一、單選題
1.A屬於小型微利企業，2014年經納稅調整後的所得額爲6萬元，應繳納的企業所得稅稅額爲( )萬元。
A、1.2
B、0.9
C、0.6
D、0.3
【正確答案】 C
【答案解析】 自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低於10萬元(含10萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。因此，甲企業2014年應納企業所得稅稅額=6×50%×20%=0.6(萬元)。
2.國家重點扶持的高新技術企業2013年轉讓技術所有權收入1550萬元，發生的相關成本、費用、稅金合計600萬元。該業務中企業應繳納的企業所得稅爲( )萬元。
A、71.25
B、33.75
C、56.25
D、48.25
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考覈企業所得稅優惠政策及應納稅額的計算。根據規定，居民企業轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分，免徵企業所得稅;超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅;國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率徵收企業所得稅。該業務中企業應納企業所得稅=(1550-600-500)×15%×50%=33.75(萬元)。
3.下列不屬於濫用代理權行爲的是( )。
A、甲以被代理人乙的名義與自己進行民事活動
B、沒有代理權的代理行爲
C、代理人和第三人惡意串通
D、甲代理乙和丙進行同一項民事活動
【正確答案】B
【答案解析】沒有代理權的代理行爲屬於無權代理，不屬於濫用代理權。
4.下列關於委託代理的表述中不正確的是( )。
A、書面委託代理的授權委託書應當載明代理人的姓名或名稱、代理事項、權限和期間，並由委託人簽名或蓋章
B、委託書授權不明的，被代理人應當向第三人承擔民事責任，代理人負連帶責任
C、委託授權爲不要式行爲
D、委託授權應該採用書面形式
【正確答案】 D
【答案解析】 委託代理爲不要式行爲，既可以採用書面形式，也可以採用口頭或其他方式授權。
5.下列各項行爲中，屬於民事代理行爲的是( )。
A、代人保管物品
B、代銷
C、傳遞信息
D、甲委託乙代理房產登記
【正確答案】 D
【答案解析】 代理人所進行的代理活動，能夠在被代理人和第三人之間設立、變更或終止某種民事法律行爲。如果不產生法律後果，雖然在形式上是受人委託進行某種活動，但不是民法上規定的代理。本題的A項沒有涉及第三人，不屬於代理; B項不是以被代理人的`名義代替他人實施法律行爲，因此不屬於代理;C項並不是獨立地進行意思表示，因此不屬於代理。
二、多選題
1.某企業所得稅納稅人發生的下列支出中，在計算應納稅所得額時不得扣除的有( )。
A、繳納罰金10萬元
B、直接贊助某學校8萬元
C、繳納稅收滯納金4萬元
D、繳納銀行罰息6萬元
【正確答案】 ABC
【答案解析】 納稅人按照合同約定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以在稅前扣除。
2.下列企業中屬於居民企業的有( )。
A、依照中國法律、法規在中國境內成立的企業
B、依照中國法律、法規在中國境外成立的企業
C、依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業
D、依照外國(地區)法律成立且實際管理機構在中國境外的企業
【正確答案】 AC
【答案解析】 居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
3.下列關於居民企業和非居民企業的說法符合企業所得稅法的規定的有( )。
A、企業分爲居民企業和非居民企業
B、居民企業應當就其來源於中國境內、境外所得繳納企業所得稅
C、非居民企業在中國境內設立機構、場所的，非居民企業就其來源於中國境內、境外所得都要繳納企業所得稅
D、非居民企業在中國境內設立機構、場所，只就其機構、場所取得的來源於中國境內所得繳納企業所得稅
【正確答案】 AB
【答案解析】 非居民企業在中國境內設立機構、場所，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其機構、場所有實際聯繫的所得，繳納企業所得稅。
4.根據《企業所得稅法》的規定，下列支出項目中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有( )。
A、稅收滯納金
B、銀行按規定加收的罰息
C、被沒收財物的損失
D、未經覈定的準備金支出
【正確答案】 ACD
【答案解析】 根據規定，在計算企業所得稅應納稅所得額時，稅收滯納金、被沒收財物的損失和未經覈定的準備金支出不得扣除。銀行按規定加收的罰息屬於納稅人按照經濟合同規定支付的違約金，不屬於行政罰款，可以在企業所得稅稅前扣除。
5.下列項目屬於不得在計算所得稅時扣除的是( )。
A、向股東分配的利潤
B、稅收滯納金
C、企業向銀行取得經營性借款發生的利息
D、企業爲職工繳納的基本養老保險
【正確答案】 AB
【答案解析】 企業向股東分配的利潤和稅收滯納金是不能在計算所得稅時扣除的。向銀行取得經營性借款發生的利息和爲職工繳納的基本養老保險可以在計算所得稅時扣除。
