多項選擇題
1、下列各項中，應視同銷售貨物行爲徵收增值稅的有( )。
A、將委託加工的貨物用於非應稅項目
B、動力設備的安裝
C、銷售代銷的貨物
D、將外購的貨物無償贈送個人
【正確答案】 ACD
【答案解析】
選項B爲營業稅徵稅範圍，選項ACD屬於視同銷售行爲，應繳納增值稅。
【該題針對“增值稅徵稅範圍,增值稅徵稅範圍之視同銷售”知識點進行考覈】
2、下列各項中，屬於增值稅混合銷售行爲的有( )。
A、娛樂城在提供娛樂服務的同時又銷售酒水飲料
B、塗料生產企業在銷售塗料的同時又提供裝飾勞務
C、建材商店在銷售木質地板的同時並提供安裝服務
D、汽車4S店銷售汽車的同時又提供維修服務
【正確答案】 BC
【答案解析】
選項B、C屬於增值稅混合銷售行爲，選項A屬於營業稅混合銷售行爲;選項D屬於提供增值稅不同應稅項目。
【該題針對“增值稅徵稅範圍,增值稅徵稅範圍之混合銷售與兼營”知識點進行考覈】
3、關於增值稅專用發票的使用，下列說法正確的有( )。
A、一般納稅人申請最高開票限額時，需填報《最高開票限額申請表》
B、一般納稅人憑《發票領購簿》、IC卡和經辦人身份證明領購專用發票
C、增值稅小規模納稅人需開具專用發票的，可向當地主管稅務機關申請代開
D、專用發票最高開票限額爲100萬元及以下的，由區縣級稅務機關審批
【正確答案】 ABC
【答案解析】
最高開票限額由一般納稅人申請，稅務機關依法審批，最高開票限額爲100萬元的，由地市級稅務機關審批。
一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買方開具專用發票。屬於下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：
(1)商業企業一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品的;
(2)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的(法律、法規及國家稅務總局另有規定的除外);
(3)向消費者個人銷售貨物或者提供應稅勞務的;
(4)小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的(需要開具專用發票的，可向主管稅務機關申請代開)。
【該題針對“增值稅專用發票的使用規定,增值稅專用發票使用規定”知識點進行考覈】
4、關於營業稅的納稅期限，正確的闡述有( )。
A、營業稅的納稅期分別爲1日、3日、5日、10日、15日、一個月或者一個季度
B、納稅人以一個月爲一期納稅的，自期滿之日起15日內申報納稅
C、外國企業常駐代表機構的納稅期限爲1個月
D、銀行的納稅期限爲一個季度，自納稅期滿之日起15日內申報納稅
【正確答案】 BD
【答案解析】
選項A錯誤，營業稅的納稅期限中沒有1日，3日的規定;選項C錯誤，銀行、財務公司、信託投資公司、信用社、外國企業常駐代表機構的納稅期限爲1個季度。
【該題針對“營業稅的納稅期限”知識點進行考覈】
5、下列屬於消費稅納稅人的有( )。
A、生產銷售小汽車的企業
B、進口汽車輪胎的企業
C、委託加工木製一次性筷子的個體工商戶
D、零售化妝品的商場
【正確答案】 ABC
【答案解析】
在中華人民共和國境內生產、委託加工和進口消費稅暫行條例規定的消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售消費稅暫行條例規定的消費品的其他單位和個人，爲消費稅的納稅人。選項D不屬於消費稅納稅人。
【該題針對“消費稅的納稅人,消費稅納稅人”知識點進行考覈】
6、下列各項中，免徵營業稅的有( )。
A、郵政儲蓄業務的收入
B、社區診所提供的醫療服務
C、圖書館舉辦文化活動的門票收入
D、從事學歷教育的學校提供教育勞務取得的收入
【正確答案】 BCD
【答案解析】
選項A不屬於營業稅的減免稅項目，應按金融保險業徵稅。
【該題針對“營業稅稅收減免,營業稅稅收優惠”知識點進行考覈】
7、關於營業稅納稅地點的下列表述中，正確的有( )。
A、納稅人提供建築業勞務，應當嚮應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅
B、納稅人出租土地使用權，應當向土地所在地的主管稅務機關申報納稅
C、納稅人提供旅遊服務，應當嚮應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅
D、納稅人提供金融服務，應當向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅
【正確答案】 ABD
【答案解析】
選項C中，納稅人提供旅遊服務，應當向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅。
【該題針對“營業稅納稅地點,營業稅徵收管理”知識點進行考覈】
8、下列關於營業稅的表述中正確的有( )。
A、某人受託種植植物取得的收入，按照“服務業”徵收營業稅
B、金融經紀業按照“服務業”徵收營業稅
C、裝飾工程按照“服務業”徵收營業稅
D、提供導遊服務屬於“服務業——旅遊業”徵收營業稅
【正確答案】 AD
【答案解析】
金融經紀業不按“服務業”稅目徵稅，屬於“金融保險業”稅目的徵稅範圍。裝飾工程按照“建築業”徵收營業稅。
【該題針對“營業稅的稅目之郵電通信業,營業稅稅目的相關規定”知識點進行考覈】
9、下述關於自產自用或委託加工應稅消費品的銷售額表述中，正確的有( )。
A、納稅人自產自用的應稅消費品，按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格計算納稅
B、納稅人自產自用的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅
C、組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1+消費稅稅率)
D、委託加工的應稅消費品，按照受託方的同類消費品的銷售價格計算納稅
【正確答案】 ABD
【答案解析】
納稅人自產自用的應稅消費品，按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)。
【該題針對“消費稅應納稅額的計算,消費稅應納稅額計算”知識點進行考覈】
10、下列業務視同零售業，在零售環節繳納消費稅的有( )。
A、爲經營單位以外的單位和個人加工金銀首飾。
B、經營單位將金銀首飾用於饋贈、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎勵等方面。
C、未經中國人民銀行總行批准，經營金銀首飾批發業務的單位將金銀首飾銷售給經營單位。
D、爲個人修理和清洗金銀首飾
【正確答案】 ABC
【答案解析】
下列業務視同零售業，在零售環節繳納消費稅：(1)爲經營單位以外的單位和個人加工金銀首飾。加工包括帶料加工、翻新改制、以舊換新等業務，不包括修理和清洗。(2)經營單位將金銀首飾用於饋贈、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎勵等方面。(3)未經中國人民銀行總行批准，經營金銀首飾批發業務的單位將金銀首飾銷售給經營單位。
【該題針對“消費稅徵稅範圍”知識點進行考覈】
11、納稅人外購下列已稅消費品生產應稅消費品的，已納消費稅可以扣除的有( )。
A、外購已稅捲菸貼商標、包裝生產出售的捲菸
B、外購已稅汽車輪胎生產的汽車
C、外購已稅珠寶玉石爲原料生產的貴重首飾及珠寶、玉石
D、以外購已稅木製一次性筷子原料生產的木製一次性筷子
【正確答案】 CD
【答案解析】
外購應稅消費品已納稅款的扣除範圍包括：
(1)外購已稅菸絲生產的捲菸;
(2)外購已稅化妝品原料生產的化妝品;
(3)外購已稅珠寶、玉石原料生產的貴重首飾及珠寶、玉石;
(4)外購已稅鞭炮、焰火原料生產的鞭炮、焰火;
(5)外購已稅汽車輪胎(內胎和外胎)原料生產的汽車輪胎;
(6)外購已稅摩托車零件生產的摩托車(如用外購兩輪摩托車改裝三輪摩托車);
(7)外購已稅杆頭、杆身和握把爲原料生產的高爾夫球杆;
(8)外購己稅木製一次性筷子原料生產的木製一次性筷子;
(9)外購已稅實木地板原料生產的實木地板;
(10)外購已稅石腦油爲原料生產的應稅消費品;
(11)外購已稅潤滑油原料生產的潤滑油。
【該題針對“已納消費稅的扣除”知識點進行考覈】
12、根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，徵收消費稅的有( )
A、菸絲
B、成套化妝品
C、汽油
D、衛生筷子
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
衛生筷子即爲木製一次性筷子。
【該題針對“消費稅稅目”知識點進行考覈】
13、根據營業稅法律制度的.規定，下列業務中，應按“服務業——租賃業”科目繳納營業稅的有( )。
A、美術館出租展覽場地
B、房地產公司出租土地使用權
C、俱樂部出租體育比賽場地
D、交通部門有償轉讓高速公路收費權
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
出租文化場所和體育比賽場所的，屬於“服務業-租賃業”。交通部門有償轉讓高速公路收費權行爲，屬於營業稅徵收範圍，應按“服務業——租賃業”稅目徵收營業稅。房地產公司出租土地使用權的也屬於“服務業——租賃業”。
【該題針對“服務業稅目”知識點進行考覈】
14、下列各項中，屬於營業稅徵收範圍的有( )。
A、汽車修理業務
B、提供通信服務
C、提供房屋修繕服務
D、不動產租賃業務
【正確答案】 CD
【答案解析】
根據規定，加工、修理修配勞務屬於增值稅的徵稅範圍，因此選項A不屬於營業稅的徵收範圍。選項B屬於電信業，已進行營改增。
【該題針對“營業稅徵稅範圍”知識點進行考覈】
15、下列屬於增值稅免稅項目的有( )。
A、農業生產者銷售的自產農產品
B、避孕藥品
C、直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備
D、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對“增值稅減免稅規定”知識點進行考覈】
16、下列各項中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有( )。
A、購進生產用燃料所支付的增值稅款
B、不合格產品耗用材料所支付的增值稅款
C、因管理不善被盜材料所支付的增值稅款
D、購進不動產耗用裝修材料所支付的增值稅款
【正確答案】 CD
【答案解析】
因管理不善造成被盜、丟失、黴爛變質的損失的增值稅款以及用於非增值稅應稅項目的增值稅款不允許從銷項稅額中抵扣。
【該題針對“增值稅進項稅額的確定”知識點進行考覈】
17、下列各項中，符合增值稅納稅義務發生時間的有( )。
A、將貨物交付他人代銷，爲收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天
B、採用預收貨款結算方式的，爲發出貨物的當天
C、採用分期付款結算方式的，爲收到首期貨款的當天
D、銷售應稅勞務，爲提供勞務同時收訖銷售額或者取得索取銷售款的憑據的當天
【正確答案】 ABD
【答案解析】
採用賒銷、分期付款結算方式的，爲合同約定的收款的日期的當天。
【該題針對“增值稅納稅義務發生時間”知識點進行考覈】
18、根據增值稅法律制度的規定，下列項目適用13%的低稅率的有( )。
A、暖氣
B、鮮魚
C、農膜
D、方便麪
【正確答案】 ABC
【答案解析】
方便麪屬於深加工的產品，適用17%的稅率。
【該題針對“增值稅稅率和徵收率”知識點進行考覈】
19、下列關於消費稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有( )。
A、納稅人採取託收承付和委託銀行收款方式的，爲發出應稅消費品並辦妥託收手續的當天
B、納稅人自產自用應稅消費品的，爲移送使用的當天
C、納稅人委託加工應稅消費品的，爲納稅人提貨的當天
D、納稅人進口應稅消費品的，爲報關進口的當天
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
消費稅納稅義務發生時間：
(1)納稅人銷售應稅消費品的，按不同的銷售結算方式確定，分別爲：
①採取賒銷和分期收款結算方式的，爲書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，爲發出應稅消費品的當天。
②採取預收貨款結算方式的，爲發出應稅消費品的當天。
③採取託收承付和委託銀行收款方式的，爲發出應稅消費品並辦妥託收手續的當天。
④採取其他結算方式的，爲收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。
(2)納稅人自產自用應稅消費品的，爲移送使用的當天。
(3)納稅人委託加工應稅消費品的，爲納稅人提貨的當天。
(4)納稅人進口應稅消費品的，爲報關進口的當天。
【該題針對“消費稅納稅義務發生時間”知識點進行考覈】
20、根據消費稅法律制度的規定，對部分應稅消費品實行從量定額和從價定率相結合的複合計稅辦法。下列各項中。屬於實行復合計稅辦法的消費品有( )。
A、捲菸
B、菸絲
C、糧食白酒
D、薯類白酒
【正確答案】 ACD
【答案解析】
應稅消費品實行從量定額和從價定率相結合的複合計稅辦法的是捲菸、白酒(糧食白酒、薯類白酒)。
【該題針對“消費稅稅率”知識點進行考覈】
