財務人員必須做好日常對賬與結賬的工作。那麼日常對賬與結賬的工作方法是怎麼樣的呢?下面yjbys小編爲大家分享最新對賬與結賬工作方法，僅供參考!
1、每日
(1)結賬。在每日業務終了時，應結出現金日記賬及銀行存款日記賬的本日餘額。在分設“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下，在每日終了按規定登記入賬後，應結出當日收入合計數和當日支出合計數，然後將支出日記賬中當日支出合計數記入收入日記賬中的當日支出合計欄內，在此基礎上再結出當日賬面餘額。
(2)對賬。每天下班前，盤點庫存現金的實有數，與現金日記賬的當日餘額覈對看是否相符，如果不符應查找原因並及時做出處理。
2、月末
(1)對賬。月末將日記賬與相關收付業務的記賬憑證覈對，覈對的項目主要是：覈對憑證;複查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性，如發現錯誤應立即更正。
月末將現金日記賬、銀行存款日記賬的餘額與現金總賬、銀行存款總賬餘額覈對。
月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，並編制銀行存款餘額調節表。
月末對保管的支票、發票、有價證券、重要結算憑證進行清點，按順序進行登記覈對。
(2)結賬。現金、銀行存款日記賬每月結賬時，要結出本月發生額和餘額，在摘要欄內註明“本月合計”字樣，並在下面通欄劃單紅線。
如果年度終了時，現金、銀行存款日記賬有餘額，要將餘額結轉下年，並在摘要欄內註明“結轉下年”字樣;在下一會計年度新建有關會計賬戶的第一行餘額欄內填寫上年結轉的餘額，並在摘要欄註明“上年結轉”字樣。
(一)對賬
爲了保證賬簿所提供的會計資料正確、真實、可靠，會計人員在登記賬簿時，一定要有高度的責任心，切不可馬虎。記完賬後，還應定期做好對賬工作，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。會計對賬工作的主要內容包括：
1.賬證覈對
賬簿是根據經過審覈之後的會計憑證登記的，但實際工作中仍然可能發生賬證不符的情況。因此，記完賬後，要將賬簿記錄與會計憑證進行覈對，覈對賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內容、金額等是否一致，記賬方向是否相符，做到賬證相符。
會計期末，如果發現賬證不符，還有必要重新進行賬證覈對，但這時的賬證覈對是通過試算平衡發現記賬錯誤之後再按一定的線索進行。
2.賬賬覈對
各個會計賬簿是一個有機的整體，既有分工，又有銜接，總的目的就是爲了全面、系統、綜合地反映企事業單位的經濟活動與財務收支情況。各種賬簿之間的這種銜接依存關係就是常說的勾稽關係。利用這種關係，可以通過賬簿的相互覈對發現記賬工作是否有誤。一旦發現錯誤，就應立即更正，做到賬賬相符。
賬簿之間的核對包括以下內容：
(1)覈對總分類賬簿的記錄。按照“資產=負債+所有者權益”這一會計等式和“有借必有貸、借貸必相等”的記賬規律，總分類賬簿各賬戶的期初餘額、本期發生額和期末餘額之間存在對應的平衡關係，各賬戶的期末借方餘額合計和貸方餘額合計也存在平衡關係。通過這種等式和平衡關係，可以檢查總賬記錄是否正確、完整。這項覈對工作通常採用編制“總分類賬戶本期發生額和餘額對照表”(簡稱“試算平衡表”)來完成，其格式見表1—24。
(2)總分類賬簿與所屬明細分類賬簿覈對。總分類賬各賬戶的期末餘額應與其所屬的各明細分類賬的期末餘額之和核對相符。
(3)總分類賬簿與序時賬簿覈對。如前所述，我國企事業單位必須設置現金日記賬和銀行存款日記賬。現金日記賬必須每天與庫存現金覈對相符，銀行存款日記賬也必須定期與銀行對賬。在此基礎上，還應檢查庫存現金總賬和銀行存款總賬的期末餘額，與現金日記賬和銀行存款日記賬的期末餘額是否相符。
(4)明細分類賬簿之間的核對。例如，會計部門有關實物資產的明細賬與財產物資保管部門或使用部門的明細賬定期覈對，以檢查其餘額是否相符。覈對的方法一般是由財產物資保管部門或使用部門定期編制收發結存彙總表報會計部門覈對。
3.賬實覈對
賬實覈對是指各項財產物資、債權債務等賬面餘額與實有數額之間的核對。賬實覈對的內容主要有：
(1)現金日記賬賬面餘額與庫存現金數額是否相符;
(2)銀行存款日記賬賬面餘額與銀行對賬單的餘額是否相符;
(3)各項財產物資明細賬賬面餘額與財產物資的實有數額是否相符;
(4)有關債權債務明細賬賬面餘額與對方單位的賬面記錄是否相符等。
造成賬實不符的原因是多方面的，如財產物資保管過程中發生的自然損耗;財產收發過程中由於計量或檢驗不準，造成多收或少收的差錯;由於管理不善、制度不嚴造成的財產損壞、丟失、被盜;在賬簿記錄中發生的重記、漏記、錯記;由於有關憑證未到，形成未達賬項，造成結算雙方賬實不符;以及發生意外災害等。因此需要通過定期的財產清查來彌補漏洞，保證會計信息真實可靠，提高企業管理水平。
(二)結賬
結賬是一項將賬簿記錄定期結算清楚的賬務工作。在一定時期結束時(如月末、季末或年末)，爲了編制會計報表，需要進行結賬。結賬的內容通常包括兩個方面：一是結清各種損益類賬戶，並據以計算確定本期利潤;二是結清各資產、負債和所有者權益賬戶，分別結出本期發生額合計和餘額。
1.結賬的程序
(1)將本期發生的經濟業務全部登記入賬，並保證其正確性。
(2)根據權責發生制的要求，調整有關賬項，合理確定本期應計的收入和應計的費用。具體包括兩類：
①應計收入和應計費用的調整。應計收入是指那些已在本期實現、因款項未收而未登記入賬的.收入。企業發生的應計收入，主要是本期已經發生且符合收入確認標準，但尚未收到相應款項的商品或勞務。對於這類調整事項，應確認爲本期收入，借記“應收賬款”等科目，貸記“主營業務收入”等科目;待以後收妥款項時，借記“庫存現金”、“銀行存款”等科目，貸記“應收賬款”等科目。
應計費用是指那些已在本期發生、因款項未付而未登記入賬的費用。企業發生的應計費用，本期已經受益，如應付未付的借款利息等。由於這些費用已經發生，應當在本期確認爲費用，借記“管理費用”、“財務費用”等科目，貸記“應付利息”等科目;待以後支付款項時，借記“應付利息”等科目，貸記“庫存現金”、“銀行存款”等科目。
②收入分攤和成本分攤的調整。收入分攤是指企業已經收取有關款項，但未完成或未全部完成銷售商品或提供勞務，需在期末按本期已完成的比例，分攤確認本期已實現收入的金額，並調整以前預收款項時形成的負債。如企業銷售商品預收定金、提供勞務預收佣金。在收到預收收入時，應借記“銀行存款”等科目，貸記“預收賬款”等科目;在以後提供商品或勞務、確認本期收入時，進行期末賬項調整，借記“預收賬款”等科目，貸記“主營業務收入”等科目。
成本分攤是指企業的支出已經發生、能使若干個會計期間受益，爲正確計算各個會計期間的盈虧，將這些支出在其受益的會計期間進行分配，如企業已經支出，但應由本期和以後各期負擔的預付賬款，應借記“預付賬款”等科目，貸記“銀行存款”等科目。在會計期末進行賬項調整時，借記“製造費用”等科目，貸記“預付賬款”等科目。
(3)將損益類科目轉入“本年利潤”科目，結平所有損益類科目。
(4)結算出資產、負債和所有者權益類科目的本期發生額和餘額，並結轉下期。
2.結賬的方法
(1)對不需按月結計本期發生額的賬戶，如各項應收應付款明細賬和各項財產物資明細賬等，每次記賬以後，都要隨時結出餘額，每月最後一筆餘額即爲月末餘額。也就是說，月末餘額就是本月最後一筆經濟業務記錄的同一行內餘額。月末結賬時，只需要在最後一筆經濟業務事項記錄之下通欄劃單紅線，不需要再結計一次餘額。
(2)庫存現金、銀行存款日記賬和需要按月結計發生額的收入、費用等明細賬，每月結賬時，要在最後一筆經濟業務記錄下面通欄劃單紅線，結出本月發生額和餘額，在摘要欄內註明“本月合計”字樣，並在下面通欄劃單紅線。
(3)需要結計本年累計發生額的某些明細賬戶，每月結賬時，應在“本月合計”行下結出自年初起至本月末止的累計發生額，登記在月份發生額下面，在摘要欄內註明“本年累計”字樣，並在下面通欄劃單紅線。12月末的“本年累計”就是全年累計發生額，全年累計發生額下通欄劃雙紅線。
(4)總賬賬戶平時只需結出月末餘額。年終結賬時，爲了總括地反映全年各項資金運動情況的全貌，覈對賬目，要將所有總賬賬戶結出全年發生額和年末餘額，在摘要欄內註明“本年合計”字樣，並在合計數下通欄劃雙紅線。
年度終了結賬時，有餘額的賬戶，要將其餘額結轉下年，並在摘要欄註明“結轉下年”字樣;在下一會計年度新建有關會計賬戶的第一行餘額欄內填寫上年結轉的餘額，並在摘要欄註明“上年結轉”字樣。即將有餘額的賬戶的餘額直接記入新賬餘額欄內，不需要編制記賬憑證，也不必將餘額再記入本年賬戶的借方或貸方，使本年有餘額的賬戶的餘額變爲零。因爲既然年末是有餘額的賬戶，其餘額應當如實地在賬戶中加以反映，否則容易混淆有餘額的賬戶和沒有餘額的賬戶之間的區別。
