建立健全行之有效的 內 控制度，應針對企業經營活動中的各項風險點，對業務流程重新組合，按照“職能分割，制約監督”的原則，建立業務管理、風險管理、財務管理三位一體的管理控制平台，完善事前防範，事中控制，和事後監督的控制體系。
資金是企業生存與發展的基礎，是企業進行經營活動的血脈，其高流動性使之能任意轉換為其他任何類型的資產，極易引發貪污、詐騙、挪用等違法亂紀的行為。因此，必須建立健全資金的內部控制制度，加強企業資金的管理，確保企業資金安全完整、 正常週轉和合理使用，減少和避免損失浪費 。 而要建立健全行之有效的 內 控制度，應針對企業經營活動中的各項風險點，對業務流程重新組合，按照“職能分割，制約監督”的原則，建立業務管理、風險管理、財務管理三位一體的管理控制平台，完善事前防範，事中控制，和事後監督的控制體系。
(一)事前防範，建立科學的財務控制體系及明確的規章制度
集中、統一的財務管理體制是目前較為先進科學的體制，其運作模式為“三個統一、一個體系”，即資金管理統計核算一、會統一、財務人員管理統一，和一套科學的財務分析評價體系。
而資金集中管理又是財務集中管理的重中之重，包括資金預算集中管理、融資集中管理、銀行帳户集中管理和現金集中管理四個方面。資金預算集中管理是指根據企業年初審定的財務預算，核定年度資金額度，集中管理投資資金，引導資金流向企業戰略重點業務上;融資集中管理是指企業將銀行貸款權、貿易融資權、對外擔保權統一管理起來，有效控制資金使用風險，杜絕由於擔保而產生的或有負債;銀行帳户集中管理是對所屬單位的銀行帳户實行審批制，強制核銷與經營無關或功能重複的銀行帳户，並通過安全有效的網絡系統時時監控資金流向，控制業務違規風險，保障資金安全;現金集中管理的核心為收支兩條線，即管理部門按照核定的資金預算及所屬單位申報的資金用款額度，撥付資金;所屬單位的所有收入資金均按規定的上劃途徑上劃至集團公司的賬户內。通過資金的集中管理，大大減少了資金的沉澱，利用集中的閒置制資金可以大量歸還外貸資金，內部調劑所屬單位的資金餘缺，從而大大降低了財務費用。而且將集團內的閒置資金統一運作，也能大大提高閒置資金的收益水平。
財務管理體制確立後，就需要建立一套嚴格的內控制度實施，包括《公司財務管理辦法》、《公司預算管理暫行辦法》、《公司產品銷售結算管理辦法》、《貨幣資金集中管理操作程序》、、《銀行帳户開立、變更、關閉的審批程序》、《公司債務融資管理辦法》、《公司資產管理辦法》、《資金審批支付程序》、《網上銀行業務使用規定》、《貨幣資金內控實施辦法》、《資金計劃管理辦法》、《公司資金授權審批管理辦法》等等與資金管理相關的制度。
(二)事中控制，保障貨幣資金的安全性、完整性、合法性和效益性
在資金的使用環節進行有效的事中控制，可保障 資金的安全，預防被盜、詐騙和挪用;保障資金的完整，保證企業收到的資金全部人賬，杜絕“小金庫”、資金體外循環等侵佔企業收入的違法行為發生; 保障 貨幣資金的合法，按照國家法律法規的.相關規定取得、使用資金; 保障 資金的效益，合理調度使用資金，選擇低風險、高收益的投資方案，使其發揮最大的效益。
1、資金完整性控制 。即所有資金收支業務均按規定計入相關賬户。其控制方法一般有以下幾種：
( 1)發票、收據控制。利用發票、收據編號的連續性，核對收到的貨幣資金，以確保收到的貨幣資金全部人賬。加強對發票、收據的英收、發、存的管理工作，建賬核算，定期抽查核對存根聯與人賬的記賬聯，及時發現其中的錯弊。
( 2)銀行對賬單控制。通過及時編制銀行存款餘額調節表，分析未達賬項的原因，發現其是否存在錯弊。
(3)物料平衡控制。按照主要原材料、產成品在生產、銷售過程中的量的平衡關係，檢查資金收支的完整性。
( 4)業務量控制。根據某項業務量的大小，複核其貨幣資金完整性。例如，旅館可以按客房記錄的業務量，汽車運輸可以按台班記錄的業務量，複核貨幣資金收入支出。
(5)往來賬核對控制。定期與對方進行往來賬餘額的籤認，確認清欠貨幣資金是否及時入賬或貨幣資金還欠是否真實，及時發現挪用、貪污企業貨幣資金等違法行為。特別應注意對於已作壞賬處理的應收賬款，瞭解是否有收回款項不入賬的情況。
2.貨幣資金安全性控制 。貨幣資金安全性控制的範圍包括：現金、銀行存款、其他貨幣資金，應收、應付票據。其控制方法一般有以下幾種：
( 1)賬實盤點控制。即對庫存現金、有價票據等進行定期盤點，日清月結， 嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴禁白條抵庫 ，確保企業資產帳實相符。
( 2)庫存限額控制。核定企業每日庫存現金餘額，超過限額的貨幣資金及時送存銀行。
( 3)實物隔離控制。建立控制制度確保除實物保管之外的人員接觸不到實物， 明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、註銷等環節的職責權限和程序，專設登記簿記錄，防止空白票據的遺失和被盜 ; 對於收到的支票、銀行承兑匯票等票據，建立專門台賬，專人管理，以保證票據安全和及時兑現。 。
( 4)崗位分離控制。將不相容崗位分離，相互牽制、相互監督。比如， 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作， 不得編制銀行存款餘額調節表 ;出納人員連續工作不應超過三年; 空白支票、密碼與印鑑的保管必須分離; 實行迴避制度，單位負責人、會計主管人員的直系親屬不擔任出納工作;嚴禁未經授權的單位或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金，經辦人只能在職責範圍內，按照審批人的批准意見辦理貨幣資金業務。
3.貨幣資金合法性控制 。主要是針對貨幣資金收入與支付業務，按照嚴格的授權審批、支付制度，合規合法地辦理各項支付業務，重點控制大額資金的支付;通過嚴密的內部審計監督，及時發現不合法的貨幣資金收、付行為;通過公佈舉報電話、網站，從公眾中取得不合法收、付的線索。
4.貨幣資金效益性控制。 服從企業財富最大化的財務管理目標，通過運用各種籌資、投資手段合理、高效地持有和使用貨幣資金。
( 1).優化資金結構，提高資金收益。在企業生產經營過程中，資金是以儲備資金、生產經營資金、成品資金、投資資金以及結算資金等多種形態存在。確定各種形態資金的合理比例和最優結構，可以減少資金在各環節的浪費，加速資金的週轉，促進資金的有效使用。 通過運用各種籌資、投資手段，制定貨幣資金收支中、長期計劃，實施某些推遲資金支付、加速貨幣回籠、收回投資政策，解決貨幣支出的缺口;或者通過加快資金支付(可降低採購成本)、一定的賒銷政策(可提高售價或擴大銷量)、參與各種投資，提高收益，降低資金儲量。
( 2).制定科學的信用政策，加速資金週轉。企業根據產品的市場佔有率、產品質量、品種、規格及價格等方面的競爭能力，確定合理的信用標準。合理考慮促銷與增加的應收帳款機會成本、壞帳成本和現金折扣成本的平衡，制定折扣期限，信用期限和現金折扣等信用條件，同時權衡增加收帳費用和減少應收帳款和壞帳損失，制定科學的收帳政策，減少應收帳款、壞帳損失，加速資金週轉。
( 3).加強資金使用管理，減少資金浪費。企業對採購、生產、銷售各環節建立嚴格控制制度。針對實際情況，制定先進合理的消耗定額，嚴格控制開支範圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費，降低消耗，促進資金合理有效地使用。同時加強對存貨管理，合理控制存貨的儲備，減少存貨的浪費，加強存貨的流動性，減少資金的佔壓，提高資金的利用效果。
