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一、單項選擇題
1、甲公司爲增值稅一般納稅人，於2009年2月3日購進一臺不需要安裝的生產設備，收到的增值稅專用發票上註明的設備價款爲3 000萬元，增值稅額爲510萬元，款項已支付;另支付保險費15萬元，裝卸費5萬元，專業人員服務費2萬元。當日，該設備投入使用。假定不考慮其他因素，甲公司該設備的初始入賬價值爲( )萬元。
A.3 000
B.3 022
C.3 510
D.3 530
2、 下列各項中，能夠按照債務重組的規定進行會計處理的是( )。
A.企業發行的可轉換公司債券按轉股條件轉換爲股權
B.債務人破產清算時以低於債務賬面價值的現金清償債務
C.債務人發生財務困難的情況下以公允價值低於債務賬面價值的房產抵償債務
D.債務人借入新債以償還舊債
3、 甲公司持有乙公司6%的有表決權股份。作爲可供出售金融資產。2015年12月31日可供出售金融資產賬面價值爲300萬元(其中成本250萬元，公允價值變動50萬元)。2016年3月1日甲公司又以現金850萬元爲對價自非關聯方處取得乙公司14%的股權，至此持股比例達到20%，能夠對乙公司施加重大影響。2016年3月1日乙公司可辨認淨資產公允價值與賬面價值均爲7000萬元，原股權的公允價值爲350萬元，假定不考慮其他因素，則再次取得投資後，長期股權投資的入賬價值爲( )萬元。
A.1150
B.1200
C.1400
D.1500
4、 2015年1月20日，甲公司以其擁有的一項土地使用權與乙公司生產的一批商品交換。交換日，甲公司換出土地使用權的成本爲100萬元，累計攤銷爲20萬元，已計提減值準備30萬元，公允價值無法可靠計量;換入商品的賬面成本爲50萬元，未計提存貨跌價準備，公允價值爲80萬元，增值稅稅額爲13.6萬元，甲公司將其作爲存貨;甲公司向乙公司支付20萬元補價。假定該非貨幣性資產交換具有商業實質，不考慮其他因素，甲公司對該交易應確認的收益爲( )萬元。
A.O
B.43.6
C.30
D.23.6
5、 2014年1月1日，甲公司支付500萬元取得乙公司80%的股權，投資當日乙公司可辨認淨資產的公允價值爲600萬元。2014年1月1日至2015年12月31日，乙公司的淨資產增加了100萬元，其中按購買日公允價值計算實現淨利潤80萬元，持有可供出售金融資產公允價值升值20萬元。2016年1月2日，甲公司轉讓持有的乙公司50%股權，收取現金320萬元存入銀行，轉讓後甲公司對乙公司的持股比例爲40%，能夠對其施加重大影響。處置股權日，剩餘40%股權的公允價值爲325萬元。甲公司因喪失控制權日合併財務報表中確認的投資收益爲( )萬元。
A.81
B.73
C.61
D.65
二、多項選擇題
6、 2013年8月5日，甲基金會取得一項捐款100萬元，捐贈人限定將該款項用於購置化療設備。2014年1月15日，甲基金會購入設備，價值80萬元。2014年2月20日，經與捐贈人協商，捐贈人同意將剩餘的款項20萬元留歸甲基金會自主使用。甲基金會下列處理中正確的有( )。
A.2013年8月5日
借：銀行存款 100
貸：捐贈收入一限定性收入 100
B.2013年12月31日
借：捐贈收入一限定性收入 100
貸：限定性淨資產 100
C.2014年1月15日，購入設備
借：固定資產 80
貸：銀行存款 80
借：限定性淨資產 80
貸：非限定性淨資產 80
D.2014年2月20日
借：非限定性淨資產 20
貸：限定性淨資產 20
三、判斷題
7、 捐贈收入-限定性收入期末應轉入限定性淨資產。
8、採用公允價值模式計量的投資性房地產，資產負債表日其公允價值高於賬面價值的差額，借記“投資性房地產——公允價值變動”科目，貸記“公允價值變動損益”科目;公允價值低於賬面價值的'差額，作相反的會計分錄。( )
9、 年度終了，事業結餘和經營結餘科目均不能有餘額。( )
四、簡答題
10、甲公司2014年度會計處理與稅務處理存在差異的交易或事項如下：
(1)持有的交易性金融資產公允價值上升60萬元。根據稅法規定，交易性金融資產持有期間公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額;
(2)計提與擔保事項相關的預計負債600萬元。根據稅法規定，與上述擔保事項相關的支出不得稅前扣除;
(3)持有的可供出售金融資產公允價值上升200萬元。根據稅法規定，可供出售金融資產持有期間公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額;
(4)計提固定資產減值準備140萬元。根據稅法規定，計提的資產減值準備在未發生實質性損失前不允許稅前扣除。
(5)2014年利潤總額爲1000萬元。
甲公司適用的所得稅稅率爲25%。假定期初遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的餘額均爲零，甲公司未來年度能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。
(1)判斷上述事項是否產生暫時性差異?分別確認遞延所得稅負債或遞延所得稅資產的金額。
(2)計算甲公司2014年度遞延所得稅費用金額。
(3)計算所得稅費用。
(4)作相關會計分錄。
