模擬題一：
1、外商投資企業、外國企業和外籍個人開始徵收城市維護建設税和教育費附加的時間是( )。
A、2011年1月1日
B、2010年12月1日
C、2010年10月1日
D、2012年1月1日
正確答案：B
解析：2010年12月1日對外商投資企業、外國企業和外籍個人開始徵收城市維護建設税和教育費附加。
2、根據相關規定，下列不屬於城市維護建設税的特點的是( )。
A、徵收範圍廣
B、實行從量定額徵收
C、屬於一種附加税
D、税款專款專用，具有受益税性質
正確答案：B
解析：城建税實行地區差別比例税率。
3、下列不屬於城市維護建設税納税義務人的是( )。
A、繳納增值税的國有企業
B、繳納消費税的私營企業
C、繳納營業税的軍事單位
D、只繳納個人所得税的個人
正確答案：D
解析：選項D繳納個人所得税，所以不是城市維護建設税的納税義務人。
4、某企業地處市區，2014年10月被税務機關查補增值税45000元、消費税25000元、所得税30000元;還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業應補繳城市維護建設税和教育費附加()元。
A、5000
B、7000
C、8000
D、10000
正確答案：B
解析：城市維護建設税以“三税”為計税依據，指的是“三税”實際繳納税額，不包括加收的滯納金和罰款。
該企業應補繳城市維護建設税和教育費附加=(45000+25000)×(7%+3%)=7000(元)
5、某外貿公司(位於縣城)，2014年8月出口貨物退還增值税15萬元，退還消費税30萬元;內銷產品繳納增值税200萬元;本月將一塊閒置的土地轉讓，取得收入500萬元，購入該土地時支付土地出讓金340萬元、各種税費10萬元。該企業本月應納城市維護建設税及教育費附加( )萬元。
A、21.44
B、17.84
C、17.6
D、16.64
正確答案：D
解析：出口退還流轉税不退還城市維護建設税及教育費附加，進口不徵城市維護建設税及教育費附加;轉讓購置的土地使用權，以全部收入減去土地使用權的購置原價後的餘額為營業額計算營業税，不能減去購入時支付的各種税費。應繳納城市維護建設税及教育費附加=200×(5%+3%)+(500-340)×5%×(5%+3%)=16.64(萬元)。
6、某城市一卷煙廠委託某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙，委託方提供原材料成本40000元，支付加工費5000元(不含增值税)，雪茄煙消費税税率為25%，這批雪茄煙無同類產品市場價格。受託方代收代繳消費税和城市維護建設税為( )元。
A、14450
B、14775
C、15750
D、15455
正確答案：C
解析：(1)受託方沒有同類產品市場價格，按組成計税價格應代收代繳的消費税
=(40000+5000)÷(1-25%)×25%
=15000(元)
(2)受託方應按受託方所在地税率代收代繳城建税=15000×5%=750(元)
受託方代收代繳消費税和城建税=15000+750=15750(元)
7、下列有關項目屬於城市維護建設税計税依據的是( )。
A、國有企業偷漏增值税被處的罰款
B、化粧品公司偷逃的消費税
C、個體工商户拖欠的個人所得税
D、中外合資企業在華機構繳納的企業所得税
正確答案：B
解析：滯納金、罰款不是城市維護建設税的計税依據;個人所得税、企業所得税不是城建税計税依據。
