我們在進行考研審計學專業的複習時，需要掌握一些案例的重點知識。小編爲大家精心準備了考研審計學案例解讀，歡迎大家前來閱讀。
營業外收入的審查
[資料]
審計人員王軍審查海河公司20X2年5月份營業外收入明細賬時，發現記有一筆產品銷售收入，於是王軍抽查了該業務的記賬憑證，其會計分錄爲：
借：應收賬款 50 000
貸：營業外收入 50 000
另知，該筆業務未開增值稅發票。
[要求]
指出該公司存在的.問題並提出處理意見。
參考分析：
海河公司將產品銷售收入列作營業外收入處理，偷漏了增值稅。假定上述問題在當月被查清，審計人員應責成該公司編制如下調賬分錄：
(1)借：應收賬款 50000
貸：營業外收入 50000
(2)借：應收賬款 58500
貸：產品銷售收入 50000
應交稅金——應交增值稅 8500
考研審計學精選案例講解其他業務收入的審查
[資料]
審計人員王軍審查海河公司20X2年9月份“銀行存款”日記賬時，發現9月10日25#摘要中註明轉讓專有技術60 000元，但對方賬戶是“應付賬款”，決定進一步調查。
經查閱9月10日25#記賬憑證，憑證的內容如下：
借：銀行存款 60 000
貸：應付賬款 60 000
該記賬憑證後面附的原始憑證是一張“送款單”回單和雙方的專有技術轉讓協議，經詢問有關人員，確定該公司的無形資產轉讓收入記入了“應付賬款”賬戶。
[要求]
指出海河公司存在的問題並做出調賬分錄(假定上述問題在當期被發現)。
參考分析：
海河公司爲了達到少交稅，少計當期利潤的目的，將應反映在“其他業務收入”賬戶的無形資產轉讓收入反映在“應付賬款”賬戶，造成當月利潤虛減並達到了少交營業稅、城建稅、教育費附加及所得稅的目的。海河公司應編制調賬分錄如下：
借：應付賬款 60 000
貸：其他業務收入 60 000
考研審計學複習的案例分析產品銷售稅金及附加的審查
[資料]
審計人員王軍審查富通運輸公司“營運稅金及附加——營業稅”明細賬時，發現運輸公司在11月份已計營業稅27 000元，並已於12月5日如數上繳。在該轉賬憑證後面所附“營業稅計算單”中，記錄的客運收入650 000元，貨運收入150 000元，國際貨物聯運收入100 000元，營業稅率爲3%，審計人員王軍將“營業稅計算單”中的運輸收入與“運輸收入” 明細賬中的收入逐項覈定，發現兩個疑點：一是國際貨物聯運收入總額爲150 000元，支付國外運輸公司運費30 000元，納稅營業額爲120 000元;二是在11月份納稅營業額中沒有價外費用收入，而在10月份以前每月都有。審計人員王軍審閱有關期間費用明細賬時發現“管理費用” 明細賬中有多筆借方紅字沖銷記錄，抽查其會計憑證後，確認其中一筆業務是企業運輸價外費用收入，共計55 600元。
[要求]
分析計算富通運輸公司應該交納的營業稅額。
參考分析：
應納營業稅額=(650000+150000+120000+55600)×3%=29268(元)
