一、工程經濟基礎
現金流量的概念及構成
淨現金流量：流入－流出(ci-co)t
現金流量按角度分：項目財務現金流量表（考察盈利能力）、項目增量財務現金流量表（考察盈利能力）（可計算內部收益率、財務淨現值、投資回收期）、資本金財務現金流量表（反映投資的獲利能力）、資本金增量財務現金流量表（計算資本金增量收益率）投資各方現金流量表（計算投資各方收益率） 現金流量基本要素：投資、經營成本、銷售收入、稅金
建設投資費用：工程費、設備購置費、安裝工程費、建設期借款利息、預備費、工程其他費
經營成本＝總成本費用－〔（折舊費－維簡費－攤銷費－利息支出）不計入現金流量中〕
（總成本費用＝生產費用＋銷售費用＋管理費用＋財務費用）
（總成本費用＝外購原材料動力費＋工資福利費＋修理費＋折舊費＋攤銷費＋維簡費＋利息支出＋其他費用）
各種稅費：銷售中收入的稅：增值稅、營業稅、消費稅、城市建設維護稅、教育費附加、資源費
總成本費用中的稅：房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅 投資中的方向調節稅：調節稅利潤中的稅：所得稅；
現金流量的三要素：現金流量的大小、方向（流出 流入）、作用點（發生時間點）
名義利率和有效利率
有效年利率ieff＝(1+r/m)m-1 （1+名義年利率/計息週期）計息週期－1、週期越多有效年利率越大
財務指標的構成和計算
項目財務評價指標：
1靜態評價指標(期短、無時間價值)：
投資收益率：總投資收益率[(rz＝f+y+d)/i 獲利能力]
總投資利潤率[(rz＝f+y)/i 獲利能力、籌資決策參考依據]
靜態投資回收期（pt＝i/a 不考慮資金時間價值輔助指標）
償債能力： 借款償還期（預先不給期限、最大償還能力還本付息）
利息備付率（>2只還息、預先給期限）
償債備付率（>1償還本息、給期限）
2動態評價指標（期長、有時間價值）：
財務內部收益率（firr>ic遞減函數）
動態投資回收期（評價經濟狀況）
財務淨現值（fnpv>0遞減函數、獲利絕對指標）
財務淨現值率(fnpvr>0輔助指標、投資盈利能力)
〔i－總投資、a－年淨收益額、f－年銷售利潤、y－年貸款利息、d－年折舊費攤銷費〕
靜態回收期pt＝（累計淨現金流量出現正值的年份數－1）＋上年累計淨現金流量絕對值÷出現正值年份淨現金流量
靜態回收期pt＝（累計淨現金流量出現正值的年份數－1）＋上年累計淨現金流量絕對值÷出現正值年份淨現金流量
動態回收期pt＝（累計淨流量現值出現正值的年份數－1）＋上年累計淨流量現值絕對值÷出現正值年份淨流量現值
利息備付率＝稅息前利潤÷當期應付利息費用
償債備付率＝可用於還本付息的資金÷當期還本付息的金額
確定基準收益率必須考慮因素：資金成本、機會成本（有限資金投入獲得最好收益）、投資風險、通貨膨脹
基準收益率應不低於單位資金成本和機會成本，資金可得到有效利用
財務評價：根據國家現行財政、稅收制度和現行市場價格，計算投資費用產品成本銷售收入等財務數據，來分析盈利狀況、收益水平和清償能力，考察獲利能力
不確定性分析方法：盈虧平衡分析（只實用項目財務評價 分析不確定性因素對方案經濟效果的影響程度）、
敏感性分析（同時實用國民經濟評價）、概率分析
盈虧平衡點bep＝年固定總成本÷（單位產品售價－單位產品變動成本－單位銷售稅金）
平衡點越低，達到的銷量越少，盈利可能就越大 抗風險越強
固定成本：長期借款利息、非生產人員工資、折舊費、無形資產、攤銷費、辦公費、管理費
變動成本：短期借款利息、材料、燃料、動力、消耗、包裝費、生成人員工資
敏感性分析：分析預測不確定因素對項目評價指標的影響，確定敏感程度和變化的承受能力
單因素敏感性分析：分析回收快慢選擇投資回收期、分析超額淨收益選財務淨現值、分析資金回收能力選擇內部收益率
選擇不確定性因素原則：對經濟評價指標的影響較大、數據的正確性不大
多因素敏感性分析：
設備租賃方式：融資租賃和經營租賃，租賃費可直接進入成本
租賃淨現金流＝（銷售收入－經營成本－租賃費用－銷售相關稅金）－所得稅×（前者）
購買淨現金流＝（銷售收入－經營成本－設備購買費－貸款利息－銷售相關稅金）－所得稅×（前者－折舊）
附加率租金R＝P×(1+N×i)/N+P×r
年金法期末等額支付租金R＝P×〔i（1+i）N〕/[（1+i）N-1]
年金法年初等額支付租金R＝P×〔i（1+i）N－1〕/[（1+i）N-1]
〔P－租賃資產價格N－還款期數月季年i－對應折現率r－附加率〕
購買租賃比選：壽命相同選淨現值法；壽命不同採用年值法；應該選擇稅後利潤更大或稅後成本更小的方案
租賃的優越性：用較少的資金獲得急需設備、引進先進設備加快技術進步的步伐；可獲得良好的技術服務；保持資金的流動狀態、防止呆滯、不會使企業資產負債狀況惡化；可避免通貨膨脹和利率波動的衝擊、減少投資風險；租金可在所得稅前扣除、能享受稅費上的利益
價值工程三要素：價值＝功能/壽命週期成本（V=F/C）主要應用在規劃和設計階段
價值工程特點：目標是以最低的壽命週期成本使產品具備功能，核心是進行功能分析,作爲一個整體同時考慮，
強調不斷改革和創新，要求將功能定量化，有計劃有組織的管理活動，
工作程序步驟：功能定義（定義和整理）、功能評價、制定創新方案與評價
價值工程對象選擇方法：因素分析法、ABC分析法、強制確定法、百分比分析法、價值指數法
功能分類：按重要程度分（基本功能 輔助功能）、按性質分（使用功能 美學功能）、按需求分（必要功能 不必要功能）、按量化標準分（過剩功能 不足功能 ）、按佈局分（總體功能 局部功能）
功能評價：功能成本法 功能指數法。
常用功能打分法：強制打分法、多比例評分法、邏輯評分法、環比評分法
方案創造方法：頭腦風暴法、歌頓法（模糊目標法）、專家意見法（德爾菲法）、專家檢查法
從生產方面看：對量多面廣關鍵部位工藝複雜、原材料消耗高、廢品率高的產品或零部件、特別是量多比重大的產品、只要成本下降、所取得經濟效果就大
資金時間價值：影響因素有：資金使用時間、資金數量大小、資金投入回收特點、資金週轉速度
利息額是衡量資金時間價值的絕對尺度 利率是衡量的相對尺度
影響利率的因素：取決於社會平均利潤率的高低並隨之變動、在利潤率不變的情況下取決於金融市場上借貸資本的供求情況、借出資本風險越大利率就越高、貸款期長不可見因素多風險大利率就高 反之則低
複利計算：
一次支付P期末本利？：F=P×（1+i）n 即F＝P(F/P,i,n) 終值係數
期末本利F一次支付？：P=F/（1+i）n 即P＝F(P/F,i,n) 現值係數
等額支付A期末本利？：F=A×〔（1+i）n－1〕/i 即F＝A(F/A,i,n) 年金終值
等額回收A一次支付？：P=A×〔（1+i）n－1〕/[i（1+i）n] 即P＝A(P/A,i,n) 年金現值
一次支付P等額回收？：A=P×i×（1+i）n/〔（1+i）n－1〕 即A＝P(A/P,i,n) 資金回收係數
期末本利F等額支付?：A=F×i/〔（1+i）n－1〕 即A＝F(A/F,i,n) 償債基金係數
〔F－終值即期末本利和、P－現值即起點本金、A－年金即期末等額資金、i－計息週期複利率、n－計息的期數〕
設備磨損補償：有形磨損（技第一種 物理磨損含外力＋自然）、無形磨損（第二種 精神磨損 經濟磨損）、綜合磨損
設備壽命：分自然壽命（由有形磨損決定）、技術壽命（由無形磨損決定）、經濟壽命（由維護費用的.提高和使用價值的降低決定的；使用年限越長每年分攤的設備購置費越少，經濟觀點確定更新最佳時刻）
經濟壽命計算N=√〔2（P-LN）/λ〕 〔P－實際價值、L－預計殘值、λ－低劣化值〕
工程項目週期：決策階段（對投資有決定性影響）→設計階段→施工階段→總結評價階段
決策階段：投資意向 市場研究和投資機會分析 項目建議書 初步可行性研究 可行性研究 決策立項
設計階段：初步設計 投資準備 技術設計 施工圖設計
項目決策和設計上的失誤是重大失誤；節約是重大節約
二、會計基礎和財務管理
會計報表構成及結構
財務會計報告組成：會計報表、會計報表附註、財務情況說明
會計報表：資產負債表（靜態報表）、利潤表（動態報表）、現金流量（動態報表）、相關附表
資產負債表附表：資產減值準備明細表、股東權益增減變動明細表、應交增值稅明細表
資產負債表作用：反映各種資源總量及其分佈情況、負擔債務的數額和償還債務期限及能力、淨資產的數額及所有者權益構成情況、資產總額和權益總額
利潤表作用：反映企業的收入和費用情況及利潤或虧損數額，表明收入和產出的關係；在不同時期可分析企業損益變化趨勢，預測未來盈利能力；考覈企業經營成果及利潤計劃的執行情況，分析利潤增減變化情況
現金流量表作用：提供現金流量信息對整體財務狀況作出客觀評價、有助於評價企業的支付能力償債能力和週轉能力、預測企業未來的發展情況
現金流量表：以現金和現金等價物作爲編制基礎，不能隨時支取的定期存款不應作爲現金，提前通知可支取的定期存款應包含在現金範圍內，三個月到期的短期債權投資屬等價物可作爲現金
現金流量分類：經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量
多步式利潤表計算：主營業務利潤、營業利潤、利潤總額、淨利潤
會計覈算遵循權責發生制，現金流量表編制遵循收付實現制原則
資產的特徵（按流動性大小排列）
資產：指過去的交易事項形成、並由企業擁有或控制的資源，會給企業帶來經濟利益。是經濟資源
流動資產：貨幣資金→短期投資→應收及預付款項→待攤費用→存貨→待攤費用。
長期資產：長期投資→固定資產→無形資產→其他資產
無形資產（專利權、商標權、著作權、土地所有權、非專利技術、特許權、商譽）
流動資產覈算
貨幣資金：庫存資金、銀行存款、其他貨幣資金
現金使用範圍：工資津貼、勞務報酬、各種獎金、勞保福利、向個人收購的物質、差旅費、結束起點1000以下零星支出
銀行結算方式：支票、匯票、本票、商業匯票、委託收款、匯兌、信用卡、託收承付
銀行保函：投標保函、借款保函、履約保函、預付款保函、付款保函、對外承包工程保函
（投保保函5%、履約保函10%、保脩金5%）
壞帳條件：款項不能收回（確鑿撤銷破產的）、收回可能性不大（確鑿資不抵債現金嚴重不足發生自然災害等導致的停產而短時間無法償債）、預收款逾期三年以上
存貨確認：該存貨的經濟利益很可能流入企業並且成本能夠可靠地計量
固定資產覈算
固定資產特徵：可供企業營業使用（最基本的）、使用期限長、單位價值較高具有可衡量的未來經濟利益
折舊規定：提前報廢的不提折舊、提足折舊的一概不再提取折舊、單獨入賬的土地不提折舊
綜合固定資產分類：經營用、非經營用、出租、不需用、未使用、融資租入的固定資產、土地
固定資產折舊計算法：
平均年限法年折舊率＝（原值－預計淨殘值）/（原值×預計使用年限）×100%或＝（1－預計淨殘值率）/預計使用年限×100%
單位工作量折舊額＝〔原值×（1－預計殘值率）〕/預計總工作量
雙倍餘額遞減折舊率＝2÷預計使用年限×100%
年數總和法折舊率第N年折舊率＝〔預計使用年限－已使用年（n－1）〕÷
〔預計折舊年限×（預計折舊年限＋1）/2〕×100%
負債覈算
流動負債：短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應付股金、應交稅金、預提費用、
一年內到期的長期借款
長期負債：（是企業籌資的一種重要方式）長期借款、應付債券、長期應付款、專項應付款
流動負債原因分類：借貸形成的、結算過程中產生的、經營過程中產生的、利潤分配中產生的流動負債
應付福利費：職工醫藥費、醫護人員工資、外地就醫路費、職工生活困難補助、理髮室幼兒園人員工資、醫療經費
所有者權益覈算是淨資產所有權
1.實收資本（與註冊相等）：按主體分類爲國家、法人、個人和外商資本金
註冊最低限額：股份有限1000萬、生產經營50萬、商品批發50萬、商業零售30萬、諮詢開發10萬
2.資本公積：（所有者享有不屬註冊資金）資本溢價、股票溢價、捐贈、股權投資、撥款轉入、外幣折算、其他資本
3.盈餘公積（淨利潤中提）：法定盈餘公積（按10%提）（達到50%停止）、任意盈餘公積、法定公益金（按5%-10%提）
盈餘公積用途：彌補虧損、轉贈資本（留下的≮註冊資本的25%）
4.未分配利潤
工程成本覈算和期間費用
費用按用途分：生產成本、期間費用
費用按成本分：直接費用（原材料 施工人工資福利 機械費）、間接費用（管理人工資福利 折舊費 辦公費 水電費）
期間費用：管理費用（經費 會費 保險 壞帳 存貨 報廢 諮詢 研發 攤銷 稅金 轉讓 招待等）、
財務費用（利息支出 匯兌損失 手續費）
不列的成本費用：資本性支出（固定資產 無形資產 長期資產）、投資性支出（對外投資 利潤支出）、
期間費用支出、營業外支出（資產盤虧 債務損失 處置資產損失 罰款 非常損失 ）、
公積金和公益金中開支的支出、其他支出（沒收財物 滯納金 違約金 企業贊助 捐贈）
成本覈算的內容：人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費
成本覈算基礎工作：建立原始記錄制度、建立物質收退清盤制度、修訂企業定額制度、劃清各種費用界限、加強費用開支的審覈和控制、建立工程項目臺賬
施工營業收入覈算
主營業收入：施工承包合同收入
其他業務收入：產品、材料、機械、勞務銷售收入、無形資產、固定資產出租收入
營業收入：指銷售商品、提供服務、讓渡資產使用權等日常活動
利潤覈算
主營業務利潤＝主營業務收入－主營業務成本－主營業務稅金及附加
營業利潤＝主營業務利潤＋其他業務利潤－管理費－財務費用
利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋補貼收入＋營業外收入－營業外支出
淨利潤＝利潤總額－所得稅
淨利潤分配順序：補前年虧損、供分配利潤（法定盈餘公積 法定公益）、
供投資者分配利潤（優先股利 任意公積 普通股利 轉資本股利）、
未分配利潤（利潤表的累計值是本期的）
營業外收入：固定資產盤盈、處置固定資產淨收益、處置無形資產淨收益、罰款淨收入
營業外支出：固定資產盤虧、處置固定資產淨損失、處置無形資產淨損失、無形資產減值準備、在建工程減值準備、罰款支出、捐贈支出、非常損失 企業財務管理目標 利潤最大化、每股盈餘最大化、股東財富最大化
資金運動：資金籌集、資金運用、資金分配
籌資方法和資金成本計算
籌資方法：短期銀行借款、商業信用籌資、長期借款籌資、發行股票
短期借款無擔保條件：信貸額度、週轉信貸協議、補償性餘額、償還條件、其他承諾
商業信用內容：應付賬款、預收賬款、應付票據、票據貼現
長期借款利率：固定利率、變動利率、浮動利率
長期償還方式：到期一次還本付息、定期付息到期一次償還本金、每期償還小額本金及利息到期償還大額本金、到期等額償還本利和資金成本：資金籌集費、資金佔用費（指各項利息）
財務分析主要內容
財務分析內容（比率分析法）
1.盈利能力分析：淨資產收益率＝淨利潤/平均淨資產；
總資產報酬率＝息稅前利潤總額/平均資產總額
2.營運能力分析：總資產週轉率＝主營業務收入淨額/平均資產總額
流動資產週轉次數＝流動資產週轉額/平均流動資產餘額
存貨週轉次數＝主營業務成本/存貨平均餘額
應收賬款週轉率＝主營業務淨額/應收賬款平均餘額
3.償債能力分析 ：資產負債率＝負債總額/資產總額；速動比率＝速動資產/流動負債；速動資產＝流動資產－存貨
4.發展能力分析：銷售增長率＝本年收入增長額/上年收入總額；資本積累率＝本年權益增長額/年初權益
會計基本概念
基本職能：具有核算（完整連續綜合性系統）；監督職能（完整連續綜合強制嚴肅性）
覈算前提：會計主體、持續經營、會計分期、貨幣計量
覈算原則：客觀性、可比性、一貫性、相關性、及時性、明晰性、權責發生制、配比、謹慎性、實際成本、重要性
會計要素：資產、負債、所有者權益（反映財務狀況 靜態要素），
收入、費用、利潤（反映經營成果 動態要素）
借貸賬戶記法…資產類和費用類借加貸減，負債收入和利潤相反
三、建設工程估價建築安裝工程費組成：直接費
直接工程費：人工費：基本工資、工資性補貼、輔助工資、職工福利費、勞動保護費 材料費：材料原價、運雜費、運輸損耗費、採購保管費、檢驗試驗費
機械使用費：折舊費、大修費、經常修理費、臺班安拆場外運費、人工費、燃料動力費、養路費、車船使用費
措施費：環境保護、文明施工、安全施工、臨時設施、夜間施工、二次搬運、大型機進出安拆、模板支架、腳手架、已完工程設備保護、施工排水降水 間接費
規費：工程排污費、定額檢測費、社會保障保險費、住房公積金、危險作業意外傷害保險
企業管理費：管理人員工資、辦公費、差旅交通費、固定資產使用費、工具用具使用費、勞動保險費、工會經費、職工教育經費、財產保險費、財務費、稅金、其他
利潤： 稅金：營業稅3%、城市維護建設費（7%5%1%）、教育費附加3%
輔助工資：職工學習培訓期間工資、調動探親休假期間工資、氣候影響的停工工資、女工哺乳時間的工資、病假在6月以內的的工資、產婚喪假期的工資
材料費＝Σ（材料消耗量×材料基價）＋檢驗試驗費
材料基價＝〔（供應價格＋運雜費）（1＋運輸損耗率）〕×（1＋採購保管費）
檢驗試驗費＝Σ（單位材料檢驗試驗費×材料消耗量）
機械臺班單價＝折舊費＋大修費＋經常修理費＋安拆場外運費＋人工費＋燃料動力費＋養路費及車船使用費
工程量清單：分部分項工程量清單、措施費清單、其他項目清單
工程量清單作用：爲投保人提供一個公開公平公正的競爭環境、爲計價詢標評標的基礎、爲施工過程支付進度款提供依據爲辦理竣工結算及工程索賠提供重要依據
其他項目清單包含內容：預留金、材料購置費、總包服務費、零星工作項目費
建設項目總投資組成：
建設投資：建築安裝工程費（直接 間接 利潤 稅金）、設備工器具購置費（設備購置 工器具購置費）、工程建設其他費用（土地使用費 建設其他費 經營其他費）、預備費（基本預備費 漲價預備費）、建設期利息、固定資產投資方向調節稅
流動資產投資：鋪地流動資金
基本預備費＝（設備及工具購置費＋建築安裝工程費＋工程建設其他費）×預備費率
進口設備抵岸價＝貨價＋國外運費＋保險費＋財務費＋外貿手續費＋進口關稅＋增值稅＋消費稅＋海關手續費
進口增值稅＝組成計稅價格×增值稅率（17%）
土地使用費：農民土地徵用費：土地補償、安置補助、土地投資補償、土地管理費、耕地佔用稅
國有土地使用費：土地使用權出讓金、城市建設配套費、拆遷補償與臨時安置補償費
生產準備費：培訓費、提前進廠施工設備安裝調試熟悉工藝流程設備性能等人員工資，工資性補貼、福利差旅勞保費
工程定額 人工定額的制定：技術測定法、統計分析法、比較類推法、經驗估算法
按照主編單位管理期限分：全國統一定額、行業統一定額、地區統一定額、企業定額、補充定額
按照專業性質分：全國通用定額、行業通用定額、專業專業定額
按照編制程序用途分：施工定額（按工序編）、預算定額（基礎定額）、概算定額、概算指標（計量單位編）、投資估算指標
按照生產要素消耗分：人工定額（勞動定額）、材料消耗定額、機械臺班定額
建設工程常用的估算法：生產能力指數法、資金週轉率法、比例估算法、綜合指標投資估算法
國際工程 建安費用組成：工程總成本（直接－人才機；間接－現場管理費臨設保函手續保險費貸款利息稅金業務費；
分包費；管理費）、暫列金額、利潤和風險費
工程經濟學結 [篇2]
經過這學期的《工程經濟學》學習，在老師和同學的幫助下，收穫了很多，瞭解了更多的關於工程方面的經濟知識。要將《工程經濟》課程的知識做到融會貫通，提高各種技術經濟分析方法的應用能力，還必須經過一定的實踐環節，課程設計正好能夠達到這一目的，也是作爲對這學期所學知識的一個檢驗，同時也是一個貼近實際的自我鍛鍊，對我們將來能更好的工作也是個幫助，所以不僅老師很重視，我們每個同學也都很重視。
老師安排好任務之後，我們班裏進行了自由分組，大家表現出很強的積極性和互助團結。然後我們小組就分成了兩個小隊，一隊負責一個方案。隊長把任務安排到了每個隊員，這樣就使得每個人可以得到鍛鍊，爲了使大家熟悉基本的數據和方案，在初始階段的數據、資料查找整理及投資方案設計和概算階段，我們小隊是集體進行的，這樣也爲接下來的個人工作的順利進行打下了基礎。
我在項目中負責資金籌措和項目經濟效益評價的一部分，這當中也得到了同學的幫助和指點，使我更深刻的理解了課堂知識和項目方案，而且我在理論分析、設計、計算、查閱資料等方面的能力得到了很大提高。
但在課程設計當中，我也遇到了很多問題，比如有些概念的不清楚而導致的經濟數據錯誤，概念混淆等。
有過這次的實踐訓練，信心增強了，對我以後的工作和學習都是一種鼓勵，我想，如果以後遇到項目方案分析的案例，我肯定能做的更好。
