一、單項選擇題
1.(2011年)某礦業公司開採銷售應稅礦產品，資源稅實行從量計徵，則該公司計徵資源稅的課稅數量是( )。
A.實際產量 B.發貨數量
C.計劃產量 D.銷售數量
【答案】D
【解析】本題考覈資源稅的計稅依據。納稅人開採或者生產應稅產品銷售的，以銷售數量爲課稅數量;納稅人開採或者生產應稅產品自用的，以自用(非生產用)數量爲課稅數量。
2.(2011年)周某向謝某借款80萬元，後因謝某急需資金，周某以一套價值90萬元的房產抵償所欠謝某債務，謝某取得該房產產權的同時支付周某差價款10萬元。已知契稅稅率爲3%。關於此次房屋交易繳納契稅的下列表述中，正確的是( )。
A.周某應繳納契稅3萬元
B.周某應繳納契稅2.4萬元
C.謝某應繳納契稅2.7萬元
D.謝某應繳納契稅0.3萬元
【答案】C
【解析】本題考覈契稅的計算。契稅的納稅人，是指在我國境內“承受”土地、房屋權屬轉移的單位和個人，本題中承受房屋權屬轉移的爲謝某，因此A、B選項不正確。應納稅額=90×3%=2.7(萬元)，選項C正確。
3.(2011年)根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，不徵收印花稅的是( )。
A.工商營業執照 B.房屋產權證
C.土地使用證 D.稅務登記證
【答案】D
【解析】本題考覈印花稅的徵稅範圍。應繳納印花稅的權利、許可證照包括政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標註冊證、專利證、土地使用證。選項D稅務登記證不屬於印花稅的徵稅範圍。
4.(2010年)甲公司委託某施工企業建造一幢辦公樓，工程於2009年12月完工，2010年1月辦妥(竣工)驗收手續，4月付清全部價款。甲公司此幢辦公樓房產稅的納稅義務發生時間是( )。
A.2009年12月 B.2010年1月
C.2010年2月 D.2010年4月
【答案】C
【解析】本題考覈房產稅的納稅義務發生時間。納稅人委託施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之次月起，繳納房產稅。本題中2010年1月辦妥(竣工)驗收手續，所以從2010年2月起徵收房產稅。
5.(2010年)周某原有兩套住房，2009年8月，出售其中一套，成交價爲70萬元;將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換;又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率爲3%。周某計算應繳納的契稅的下列方法中，正確的是( )。
A.100×3%=3(萬元)
B.(100+60)×3%=4.8(萬元)
C.(100+70)×3%=5.1(萬元)
D.(100+70+60)×3%=6.9(萬元)
【答案】A
【解析】本題考覈契稅的計算。契稅是由承受土地房屋權屬轉移的單位和個人繳納的;對於交換土地使用權或房屋的，交換價格相等的，免徵契稅。本題中周某只有購買新住房需要繳納契稅。
6.(2010年)某火電廠總共佔地面積80萬平方米，其中圍牆內佔地40萬平方米，圍牆外灰場佔地面積3萬平方米，廠區及辦公樓佔地面積37萬平方米，已知該火電廠所在地適用的城鎮土地使用稅爲每平方米年稅額1.5元。該火電廠2009年應繳納的城鎮土地使用稅爲( )萬元。
A.55.5 B.60
C.115.5 D.120
【答案】C
【解析】本題考覈城鎮土地使用稅的計算。對於圍牆外灰場用地免徵城鎮土地使用稅。應繳納的城鎮土地使用稅=(80-3)×1.5=115.5(萬元)。
7.(2009年)某企業2008年度自有生產用房原值5000萬元，賬面已提折舊1000萬元。已知房產稅稅率爲1.2%，當地政府規定計算房產餘值的扣除比例爲30%。該企業2008年度應繳納的房產稅爲( )萬元。
A.18 B.33.6
C.42 D.48
【答案】C
【解析】本題考覈房產稅的計算。根據規定，從價計徵的房產稅，以房產餘值爲計稅依據。該企業2008年應繳納的房產稅=5000×(1-30%)×1.2%=42(萬元)。
8.(2009年)根據契稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納契稅的是( )。
A.承包者獲得農村集體土地承包經營權
B.企業受讓土地使用權
C.企業將廠房抵押給銀行
D.個人承租居民住宅
【答案】B
【解析】本題考覈契稅的徵稅範圍。契稅以在我國境內轉讓土地、房屋權屬的行爲作爲徵稅對象。土地、房屋權屬未發生轉移的，不徵收契稅。土地使用權轉讓中的農村集體土地承包經營權的轉移以及土地、房屋權屬的典當、繼承、出租或者抵押等，均不屬於契稅的徵收範圍。
9.(2009年)某油田3月份生產原油5000噸，當月銷售3000噸，加熱、修井自用100噸。已知該油田原油適用的資源稅單位稅額爲8元/噸。該油田3月份應繳納的資源稅稅額爲( )元。
A.40000 B.24800
C.24000 D.23200
【答案】C
【解析】本題考覈資源稅的計算。根據規定，開採原油過程中用於加熱、修井的原油，免徵資源稅。納稅人開採或者生產資源稅應稅產品銷售的，以銷售數量爲課稅數量。應繳納的資源稅=3000×8=24000(元)。
