單項選擇題
1 下列各項規定中，符合我國勞動合同法律制度的是( )。
A.某食用油企業規定可以發食用油抵作工資
B.工資必須每月支付一次，實行周、日、小時工資制的可按周、日、小時支付工資
C.勞動者依法參加社會活動期間，用人單位應當依法支付工資
D.在婦女節，照常工作的女職工，單位應支付加班工資
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
工資應當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付，所以A選項錯誤;工資至少每月支付一次，實行周、日、小時工資制的可按周、日、小時支付工資，所以B選項錯誤;在部分公民放假的節日期間(婦女節、青年節)，對參加社會活動或單位組織慶祝活動和照常工作的職工，單位應支付工資報酬，但不支付加班工資，所以D選項錯誤。
【該題針對“勞動報酬”知識點進行考覈】
2 某市一企業2013年6月被查補增值稅50000元，營業稅20000元，所得稅60000元，被加收的滯納金爲1000元。該企業應補繳的城市維護建設稅和教育費附加爲( )元。
A.5000
B.7000
C.8000
D.10000
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
應繳納的城市維護建設稅和教育費附加=(50000+20000)×7%+(50000+20000)×3%=7000(元)。
【該題針對“城建稅及教育費附加的相關規定,教育費附加”知識點進行考覈】
3 某企業(屬於一般納稅人)於2015年1月將一輛自己使用過6年的小轎車(未抵扣增值稅)，以10萬元的價格售出，其正確的稅務處理方法是( )。
A.按2%簡易辦法計算應納增值稅
B.按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅
C.按4%簡易辦法減半計算應納增值稅
D.不交增值稅
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
一般納稅人銷售自己使用過的屬於《增值稅暫行條例》規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅。
【該題針對“增值稅稅率和徵收率,增值稅稅率與徵收率”知識點進行考覈】
4 下列項目中，屬於消費稅“化妝品”稅目徵收範圍的是( )。
A.演員用的油彩
B.演員用的卸裝油
C.演員化妝用的上妝油
D.演員化妝用的眉筆
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
《消費稅新增和調整稅目徵收範圍註釋》中規定，美容、修飾類化妝品是指香水、香水精、香粉、口紅、指甲油、胭脂、眉筆、脣筆、藍眼油、眼睫毛以及成套化妝品。舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩，不屬於化妝品稅目的徵收範圍。眉筆屬於應稅消費品。
【該題針對“消費稅稅目,消費稅稅目與稅率”知識點進行考覈】
5 下列關於消費稅徵收範圍的表述中，不正確的是( )。
A.納稅人自產自用的應稅消費品，用於連續生產應稅消費品的，不繳納消費稅
B.納稅人將自產自用的應稅消費品用於饋贈、贊助的，繳納消費稅
C.委託加工的應稅消費品，受託方在交貨時已代收代繳消費稅，委託方收回後直接銷售的，再繳納一道消費稅
D.捲菸在生產和批發兩個環節均徵收消費稅
參考答案：C
參考解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
委託加工的應稅消費品，受託方在交貨時已代收代繳消費稅，委託方收回後直接銷售的，不再繳納消費稅。
【該題針對“消費稅徵稅範圍”知識點進行考覈】
6 根據增值稅法律制度的規定，下列關於增值稅納稅人的說法正確的是( )。
A.不經常發生增值稅應稅行爲的企業屬於一般納稅人
B.小規模納稅人會計覈算健全，能提供準確稅務資料，可申請不作爲小規模納稅人
C.已認定爲小規模納稅人的企業一律不得再轉爲一般納稅人
D.年應稅銷售額超過80萬元的事業單位，不得作爲小規模納稅人
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
選項A，不經常發生增值稅應稅行爲的企業不屬於一般納稅人，可選擇按小規模納稅人納稅;選項D年應稅銷售額超過80萬元的事業單位，可選擇按小規模納稅人納稅。
【該題針對“一般納稅人與小規模納稅人,增值稅納稅人”知識點進行考覈】
7 某油田2014年1月生產原油6400噸，當月銷售6000噸，每噸不含稅價格2500元;非生產性自用100噸，另有300噸在採油過程中用於加熱、修井。已知原油適用稅率10%。該油田當月應繳納的資源稅爲( )萬元。
A.150
B.152.5
C.157.5
D.160
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
納稅人開採或者生產應稅產品，自用於連續生產應稅產品的，不繳納資源稅;自用於其他方面的，視同銷售，應繳納資源稅。開採原油過程中用於加熱修井的原油是免稅的。應納資源稅=(6000+100)×2500×10%=1525000(元)=152.5(萬元)。
【該題針對“資源稅,資源稅的計算”知識點進行考覈】
8 某銀行於2014年1月初將200萬元貸款給甲化工企業，合同約定甲企業於2014年6月底支付上半年的利息，由於甲企業資金在6月資金週轉困難，延遲於7月底支付利息，7月底銀行對甲企業收取貸款利息6萬元的同時還額外收取了2萬元的加息和罰息，則銀行該項業務應當繳納的營業稅稅額爲( )。
A.(6+2)×5%÷2=0.2萬元
B.(6+2)×5%=0.4萬元
C.6×5%=0.3萬元
D.0
參考答案：B
參考解析：
【正確答案】 B
【答案解析】
該銀行應當繳納的營業稅稅額=(6+2)×5%=0.4(萬元)。
【該題針對“營業稅應納稅額計算”知識點進行考覈】
9 根據營改增的規定，下列不屬於營改增範圍的是( )。
A.某建築公司
B.某廣告公司
C.某公路運輸公司
D.某文化創意服務公司
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】 A
【答案解析】
建築業目前還沒有實行營改增。
【該題針對“營改增納稅人的認定及徵稅範圍”知識點進行考覈】
10 根據稅收徵收管理法律制度的規定，從事生產、經營的納稅人，應當在法定期限內將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。該法定期限爲( )。
A.自領取營業執照之日起30日內
B.自領取稅務登記證件之日起30日內
C.自領取營業執照之日起15日內
D.自領取稅務登記證件之日起15日內
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
本題考覈納稅人報送會計資料的法定期限。從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法，報送主管稅務機關備案。
【該題針對“賬簿、憑證和發票管理相關規定”知識點進行考覈】
11 根據勞動合同法律制度的規定，下列描述中正確的是( )。
A.用人單位初次實行勞動合同制度，在訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續工作滿10年的，應當訂立無固定期限勞動合同
B.某國有企業改制重新訂立勞動合同時，勞動者已經在該企業工作滿10年，應當訂立無固定期限勞動合同
C.勞動者從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動者在原用人單位的工作年限不能合併計算爲新用人單位的工作年限
D.原用人單位已經向勞動者支付經濟補償的，新用人單位在依法解除、終止勞動合同計算支付經濟補償的工作年限時，不再計算勞動者在原用人單位的工作年限
參考答案：D
參考解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的，應當訂立無固定期限勞動合同。勞動者非因本人原因從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動者在原用人單位的工作年限合併計算爲新用人單位的工作年限。
【該題針對“勞動合同期限(類型)”知識點進行考覈】
12 下列各項客觀事實中，屬於法律行爲的是( )。
A.某服裝廠與供貨商訂立了一份合同
B.洪澇災害
C.戰爭爆發
D.颱風災害
參考答案：A
參考解析：
【正確答案】 A
【答案解析】
法律行爲，是指以法律關係主體意志爲轉移，能夠產生法律後果，即能夠直接引起法律關係的發生、變更或者消滅的人們有意識的活動。選項B.D屬於法律事件中的絕對事件，選項C屬於法律事件中的相對事件。
【該題針對“法律事實”知識點進行考覈】
