一、單項選擇題
1. 甲公司20×7年3月2日，以銀行存款2 000萬元從證券市場購入A公司5%的普通股股票，劃分為可供出售金融資產，20×7年末，甲公司持有的A公司股票的公允價值為2 400萬元;20×8年末，甲公司持有的A公司股票的公允價值為2 100萬元;甲公司適用的所得税税率為25%。20×8年，應確認的遞延所得税負債為()萬元。
A.-100
B.-75
C.70
D.100
2. 某股份有限公司20×6年12月31日購入一台設備，原價為3 010萬元，預計淨殘值為10萬元，税法規定的折舊年限為5年，按直線法計提折舊，會計上按照3年計提折舊，折舊方法與税法相一致。20×8年1月1日，公司所得税税率由33%降為25%。除該事項外，歷年來無其他納税調整事項。公司採用資產負債表債務法進行所得税會計處理。該公司20×8年年末資產負債表中反映的“遞延所得税資產”項目的金額為()萬元。
A.12
B.60
C.200
D.192
3. 甲產品月初在產品定額工時360小時，製造費用1 800元;本月投入定額工時780小時，發生製造費用4 156元。假設本月在產品的單位定額工時製造費用定額為5.2元，月末在產品定額工時為600小時。若月末在產品成本按定額成本法計算，則本月完工的甲產品負擔的製造費用為()元。
A.2 736
B.2 773
C.2 808
D.2 836
4. 能夠提供各步驟半成品成本核算資料的產品成本計算方法是()。
A.平行結轉分步法
B.逐步結轉分步法
C.品種法
D.分批法
5. 某企業基本生產車間本月新投產甲產品500件，月末完工400件，在產品100件，假設月初在產品餘額為0，期末在產品完工率為50%。本月甲產品生產費用為：直接材料140 000元，直接人工54 000元，製造費用90 000元。甲產品生產所耗原材料系投入時一次性投入。月末，該企業完工產品與在產品之間的生產費用分配採用約當產量法，則本月完工甲產品的總成本為() 元。
A.240 000
B.252 444.44
C.227 200
D.256 582.5
6. 如果各月末在產品數量比較穩定、相差不多，那麼在完工產品和在產品之間分配生產費用時，應當採用的方法是()。
A.不計算在產品成本
B.在產品成本按年初數固定計算
C.按約當產量比例計算
D.定額比例法
7. 某企業基本生產車間本月新投產甲產品680件，月末完工600件，期末在產品完工率為50%，期初在產品數量為0。本月甲產品生產發生的費用為：直接材料 142 800元，直接人工51 200元，製造費用101 000元。甲產品生產所耗原材料系投入時一次性投入。月末，該企業完工產品與在產品之間的生產費用分配採用約當產量法，則本月完工甲產品的總成本為() 元。
A.268 687.5
B.269 475
C.269 192.6
D.276 562.5
8. 某工業企業生產甲產品，甲產品的工時定額為50小時，其中第一道工序的工時定額為20小時，第二道工序的工時定額為30小時;期末甲在產品數量300件，其中第一道工序在產品100件，第二道工序在產品200件。每道工序在產品的完工程度為40%，該企業完工產品和在產品成本分配採用約當產量法，則期末甲在產品的約當產量為()件。
A.150
B.160
C.80
D.144
9. 在進行所得税會計處理時，下列各項交易或事項不會導致資產、負債產生暫時性差異的是()。
A.計提固定資產折舊
B.期末計提壞賬準備
C.期末按公允價值調整交易性金融資產的賬面價值
D.取得的國債利息收入
10. 甲公司自2009年2月1日起自行研究開發一項新產品專利技術，2009年度在研究開發過程中發生研究費用300萬元，開發階段符合資本化條件前發生的支出為400萬元，符合資本化條件後至達到預定用途前發生的支出為600萬元，2010年4月2日該項專利技術獲得成功並取得專利權。甲公司預計該項專利權的使用年限為10年，採用直線法進行攤銷。假設税法規定符合條件的無形資產研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研發費用的50%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。甲公司發生的研究開發支出及預計年限均符合税法規定的條件。甲公司2010年末因該項無形資產產生的暫時性差異為()萬元。
A.600
B.300
C.277.5
D.500
11. 某企業20×8年因債務擔保確認了預計負債600萬元，但擔保發生在關聯方之間，擔保方並未就該項擔保收取與相應責任相關的費用。假定税法規定與該預計負債有關的費用不允許税前扣除。那麼20×8年末該項預計負債的計税基礎為()萬元。
A.600
B.0
C.300
D.無法確定
12. 下列交易或事項中，其計税基礎不等於賬面價值的是()。
A.企業因銷售商品提供售後服務等原因於當期確認了100萬元的預計負債
B.企業為關聯方提供債務擔保確認了預計負債1 000萬元
C.企業應交的罰款和滯納金150萬元
D.企業確認的國債利息收入500萬元
13. 甲企業20×4年12月購入管理用固定資產，購置成本為1 000萬元，預計使用年限為10年，預計淨殘值為零，採用直線法計提折舊。税法上的折舊方法和折舊年限與會計相同。20×5年起甲企業實現的利潤總額每年均為500萬元。20×7年末，甲企業對該項管理用固定資產進行的減值測試表明，其可收回金額為595萬元。該企業適用的所得税税率是25%。20×8年該企業採用資產負債表債務法下的所得税費用為()元。
A.1 450 500
B.1 600 500
C.1 250 000
D.1 320 000
14. 某公司自2007年1月1日開始採用企業會計準則。2007年利潤總額為2000萬元，適用的所得税税率為33%。 2007年發生的交易事項中，會計與税收規定之間存在差異的包括
