銀行事後監督管理系統中利用OCR系統電子影像技術和計算機技術，通過業務憑證的掃描錄入、自動識別、流水覈對、智能檢索、自動歸檔等功能，對銀行前臺門市業務進行集中監督管理、風險預警綜合判斷分析、會計業務憑證歸檔管理的業務管理系統，這樣可以有效的預防金融操作中的風險。本次調查通過對**銀行採用信雅達開發的OCR系統進行事後監督進行深入調研，查找出了**銀行採用信雅達開發的OCR系統進行事後監督中存在的問題，並針對該問題提出相應的解決措施，以達到進一步提高會計操作風險的能力。
一、OCR事後監督系統運行優點
(一)使事後監督管理體系更順暢
自我行開始使用OCR事後監督系統以後，採取了垂直管理模式，全行事後監督統一進行，上下溝通順暢，監督準確到位，並每月將監督情況按差錯率進行了全行通報表彰，並作爲績效考覈的重要依據，使全行上下的差錯糾正得到了落實，更體現出了事後監督工作的重要性和權威性。
(二)確保了事後監督的監督力
我行主要採用的監督方式分爲電子督票和手工督票兩種：一是自動勾對覈查主要是針對非重點業務由系統進行。二是先由系統自動提示，然後經人工進行憑證及其附件的正反面審覈，這種就是主要針對重點監督業務。通過這兩種監督手段不僅可以使監督功能得到進一步強化，而且可以確保監督的有效性。
(三)使財務查詢和檔案管理更方便
使用OCR事後監督系統後，不僅使影像的整體管理得到實現(即從前端的影像數字化到影像的採集、校驗、索引、入庫，再到影像的發佈、訪問和存儲管理)，而且使檔案全程監督管理自動化、電子化得到實現。通過使用OCR的智能圖文識別功能，事書記挖掘好根系更深入、書記保存更完整、查詢更迅捷。電子化管理也使對櫃員業務的考覈更加的準確，使審計工作也更加快捷，大大提高了監督效果。
二、當前事後監督系統中存在的問題
(一)事後監督機制有待健全，執行力有待加強
自我行OCR事後監督系統運行以來，制定了一系列的內控管理制度，但是對內控制度在操作過程中仍出現操作性不強，執行不力等問題，主要原因就是意識上的錯誤，片面的認爲建立健全了內控機制就是做到了建章立制，有了規章制度就有了內控機制，而忽視了內控機制其實是一種業務過程中環環相扣的動態監督機制，雖然有了這種動態監督機制但是卻並不能保證不出問題，而是通過它的制約作用達到少出問題，並且能夠及時發現和糾正問題，使風險得到有效防範和控制。會計事後監督概念模糊，崗位職責、權限不明確這就造成了執行乏力。目前事後監督仍然只是注重規範化檢查，卻未能加強對資金風險的防範監督，使事後監督處在重視規範性監督重於防範風險監督的狀態。
(二)對會計事後監督缺乏認識
事後監督作爲風險控制中的一個非常重要的環節，可以對被監督單位業務操作起到良好的規範促進作用。目前，存在只重視各項業務的進度和完成的情況，對事後監督中心發送的差錯、指出的問題和提出的建議不重視，不認真執行，整改不及時，整改不規範，對整改問題的本質未作更深的原因分析和追蹤，致使業務差錯無法杜絕，屢查屢犯現象仍然存在。
(三)針對事後監督發現的差錯未及時制定相應的通報和獎懲措施
管理人員在事後監督發現的差錯中僅僅重視在總行中的排名，而未把差錯進行及時的分析、通報和獎懲。特別是開始使用OCR系統差錯查詢及憑證動態後，管理人員對於櫃員的每天差錯動態和存在的問題沒有做到每天主動地去了解，僅僅通過主管會計進行通告差錯情況，這樣致使事後監督差錯不能有效，及時的進行整改，從而使差錯信息產生了時間差，不能做到及時有效的控制風險的發生。同時，未制定相應的獎懲措施來針對事後監督發生的差錯，主要就致使差錯反覆出現。
(四)監督人員綜合性素質有待提高
監督人員目前仍偏重於會計規範化監督，憑證要素是監督人員檢查的較多內容，較少監督會計風險防範方面的內容，特別是對會計覈算過程中的高風險環節，如重大事項的授權審批，暫收暫付科目的使用、信貸、票據、結算方面等接觸少並缺乏全面的瞭解，不能實時有效監督業務操作，未能落實和監督組織機構控制，基本制度控制，業務覈算控制、授權崗位負責控制等內控措施。
三、加強會計事後監督工作的改進辦法
(一)制定事後監督操作規程，確保監督工作的成效
根據監督業務的變化及本行具體情況及時制定規範、操作性強的事後監督操作規程，明確事後監督的重點、怎樣監督以及如何處理監督問題等內容。管理人員及時調整思路，將事後監督工作從繁瑣的“全面複審”工作中解脫出來，強化監督職能，重點審查資金的來龍去脈，對重大疑問及時報告領導，消除資金風險隱患，只有重點突出，依據充分，才能確保監督工作的成效。
(二)深化監督層次，突破現場監督重點和內容
爲保證現場監督的實際效果，可將現場監督分爲兩個階段進行，首先，採取通知檢查的方式，事先半個月發出通知告知被監督部門，給被監督部門留有充足的時間做好資料準備和開展自查工作，做到有備而查，不走過場。其次確定現場監督重點，包括這幾個方面：再貸款、再貼現帳據覈對；有價單證及重要空白憑證帳實覈對；重要空白憑證的領用、保管及使用情況；開戶單位發出和收回對賬單的核對；會計印章（業務公章、轉訖章、交換章）的保管和使用情況；各類登記簿的建立與保管、人員變更、重要業務事項的記錄與處理；崗位設置、用戶操作員口令是否按制度要求進行設置和保管等，做到現場監督全面，內容紮實，不留“死角”
(三)整改嚴格，源頭防範
對在現場監督中發現的各種問題，監督部門要有的放矢地提出整改措施和建議，並及時以書面形式反饋給被監督部門，使其得以及時糾正或預防，從源頭上防範資金風險。
(四)明確職責定位，完善內部控制
監督不僅僅侷限於對事後監督，不能只體現在會計覈算的簡單重複複覈層面上，還應包括事前、事中、事後整個會計覈算過程的'監督，使會計覈算的風險環節置於事後監督部門的監督之下，充分發揮事後監督的“防護牆”作用。
(五)強化綜合分析，建立風險評估制度
事後監督的根本目的是防範和化解資金風險。事後監督不僅僅是對業務流程進行監控，還要加強對監督結果的分析，根據不同的差錯類型，有針對性地提出改進建議和意見。對於技術性差錯，應當建議被監督部門加強對業務人員制度意識的教育，嚴格按照操作規程辦理業務，減少操作風險；對於已有的各項規章制度本身規定不清或不合理而引發的差錯，應當建議有關部門對不完善的方面及時修訂制度規定，完善操作規程。在此基礎上，建議上級部門對差錯問題如何整改應做統一的規定與具體的模式，避免監督工作陷入“兩難”的尷尬局面。
(六)創新工作方法，提高監督效率
目前，我們監督部門的監督的效率不高，爲此要創新工作方法，豐富監督手段，提升風險性監督效率，要做好3方面工作。一是要加快風險性監督系統的信息化建設，在各被監督部門業務處理系統開發的基礎上，優化監督流程，進行綜合、管理層次的信息系統開發。系統的設計要有前瞻性，能夠支持全程（包括事前、事中和事後）業務控制，支持上線分析處理，減少人爲干預，消除時滯現象。二是賦予事後監督現場檢查的權利，實行定期檢查和不定期抽查相結合，計劃性檢查與突擊檢查相交叉，通過加強現場檢查，更好地促進各項規章制度落到實處。現場監督不僅創新了監督手段，更拓展了監督廣度深度，而且便於處於會計覈算後臺的事後監督人員及時瞭解覈算業務變化情況，掌握新業務的處理過程。同時，現場監督與非現場監督兩種方式相互補充，增強了被監督對象風險防範意識，有效杜絕監督“死角”和“盲點”，使風險隱患降到最低。三是由事後監督部門進行外部帳務覈對工作。外部帳務覈對是指與開戶單位覈對其在人民銀行賬戶的發生額和餘額的工作。由事後監督部門主動介入外部帳務覈對工作，是防止帳務處理差錯、保障資金安全的重要手段，也是防範金融機構會計人員內外勾結串通作案的有效舉措，有利於推動資金風險管理關口前移。
(七)加強風險性監督隊伍建設，建立激勵和約束機制
高素質的監督幹部隊伍是做好監督工作的前提，也是決定事後監督發展的關鍵。因此，一是要培養和配備素質均衡的監督幹部隊伍，在風險管理的框架下，要着眼於發展，造就一批專業風險管理人才，提升風險管理的能力，如鼓勵員工參加金融風險管理師認證資格考試等。二是明確責任劃分建立獎懲考覈機制。事後監督工作並不能防止一切風險的發生，要增強被監督部門和人員的風險自律意識。
事後監督部門是根據經濟金融改革形勢發展和工作需要新增設的，運行機制尚不健全，工作經驗還不夠豐富。但是，只要我們認真關注和細心思考，就能想出辦法，找出對策，能加強事後監督工作。這樣對於強化內控措施、規範會計覈算、防範資金風險、保障銀行安全穩健運行方面就能發揮重要、積極的作用。
