引導語：首先説明推行資金池運作模式的制度基礎，然後説明建立資金池管理模式在管理方面的要求，最後詳細分析資金池運作模式在資金流入及收益分配、資金流出及利息支付、內部往來結算等方面的處理流程和要求，以為集團企業實施集約化資金管理模式提供參考和指導。
一、推行資金池運作模式的制度基礎
資金池是一種管理理念和管理方針，為使其有效運作並取得預期效果，需要對集團、各成員公司和銀行之間錯綜複雜的資金配置與管控體制進行通盤設計和精心組織。
1、理念先行，建立集團上下齊動的資金集約化管理制度
資金池實質上是一種集團集權、資金集中管控的制度，需要通過培訓、內部溝通來構造一種以集團整體效益和競爭能力最大化的企業管理文化，而不是以子公司單體或單筆資金業務成本的高低為導向的公司文化。子公司管理層對資金池的認同、支持和配合是資金池模式有效運作的最為關鍵的基本前提。為配合資金池管理，企業集團迫切需要建立和完善集團內部操作流程、內部崗位職責、信息溝通、資金授權劃分、資金分類預算、內部委託貸款規則、內部審計、業績評價等一系列制度。
2、集團總部要着力提升相關方面的能力
推行集團的資金集約化管理，集團總部必須具備強有力的資金籌劃、資金配置和投資決策能力;同時，集團總部集中統一的對外融資能力需要足額的現金儲備為前提，以保證充足的現金供應;集團總部還要有資金調控能力，因資金池業務是以委託貸款的形式把擁有多餘頭寸賬户的資金轉移到透支賬户上，需要進行集團內部的調撥，總部既管理貸款發放，還要負責資金回籠。此外，集團總部要進行通盤考慮和制定總體規劃，以提高資金集約化管理的水準。
二、推行資金池管理模式的管理要求
1、集團及成員企業銀行賬户實行集中化
要推行集團資金池管理模式，首先要對集團內所有銀行賬户實行集中管理，縮減企業銀行賬户的數量，加強銀行賬户的集約，以提高資金池的資金容量和資金的使用效率、降低資金的使用成本。如集團和成員企業不能實現賬户集約，則分散的資金就不能發揮規模效應，也會導致銀行的轉賬成本增加、效率降低。集團在選擇合作銀行時要關注銀行的服務質量和收費標準，權衡後選擇最合適的銀行進行合作。
從集團的角度來看，將開户銀行個數限制在一個合理的範圍內，或將資金統一在總部進行管理是發揮集團集中化資金管理優勢的必要條件。此外，為更好的管理和控制整個集團的流動性資金需要、降低資金成本、在保證流動性的前提下獲取最高的資金回報率，總部可以通過短期投資來積極管理閒置資金。
進行賬户集中化的操作要求如下：(1)納入資金集約範圍內的所有獨立核算企業在指定的銀行中選擇1-2家開立結算賬户，各子公司的主要收支業務應集中在集約賬户辦理。(2)對於各子公司已經開設的基本存款賬户、企業的納税户及社保户等專用賬户，各子公司可不予註銷，並保留合理的餘額。(3)銀行賬户的開户和銷户：在實施資金集約管理後，各直屬企業一般不得再另外開設銀行賬户。若各直屬企業有需要開設和註銷銀行賬户的，須報集團審批。(4)授權：各直屬企業通過集約銀行向集團進行授權，使集團可以對集約銀行賬户進行查詢，隨時掌握各企業資金收支的動態。(5)網上銀行業務：各直屬企業應申請開通集約銀行的網上銀行業務，以隨時操作和查看收款、付款業務，掌握資金收、支、存的動態，且要對網上銀行付款業務建立良好的內部控制，以加強對業務的.審核。
2、做好資金預算
為使集團能夠順利的推行資金池管理，企業必須要做好資金的預算工作。預算準確，則資金池運作順暢，運作效率得以提高，並減少了運作成本;資金預算出現偏差時則難發揮資金池的效用。各成員企業應該按照資金預算——資金審批——資金營運——業務控制——風險防範——決策支持的流程，每月編制資金收支預算表並向集團財務部上報下月的資金收支預算，然後由總部進行資金預算的審核，具體要求如下：
(1)資金收支預算：各子公司每月要根據業務情況編制月度資金收支預算表，包括經營活動、投資活動和籌資活動的資金流入及流出。
(2)資金預算的審核：資金預算的事前審核着重要求對大額收支進行審核，即對於在企業歸集資金範圍內的資金支出預算，由集團財務統計部對各子公司上報的資金需求進行審核和辦理;對於超出企業歸集資金範圍的支出，則要按集團內部借款規定辦理借款手續。資金預算的事後審核則強調對預算準確性的審核。集團財務統計部每月將實際收到的各子公司的資金與其資金收支預算表進行核對，定期將其實際的資金使用狀況與資金支出預算進行核對，如偏差超過20%，要求對應的子公司説明原因。
在集團資金管理中必須堅持無計劃的事不辦、無預算的錢不花等資金管理原則，強化全面資金預算管理，嚴格按照預算控制資金流動。若季末和年末各企業有大額的支付款項，則應事先與集團財務部溝通以提前安排資金。
三、資金池運作模式下的資金往來管理
1、資金池的資金的流入及收益分配
成員企業上繳的資金是資金集約管理的主要組成部分。各企業應根據自身業務的經營特點，設定本企業閒置資金的限額，經集團核定後將閒置資金劃入集約銀行賬户。為了督促各成員企業資金的集中管理、擴大集團的資金池業務，集團可以每季度對各企業的閒置資金進行核定，並在核定數據的基礎上於下季度初增減企業在集團集約銀行賬户中的閒置資金金額。實施閒置資金集中管理後，各企業應及時將閒置資金上劃集團資金池，成員企業原則上不得利用閒置資金購買銀行理財產品，如有特殊情況，經集團批准後方可辦理。
集團應根據各企業放置的閒置資金的時間，按高於銀行同期存款的利率進行結息，於每季度末計算各企業的存款利息，並於每年年末進行結算。建立集團資金池能夠使企業的資金得到充分的利用，且在集團內部就能夠滿足融資需求，從而無需進行外部融資，既簡化了手續，也減少了利息費和手續費等支出，降低了融資成本。
2、資金池的資金撥付及利息費用的支付
(1)集團總部管理和支配資金池中的資金，進行投資或委託貸款等相關銀行理財業務，以取得投資收益。
(2)對成員企業資金的撥付分為預算內資金支出和預算外資金支出。其中，預算內資金支出由各企業填制資金下撥申請表，集團財務統計部根據各企業當月資金支出預算，對比審核後向各企業劃撥資金;預算外資金支出則應由所在企業財務總監簽字，並經集團財務統計部審核及集團財務總監審批同意後，才能向各企業劃撥資金。
成員企業超出本企業在資金池歸集額度中的資金支出必須進行立項申請，並按照集團制定的內部融資規定辦理借款手續。集團根據企業劃入資金池的日平均金額和期限，於每季度末確定企業內部借款的優惠額度及優惠期限。在此額度和期限內的借款，集團按銀行同期貸款利率下調10%計算借款利息;對於超出額度和期限外的借款，集團仍按銀行同期貸款利率計算借款利息，並於每季度末結算。
3、集約資金的內部往來結算
(1)內部往來的會計處理
集團財務部收到各企業上繳的資金後，應借記“銀行存款”、貸記“其他應付款_____××公司”;各企業上繳款項時應借記“其他應收款_____集團”、貸記“銀行存款”。集團每次下撥資金時應借記“其他應付款_____××公司”、貸記“銀行存款”;各企業每次收到下撥資金時應借記“銀行存款”、貸記“其他應收款_____集團”。
(2)資金池中的資金核對
各企業應指定專人作為資金集約管理的聯絡員，與集團財務部辦理資金劃轉事宜和往來對賬，以建立暢通的信息溝通渠道。每月底集團編制集約資金往來彙總表和明細表(按各成員企業編制)，與各成員企業的資金管理人員核對當月相互之間的收付款金額後，在資金往來明細表上簽字蓋章確認。
(3)集約資金內部往來的抵銷處理
集團編制合併報表時需對資金池內的資金出入進行合併和抵銷。例如在編制現金流量表時，集團和各企業的集約資金往來要統一、規範列示，並增加內部報表的數字説明，對於成員企業上繳到集團總部資金池中的資金和集團總部收到成員企業融入的資金、以及成員企業收到集團總部資金池的下撥資金和集團總部從資金池中劃撥給成員企業的資金都要進行抵銷處理，因為從集團整體來看，這兩筆資金劃轉沒發生實質的資金的流入和流出。在實際操作中，集團可以統一規定在籌資活動產生的現金流量中的“收到其他與籌資活動有關的現金”和“支付其他與籌資活動有關的現金”項目中反映資金的劃轉，以便進行合併。
綜上所述，集團企業應建立資金池進行資金集約化管理，不斷優化資金管理的運行機制、構建集團企業資金監控體系，以建立具有管理特色的資金管理模式和資金風險控制體系，為加強集團的專業化發展、提升集團核心競爭力提供資金支持，有效降低和規避集團在改革發展和經營決策中產生的資金風險。
