一、單項選擇題(本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1 企業發生的下列行爲中，按規定允許其開具增值稅專用發票的是( )。
A.商業企業零售菸酒
B.小規模納稅人銷售貨物
C.一般納稅人銷售免稅貨物
D.服裝廠(一般納稅人)向商場銷售服裝
參考答案: D
答案解析:
本題考覈增值稅專用發票的管理。商業企業零售菸酒，小規模納稅人銷售貨物，銷售免稅的貨物均屬不得開具專用發票的情況。
2 張某和某服裝廠簽訂了一份服裝買賣合同，約定：張某爲買方，預先支付全部貨款;服裝廠爲賣方，收到貨款後10天內發貨。合同訂立後，張某支付了全部貨款。付款後第二日，張某因與李某存在債務糾紛逃到外地避債，下落不明，致使服裝廠無法向其按時交貨。按照法律規定，服裝廠可以採取的消滅債務關係的措施是( )。
A.行使留置權
B.將服裝向有關機關提存
C.行使不安抗辯權
D.行使代位權
參考答案: B
答案解析:
本題考覈標的物提存的規定。債權人下落不明，難以履行債務的，債務人可以將標的物提存。
3 企業所得稅中關於非居民企業的應納稅所得額的確定，說法不正確的是( )。
A.轉讓財產所得，以收入全額減除財產淨值後的餘額爲應納稅所得額
B.股息、紅利等權益性投資收益，以收入全額爲應納稅所得額
C.特許權使用費所得，以收入全額爲應納稅所得額
D.租金所得，以收入減去出租過程中發生的合理費用後的餘額爲應納稅所得額
參考答案: D
答案解析:
本題考覈非居民企業應納稅所得額的確定。股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額爲應納稅所得額。
4 某上市公司股本總額爲5億元，2013年擬增發股票2億股，其中一部分採用配售的方式發售，那麼該配售股份數量最多不應超過( )萬股。
A.10000
B.15000
C.12000
D.20000
參考答案: B
答案解析:
本題考覈增發股票中配售數量的限制。根據規定，擬配售股份數量不超過本次配售股份前股本總額的30%。
5 上海某工程設計公司2013年1月1日認定爲增值稅小規模納稅人，2013年2月取得工程設計收入103萬元，稅控機全額開具普通發票，當月無其他業務，該工程設計公司當月應繳納的增值稅是( )萬元。
A.3
B.13.09
C.11
D.6
參考答案: A
答案解析:
本題考覈“營改增’’現代服務業的增值稅計算。小規模納稅人適用簡易辦法徵稅，工程設計公司屬於現代服務業，適用徵收率爲3%，應繳納的增值稅=103÷(1+3%)×3%=3(萬元)。
6 下列內容中，不符合《公司法》規定的是( )。
A.股份有限公司可以申請發行公司債券
B.有限責任公司的法定代表人可以是董事長、執行董事或者經理
C.財務負責人可以兼任有限責任公司的監事
D.國有獨資公司的監事會成員不少於5人
參考答案: C
答案解析:
本題考覈公司董事、監事、高級管理人員的任職資格。董事、高級管理人員不得兼任公司監事，財務負責人屬於高級管理人員，因此不得兼任公司的監事。
7 關於《公司法》對外投資的限制，下列說法正確的是( )。
A.公司可以向任何其他企業投資
B.除法律另有規定外，公司不得成爲對所投資企業的債務承擔連帶責任的出資人
C.公司不能向其他公司投資
D.公司向其他企業的投資不得超過公司淨資產的50%
參考答案: B
答案解析:
本題考覈公司法人財產權。根據規定，公司可以向其他企業投資，但是，除法律另有規定外，不得成爲對所投資企業的債務承擔連帶責任的出資人。現行《公司法》對公司的其他企業投資比例不再要求，其比例由公司章程自由規定。
8 美達傢俱廠得知Z機關所建辦公樓要購置一批辦公桌椅，便於2013年2月1日致函Z機關以每套1000元的優惠價格銷售辦公桌椅。Z機關考慮到美達傢俱廠生產的傢俱質量可靠，便於2月2日回函訂購300套桌椅，提出每套價格800元，同時要求3個月內將桌椅送至Z機關，驗貨後7日內電匯付款。美達傢俱廠收到函件後，於2月4日又發函Z機關，同意Z機關提出的訂貨數量，交貨時間及方式、付款時間及方式，但同時提出其每套桌椅定價1000元已屬優惠價格，考慮Z機關所訂桌椅數量較多，可以按每套桌椅900元出售。Z機關2月6日發函表示同意。2月7日，美達傢俱廠電話告知Z機關收到2月6日函件。使得該合同成立的要約爲( )。
A.2月1日美達傢俱廠發出的函件
B.2月2日Z機關發出的函件
C.2月4日美達傢俱廠發出的函件
D.2月6日Z機關發出的函件
參考答案: C
答案解析:
本題考覈要約與承諾的區分。(1)2月1日美達傢俱廠發出的函件屬於要約邀請;(2)2月2日z機關發出的函件屬於要約;(3)2月4日美達傢俱廠發出的函件屬於新要約，即該合同成立的要約;(4)2月6日z機關發出的函件屬於承諾。
9 關於企業國有資產轉讓的限制性規定，下列說法錯誤的是( )。
A.應當有利於國有經濟佈局和結構的戰略性調整
B.應當依法由履行出資人職責的機構決定或報請本級政府批准
C.應當合理評估，依法公開，公平競價
D.應當依法迴避的關聯方不得參與竟買
參考答案: D
答案解析:
本題考覈轉讓企業國有資產的限制性規定。關聯方參與的應當依法迴避，經批准方可平等競買。
10 納稅人進口貨物，應當白海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起一定時間內繳納稅款。該時間爲( )。
A.3日
B.7日
C.10日
D.15日
參考答案: D
答案解析:
本題考覈增值稅的徵收管理。根據規定，納稅人進口貨物，應當白海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。
11 下列關於股票和公司債券法律特徵的表述中，正確的是( )。
A.公司債券持有人和股票持有人均與公司之間形成債權債務關係
B.股票屬於有價證券，公司債券不屬於有價證券
C.公司債券持有人在公司破產時，優先於股票持有人得到清償
D.發行股票和發行公司債券是完全相同的法律要求
參考答案: C
答案解析:
本題考覈股票和公司債券的法律特徵。公司股票持有人與公司之間不形成債權債務關係，因此選項A錯誤;股票和公司債券均屬於有價證券，因此選項B錯誤;發行股票和發行公司債券有不同的法律要求，因此選項D的說法錯誤。
12 甲、乙擬設立一普通合夥企業，出資比例爲5:5，合夥企業事務由甲來執行，合夥協議約定的利潤分配和虧損分擔的下列表述中，不符合《合夥企業法》規定的是( )。
A.按3:7的比例分配損益
B.在合夥人之間平均分配損益
C.按6:4的比例分配損益
D.利潤按3:7的比例分配，虧損由乙承擔
參考答案: D
答案解析:
本題考覈普通合夥企業的損益分配原則。根據規定，普通合夥企業的利潤分配、虧損分擔，按照合夥協議的約定辦理;合夥協議不得約定將全部利潤分配給部分合夥人或者由部分合夥人承擔全部虧損。因此，本題的選項D的說法是錯誤的。
13 甲公司向乙銀行借款，並以其所持有的某基金管理公司的基金用於質押。根據《物權法》的規定，該質權設立的時間是( )。
A.在證券登記結算機構辦理出質登記之日
B.質押合同簽訂之目
C.在工商行政管理部門辦理出質登記之日
D.借款合同簽訂之日
參考答案: A
答案解析:
本題考覈權利質押的設立。根據規定，以基金份額、股權出質的，當事人應當訂立書面合同。以基金份額、證券登記結算機構登記的股權出質的，質權自證券登記結算機構辦理出質登記時設立。所以本題選項A正確。
14 某居民企業2013年實際支出的工資、薪金總額爲150萬元，計提的三項經費35.50萬元，其中福利費本期發生30萬元，撥繳的工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發生職工教育經費2.50萬元，該企業在計算2013年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額爲( )萬元。
A.O
B.7.75
C.9
D.35.50
參考答案: C
答案解析:
本題考覈三項經費稅前扣除限額的計算。福利費扣除限額=150×14%=21(萬元)，實際發生30萬元，准予扣除21萬元;工會經費扣除限額=150×2%=3(萬元)，實際發生3萬元，可以據實扣除;職工教育經費扣除限額=150×2.5%=3.75(萬元)，實際發生2.50萬元，可以據實扣除;應調增應納稅所得額=35.5-(21+3+2.5)=9(萬元)。
15 採用保險人提供的格式條款訂立的保險合同，保險人與投保人、被保險人或者受益人對合同條款有爭議的，應當按照通常理解予以解釋。對合同條款有兩種以上解釋的，人民法院或者仲裁機構應當作出有利於一方的解釋，該方當事人是( )。
A.被保險人和受益人
B.被保險人和投保人
C.保險人和投保人
D.投保人和受益人
參考答案: A
答案解析:
本題考覈保險格式合同。保險合同是格式合同，對合同條款有兩種以上解釋的，人民法院或者仲裁機構應當作出有利於被保險人和受益人的解釋。
16我國部門規章的制定主體是( )。
A.全國人大及其常委會
B.國務院
C.國務院所屬的各部、委、行、署
D.省、自治區、直轄市等的人大及其常委會
參考答案: C
答案解析:
本題考覈經濟法淵源的制定主體。國務院所屬各部、委、行、署及其具有行政管理職能的直屬機構，是部門規章的制定主體。選項A是法律的制定主體;選項B是行政法規的制定主體;選項D是地方性法規的制定主體。
17 根據《企業所得稅法》的規定，對企業所得稅稅率說法不正確的是( )。
A.企業所得稅稅率統一爲25%
B.企業所得稅法實行比例稅率
C.現行企業所得稅的基本稅率爲25%
D.國家重點扶持的高新技術企業，企業所得稅稅率爲15%
參考答案: A
答案解析:
本題考覈企業所得稅稅率的規定。企業所得稅法實行比例稅率，現行規定是：基本稅率爲25%，低稅率爲20%。國家重點扶持的高新技術企業，按15%徵收企業所得稅。
18 下列選項中不屬於商業銀行的職能的是( )。
A.信用中介職能
B.信用創造職能
C.發行貨幣的職能
D.金融服務職能
參考答案: C
答案解析:
本題考覈商業銀行的職能。商業銀行具有信用中介職能、支付中介職能、信用創造職能和金融服務職能。
19 下列不屬於公司中股東的共益權的是( )。
A.股東會議的參加權
B.新股認購優先權
C.提起訴訟權
D.股東會議表決權
參考答案: B
答案解析:
本題考覈股東的共益權。共益權是指股東依法參加公司事務的決策和經營管理的權利，包括股東會或股東大會參加權、提案權、質詢權、在股東會或股東大會上的表決權、累積投票權、股東會或股東大會召集請求權和自行召集權，瞭解公司事務、查閱公司賬簿和其他文件的知情權，提起訴訟權等權利。選項B屬於自益權。
20 某公司董事陳某家有小汽車一部，因其家中發生變故導致經濟緊張，陳某急需出售小汽車以解燃眉之急，近期其所任職公司正好急需一輛汽車，陳某便想把該車賣給公司。對陳某的這種銷售行爲，下列選項中正確的是( )。
A.只要價格合理，該交易有效
B.經董事會同意後可以直接進行
C.經股東會同意後可以進行
D.公司章程不能對此做出允許的規定
參考答案: C
答案解析:
本題考覈公司董事、高級管理人員禁止的行爲。根據規定，公司董事、高級管理人員不得違反公司章程的規定或者未經股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯選、不選均不得分。)
31 根據營改增的相關規定，下列服務屬於廣播影視服務的有( )。
A.策劃體育節目
B.電影的字幕製作
C.廣告服務
D.委託電視臺發行新拍的電視劇
參考答案: A,B,D
答案解析:
本題考覈營改增的廣播影視服務。選項C屬於文化創意服務。
32 根據《中華人民共和國法》的規定，下列選項中，屬於因時效而致使權利消滅的情形有( )。
A.甲持有一張本票，出票日期爲2012年5月20日，於2013年5月27日行使的付款請求權
B.乙持一張爲期30天的匯票，出票日期爲2011年5月20日，於2013年5月27日行使的付款請求權
C.丙持一張見票即付的匯票，出票日期爲2011年5月20日，於2013年5月27日行使的付款請求權
D.丁持一張支票，出票日期爲2013年5月20日，於同年12月27日行使的付款請求權
參考答案: C,D
答案解析:
本題考覈權利的消滅。(1)本票持票人對出票人的權利，自出票日起2年不行使而消滅，因此甲享有權利;(2)匯票的持票人(見票即付的除外)對出票人和承兌人的權利，自到期日起2年不行使而消滅，因此乙享有權利;(3)見票即付的匯票，持票人對出票人和承兌人的權利，自出票之日起2年不行使而消滅，因此丙的權利因已過時效而消滅;(4)支票的持票人對出票人的權利，自出票之日起6個月不行使而消滅，因此丁的權利因已過時效而消滅。
33 根據證券法律制度的規定，下列情形中，上市公司不得非公開發行股票的有( )。
A.上市公司的'附屬公司曾違規對外提供擔保，但已解除
B.上市公司現任總經理最近36個月內受到過中國證監會的行政處罰
C.最近1年及1期財務報表被註冊會計師出具無法表示意見的審計報告，但本次發行涉及重大重組
D.上市公司的權益被控股股東或實際控制人嚴重損害且尚未消除
參考答案: B,D
答案解析:
本題考覈上市公司非公開發行。上市公司存在下列情形之一的，不得非公開發行股票：(1)本次發行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏;(2)上市公司的權益被控股股東或實際控制人嚴重損害且尚未消除：(3)上市公司及其附屬公司違規對外提供擔保且尚未解除;(4)現任董事、高級管理人員最近36個月內受到過中國證監會的行政處罰，或者最近12個月內受到過證券交易所公開譴責;(5)上市公司或其現任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機關立案偵查或涉嫌違法違規正被中國證監會立案調查：(6)最近一年及一期財務報表被註冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告，保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經消除或者本次發行涉及重大重組的除外;(7)嚴重損害投資者合法權益和社會公共利益的其他情形。
34 下列關於要約的說法，正確的有( )。
A.要約自承諾作出時生效
B.商業廣告符合要約規定的，視爲要約
C.招股說明書屬於要約
D.採用數據電文形式訂立合同，收件人指定特定系統接收數據電文的，該數據電文進入該特定系統的時間，視爲要約到達時間
參考答案: B,D
答案解析:
本題考覈要約的規定。要約到達受要約人時生效，因此選項A的說法錯誤;寄送的價目表、拍賣公告、招標公告、招股說明書都屬於要約邀請，不屬於要約，因此選項C的說法錯誤。另外，商業廣告的內容符合要約規定的，視爲要約。
35 國有獨資企業、國有獨資公司的下列事項中，應由履行出資人職責的機構依法定程序決定的有( )。
A.分立成兩個企業
B.分配利潤
C.發行債券
D.申請破產
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考覈國家出資企業事關出資****益的重大事項。根據規定，國有獨資企業、國有獨資公司合併、分立，增加或者減少註冊資本，發行債券，分配利潤，以及解散、申請破產，由履行出資人職責的機構決定。
36 根據《企業所得稅法》的規定，下列利息支出不可以在企業所得稅稅前扣除的有( )。
A.逾期償還貸款的銀行罰息
B.非銀行企業內營業機構之間支付的利息
C.稅務機關對關聯交易進行調整，對補稅稅額按國務院規定加收的利息
D.經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨建造發生借款的利息支出
參考答案: B,C,D
答案解析:
本題考覈企業所得稅的扣除項目。根據規定，只有逾期償還貸款的銀行罰息可以在企業所得稅稅前扣除。
37 根據《擔保法》的規定，下列各項中，絕對不能成爲保證擔保方式中保證人的有( )。
A.國家機關
B.以公益爲目的學校
C.以公益爲目的醫院
D.企業法人的職能部門
參考答案: B,C,D
答案解析:
本題考覈擔任保證人的資格。在經國務院批准爲使用外國政府或者國際經濟組織貸款進行轉貸的情況下，國家機關可以作保證人。
38下列各項中，應視同銷售貨物行爲徵收增值稅的有( )。
A.將委託加工的貨物用於非應稅項目
B.將外購的貨物用於不動產在建工程
