需要進行年所得12萬元的自行申報?
根據《國家稅務總局關於印發〈個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)〉的通知》(國稅發〔2006〕162號)第四條規定，年所得12萬元以上的納稅人，不包括在中國境內無住所，且在一個納稅年度中在中國境內居住不滿1年的個人。據此，此外籍個人不需要進行年所得12萬個人所得稅自行申報。
24、個人年所得超過12萬元，但平常取得收入時已經足額繳納了稅款，年終還需要申報嗎?
按照個人所得稅法實施條例和《個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)》的規定，如果個人在一個納稅年度內取得所得超過12萬元，無論其平常取得各項所得時是否已足額繳納了個人所得稅，或者是否已向稅務機關進行了自行納稅申報，年度終了後，均應當按《辦法》的有關規定向主管地稅機關辦理納稅申報。
25、納稅人辦理納稅申報後，稅務機關能爲納稅人保密嗎?
根據《稅收徵管法》第八條的規定，稅務機關應當依法爲納稅人的情況保密。如果一旦稅務機關和稅務人員沒有依法爲納稅人保密，外泄了納稅人的有關信息，按照稅收徵管法第八十七條的規定，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由所在單位或者有關單位依法給予行政處分。
26、12萬自行申報有什麼需要特別注意的事項?
您在辦理有關涉稅事宜時，請您認準“青島地稅網上辦稅廳” ( )並註冊登陸，謹防釣魚網站欺騙。同時，在實名認證過程中，青島地稅不會要求納稅人完成任何繳稅、繳款等支付操作，一旦有任何資金繳付行爲，均爲欺詐欺騙行爲，您可撥打12366—2諮詢反映。
