1、以下各項存貨成本中，與經濟訂貨批量成正方向變動的是( )。
A、固定訂貨成本
B、單位存貨持有費率
C、固定儲存成本
D、每次訂貨費用
【正確答案】 D
【答案解析】 根據經濟訂貨批量的公式，固定訂貨成本、固定儲存成本與經濟訂貨批量無關、單位存貨持有費率與經濟訂貨批量成反方向變動，每次訂貨費用與經濟訂貨批量成正方向變動。
2、在應收賬款保理的各種類型中，由保理商承擔全部收款風險的是( )。
A、明保理
B、暗保理
C、有追索權保理
D、無追索權保理
【正確答案】 D
【答案解析】 無追索權保理是指保理商將銷售合同完全買斷，並承擔全部的收款風險。
3、下列各項中，不屬於應收賬款監控方法的是( )。
A、應收賬款週轉天數分析
B、賬齡分析表
C、應收賬款賬戶餘額的模式
D、應收賬款收現保證率分析
【正確答案】 D
【答案解析】 應收賬款的監控方法有四種：應收賬款週轉天數分析、賬齡分析表、應收賬款賬戶餘額的模式、ABC分析法。
4、下列與持有存貨成本有關的各成本計算中，不正確的有( )。
A、取得成本=購置成本
B、儲備存貨的總成本=取得成本+儲存成本+缺貨成本
C、訂貨成本=固定訂貨成本+變動訂貨成本
D、存儲成本=固定儲存成本+變動儲存成本
【正確答案】 A
【答案解析】 取得成本=訂貨成本+購置成本，因此選項A的表述不正確。
5、下列關於營運資金特點的說法，不正確的是( )。
A、營運資金的來源具有靈活多樣性
B、營運資金的數量具有波動性
C、營運資金的週轉具有長期性
D、營運資金的實物形態具有變動性和易變現性
【正確答案】 C
【答案解析】 營運資金具有如下特點：(1)營運資金的來源具有靈活多樣性;(2)營運資金的數量具有波動性;(3)營運資金的週轉具有短期性;(4)營運資金的實物形態具有變動性和易變現性。
6、下列各項中，可用於計算營運資金的算式是( )。
A、資產總額-負債總額
B、流動資產總額-負債總額
C、流動資產總額-流動負債總額
D、速動資產總額-流動負債總額
【正確答案】 C
【答案解析】 營運資本=流動資產總額-流動負債總額
7、下列關於流動資產融資策略的描述中，正確的是( )。
A、期限匹配融資策略下，長期融資等於非流動資產
B、保守融資策略下，短期融資大於波動性流動資產
C、保守融資策略下，收益和風險較低
D、激進融資策略下，收益和風險居中
【正確答案】 C
【答案解析】 期限匹配融資策略的特點：長期融資=非流動資產+永久性流動資產、短期融資=波動性流動資產，收益和風險居中;保守融資策略的特點：長期融資>(非流動資產+永久性流動資產)、短期融資<波動性流動資產，收益和風險較低;激進融資策略的特點：長期融資<(非流動資產+永久性流動資產)、短期融資>波動性流動資產，收益和風險較高。
8、採用ABC法對存貨進行控制時，應當重點控制的是( )。
A、數量較多的存貨
B、佔用資金較多的.存貨
C、品種較多的存貨
D、庫存時間較長的存貨
【正確答案】 B
【答案解析】 採用ABC法對存貨進行控制時應重點控制A類存貨，A類存貨屬於金額較多，品種數量較少的存貨。
9、某企業年賒銷收入爲360萬元，信用條件爲“2/10，n/30”時，預計有20%的客戶選擇現金折扣優惠，其餘客戶在信用期付款，變動成本率爲60%，資金成本率爲10%，則應收賬款佔用資金的應計利息爲( )元。(1年按360天計算)
A、20800
B、14568
C、12480
D、15600
【正確答案】 D
【答案解析】 應收賬款平均收賬期
=10×20%+30×80%=26(天)
應收賬款佔用資金的應計利息
=3600000/360×26×60%×10%=15600(元)
10、某企業按年利率5%向銀行借款1080萬元，銀行要求保留8%的補償性餘額，同時要求按照貼現法計息，則這項借款的實際利率約爲( )。
A、6.50%
B、6.38%
C、5.75%
D、5%
【正確答案】 C
【答案解析】 實際可供使用的借款=1080×(1-8%-5%)，實際支付的年利息=1080×5%，所以，實際利率=1080×5%/[1080×(1-8%-5%)]=5%/(1-8%-5%)×100%=5.75% 。
