一、單項選擇題
1..註冊會計師想要了解被審計單位的營銷策略及其變化，最好詢問( )。
A.內部審計人員
B.倉庫人員
C.營銷人員
D.內部法律顧問
2.註冊會計師瞭解被審計單位及其環境的目的是( )。
A.確定重要性水平
B.控制固有風險
C.爲了識別和評估財務報表的重大錯報風險
D.控制檢查風險
3.瞭解被審計單位投資活動有助於註冊會計師關注被審計單位在經營策略和方向上的重大變化，下列情況中，不屬於註冊會計師應當瞭解的被審計單位投資活動的是( )。
A.證券投資、委託貸款的發生與處置
B.衍生金融工具的運用
C.近期擬實施或已實施的併購活動與資產處置情況
D.購置固定資產和無形資產的活動
4.實現內部控制目標的手段是設計和執行控制政策及程序。根據COSO發佈的內部控制框架，內部控制包括的要素有( )。
A.控制環境、風險評估過程、信息系統與溝通、控制活動、控制結構
B.控制環境、控制活動、控制結構、控制設計、控制執行
C.風險評估過程、信息系統與溝通、對控制的監督、控制環境、控制結構
D.風險評估過程、對控制的監督、信息系統與溝通、控制活動、控制環境
5.如果控制風險水平初步評估爲中等水平，註冊會計師獲取的相關內部控制運行有效的審計證據( )。
A.比評估爲高水平時要多
B.比評估爲低水平時要多
C.比評估爲高水平時要少
D.與評估爲低水平時一樣多
6.註冊會計師執行穿行測試的主要目的不是爲了確認( )。
A.是否正確瞭解了內部控制並且書面記錄準確
B.識別交易流程中與財務報表有關的可能發生錯報的環節
C.所獲取的有關流程中的預防性控制和檢查性控制信息的準確性
D.評估控制設計的有效性並確認控制執行的有效性
7.( )設定了被審計單位的內部控制基調，影響員工對內部控制的認識和態度。
A.控制活動
B.控制監督
C.控制環境
D.控制檢查
8.下面有關對控制環境進行風險評估的提法正確的是( )。
A.穿行測試一般用作對控制環境風險評估的審計程序
B.儘管註冊會計師瞭解到控制環境薄弱，但仍然可以認定某一流程的控制是有效的
C.在審計計劃過程中，註冊會計師就應開始對控制環境進行風險評估，以制定相應的總體審計策略
D.由於對小型被審計單位無法獲取以文件形式存在的有關控制環境要素的審計證據，註冊會計師可通過了解管理層對內部控制設計的態度、認識和措施來評估風險
9.有助於確保管理層的指令得以執行的政策和程序的是( )。
A.控制監督
B.控制活動
C.控制環境
D.控制規則
10.以下屬於檢查性控制的是( )。
A.生成收貨報告的計算機程序，同時也更新採購檔案
B.銷貨發票上的價格根據價格清單上的信息確定
C.定期編制銀行存款餘額調節表，跟蹤調查掛賬的項目
D.在更新採購檔案之前必須先有收貨報告
11.由於下列( )特徵，與重大判斷事項相關的特別風險可能導致更高的重大錯報風險。
A.複雜的計算或會計處理方法
B.數據收集和處理涉及更多的人工成分
C.風險是否涉及重大的關聯方交易
D.所要求的判斷是主觀和複雜的，或需要對未來事項做出假設
二、多項選擇題
1.在瞭解被審計單位內部控制時，註冊會計師通常會( )。
A.查閱上期工作底稿
B.追蹤交易在財務報告信息系統中的處理過程
C.重新執行某項控制
D.現場觀察某項控制的運行
2.註冊會計師應從被審計單位內部和外部瞭解被審計單位及其環境。下列各項因素中，僅涉及被審計單位外部因素的有( )。
A.瞭解被審計單位的行業狀況
B.瞭解被審計單位的目標、戰略以及經營風險
C.瞭解被審計單位財務業績的衡量和評價
D.瞭解被審計單位的內部控制
