一、單項選擇題
1 .[答案]：D
[解析]：本題考覈行政複議作出決定的時間。複議機關應當自受理申請之日起60 日內作出行政複議決定。
[該題針對“稅務行政複議與行政訴訟”知識點進行考覈]
2 .[答案]：D
[解析]：本題考覈稅務機關行使代位權的規定，根據《稅收徵收管理法》的規定，欠繳稅款的納稅人因怠於行使到期債權，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以按照有關法律規定行使代位權。
[該題針對“稅款徵收的其他法律規定”知識點進行考覈]
3 .[答案]：A
[解析]：本題考覈稅收徵收管理的範圍。選項A 屬於國家稅務局系統徵收和管理的稅種。
[該題針對“稅款徵收的其他法律規定”知識點進行考覈]
4 .[答案]：D
[解析]：本題考覈稅務資料的保管期限。已開具的發票存根聯、發票登記簿應當保存5 年。
[該題針對“賬簿、憑證管理”知識點進行考覈]
5 .[答案]：C
[解析]：本題考覈稅收徵管中賬簿、憑證管理的規定。從事生產、經營的納稅人應自領取營業執照或發生納稅義務之日起15 日內，按規定設置賬簿。
[該題針對“賬簿、憑證管理”知識點進行考覈]
6 .[答案]：D
[解析]：本題考覈違反稅收徵收法律的行爲種類。根據規定，納稅人採取轉移或者隱匿財產的手段，使稅務機關無法追繳納稅人所欠繳的稅款的行爲屬於逃避追繳欠稅款行爲。
[該題針對“稅收法律責任”知識點進行考覈]
7 .[答案]：D
[解析]：本題考覈強制執行措施的相關規定。根據規定，經縣級以上稅務局(分局)局長批准，稅務機關可以採取強制執行措施。
[該題針對“稅款徵收措施”知識點進行考覈]
8 .[答案]：C
[解析]：本題考覈稅務機關退還稅款的規定。納稅人自結算繳納稅款之日起3 年內發現其繳納的稅款超過應納稅額的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款並加算銀行同期存款利息。
[該題針對“稅務機關追徵的期限”知識點進行考覈]
9 .[答案]：C
[解析]：本題考覈稅收強制執行措施。根據規定，選項B 和選項D 均爲稅收保全措施，選項C 屬於稅收保全措施。
[該題針對“稅收強制執行措施”知識點進行考覈]
10 .[答案]：B
[解析]：本題考覈稅務登記管理。企業、企業在外地設立分支機構和從事生產、經營的場所、個體工商戶和從事生產經營的事業單位，應當自領取營業執照之日起30 日內向稅務機關申請辦理稅務登記。
[該題針對“稅務登記的相關規定”知識點進行考覈]
11 .[答案]：C
[解析]：本題考覈稅款的退還。納稅人自結算繳納稅款之日起3 年內發現多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款並加算銀行同期存款利息。
[該題針對“稅款徵收的相關規定”知識點進行考覈]
12 .[答案]：A
[解析]：本題考覈發票的領購。稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票的，可以要求其提供保證人或者根據所領購發票的票面限額及數量繳納不超過10000 元的保證金，並限期繳銷發票。
[該題針對“發票管理相關規定”知識點進行考覈]
13 .[答案]：D
[解析]：本題考覈稅務檢查。稅務機關的場地檢查權僅限於納稅人的生產、經營場所，不包括納稅人的生活場所，因此選項D 錯誤。
[該題針對“稅務機關的檢查權利”知識點進行考覈]
14 .[答案]：B
[解析]：本題考覈稅務行政複議。納稅人、扣繳義務人同稅務機關在納稅環節上發生爭議時，必須首先執行稅務機關的決定，然後可以依法申請行政複議，對行政複議決定不服的，可以依法向人民法院提起訴訟。
[該題針對“稅務行政複議的有關規定” ]
知識點進行考覈
15 .[答案]：D
[解析]：本題考覈稅務行政複議。對稅務機關作出的徵稅行爲不服，必須先經稅務行政複議，對複議結果不服，才能提起稅務行政訴訟。選項D 屬於稅務機關作出的徵稅行爲;選項AB.C 中的爭議，當事人可以選擇行政複議或訴訟程序。
[該題針對“稅務行政複議的有關規定”知識點進行考覈]
16 .[答案]：B
[解析]：本題考覈違反稅收法律制度的法律責任。納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正;逾期不改正的，經稅務機關申請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。
[該題針對“稅收法律責任”知識點進行考覈]
17 .[答案]：B
[解析]：本題考覈訴訟的制度。行政訴訟實行合議、迴避、公開審判和兩審終審制度，但不適用調解。被告認爲需要停止執行，可以停止具體行政行爲的執行。行政處罰顯失公平的，可以判決變更。
[該題針對“訴訟制度”知識點進行考覈]
18 .[答案]：D
[解析]：本題考覈稅收保全措施。根據規定，選項B 和選項C 均爲稅收強制執行措施，選項D 屬於稅收保全措施。
[該題針對“稅收保全措施”知識點進行考覈]
19 .[答案]：B
[解析]：本題考覈滯納金的比例。根據規定，滯納金的比例爲每日萬分之五。
[該題針對“滯納金相關規定”知識點進行考覈]
20 .[答案]：C
[解析]：本題考覈滯納金的計算。滯納天數爲11 月16 日-11 月23 日，共8 日，滯納金=300000×0.5‰×8=1200 (元)。
[該題針對“滯納金相關規定”知識點進行考覈]
21 .[答案]：B
[解析]：本題考覈稅收徵收管理機關的職權。稅務代理是社會中介機構的經營範圍。
[該題針對“稅務機關的職權”知識點進行考覈]
二、多項選擇題
1 .[答案]：ABC
[解析]：本題考覈稅收法律責任。納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、塗改、損毀、買賣、僞造稅務登記證件的，處2 000 元以上1 萬元以下的罰款;情節嚴重的，處1 萬元以上5 萬元以下的罰款。
[該題針對“稅收法律責任(一)”知識點進行考覈]
2 .[答案]：ABC
[解析]：本題考覈稅務行政複議的範圍。複議機關只受理對具體行政行爲不服提出的行政複議申請，換言之，即對抽象行政行爲(規章、規定等)不服，不屬於行政複議的受理範圍。
[該題針對“稅務行政複議與行政訴訟”知識點進行考覈]
3 .[答案]：ABCD
[解析]： 本題考覈稅務機關的義務。以上各項均爲稅務機關的義務。
[該題針對“徵納雙方的權利與義務”知識點進行考覈]
4 .[答案]：ABD
[解析]：本題考覈納稅擔保的範圍。納稅擔保的範圍包括稅款、滯納金和實現稅款、滯納金的費用。
[該題針對“納稅擔保”知識點進行考覈]
5 .[答案]：ABCD
[解析]： 本題考覈稅款的繳納方式。稅款的繳納方式包括：代扣代繳、代收代繳、委託代徵、郵寄申報納稅等。
[該題針對“稅款繳納方式”知識點進行考覈]
6 .[答案]：BD
[解析]：本題考覈註銷稅務登記的相關規定。納稅人在辦理註銷稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款，繳銷發票和其他稅務證件。不涉及提供清繳欠稅的納稅擔保和繳納保證金。
[該題針對“稅務登記的相關規定”知識點進行考覈]
7 .[答案]：ABCD
[解析]：本題考覈稅款徵收措施。納稅人有上述四項情形的，稅務機關有權覈定其應納稅額。
[該題針對“稅款徵收措施”知識點進行考覈]
8 .[答案]：AC
[解析]：本題考覈稅款追徵。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追徵其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙稅的稅款，可以不受追徵期限制。
[該題針對“稅務機關追徵的期限”知識點進行考覈]
9 .[答案]：ABC
[解析]：本題考覈偷稅行爲的標準。採取僞造、變造、隱匿、擅自銷燬賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行爲，屬於偷稅行爲。偷稅行爲屬於一種比較嚴重的稅收違法行爲。
[該題針對“偷稅行爲”知識點進行考覈]
10 .[答案]：BCD
[解析]：本題考覈稅款優先原則。A 選項中，稅收優先於無擔保債權，但並不是說優先於所有的無擔保債權，對於法律另有規定的無擔保債權，不能行使稅收優先權。
[該題針對“稅款優先原則”知識點進行考覈]
11 .[答案]：ABCD
[解析]：本題考覈稅務登記證件及使用。納稅人辦理其他稅務事項時，應當出示稅務登記證件，經稅務機關覈准相關信息後辦理手續，包括：①申請減稅、免稅、退稅;②申請辦理延期申報、延期繳納稅款;③申請開具外出經營活動稅收管理證明;④辦理停業、歇業;⑤其他有關稅務事項。
[該題針對“稅務登記證的相關規定”知識點進行考覈]
12 .[答案]：AC
[解析]：本題考覈提供稅務登記證件的情形。納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件
(1)開立銀行賬戶
(2)領購發票。納稅人辦理其他稅務事項時，應當出示稅務登記證件，經稅務機關覈准相關信息後辦理手續，包括
(1)申請減稅、免稅、退稅
(2)申請延期申報、延期繳納稅款
(3)申請開具外出經營活動稅收管理證明
(4)辦理停業、歇業
(5)其他有關稅務事項。
[該題針對“稅務登記證的相關規定”知識點進行考覈] .[答案]：ABCD
[解析]：本題考覈稅務登記的情形。稅務登記的情形包括開業登記、變更登記、停業復業登記、外出經營報驗登記、註銷登記等幾種情形。
[該題針對“稅務登記的相關規定”知識點進行考覈]
14 .[答案]：ABC
[解析]：本題考覈必經稅務行政複議的規定。選項A B.C 屬於必經行政複議的情形。
[該題針對“稅務行政複議的有關規定”知識點進行考覈]
15 .[答案]：AC
[解析]：本題考覈稅務登記的範圍。根據稅收徵管法的規定，只有國家機關、個人和無固定生產經營場所的流動性的農村小商販外，其他的企業、單位都應辦理稅務登記。
[該題針對“稅務登記的相關規定”知識點進行考覈]
16 .[答案]：BCD
[解析]：本題考覈稅收徵收管理範圍的劃分。地方稅務局系統負責徵收和管理的稅種有：營業稅;企業所得稅;個人所得稅;資源稅;印花稅;城市維護建設稅(不包括由國家稅務局系統負責徵收管理的部分);房產稅;城鎮土地使用稅;耕地佔用稅(部分地區暫由財政部門負責徵收和管理);土地增值稅;車船稅;菸葉稅。
[該題針對“稅款徵收的相關規定”知識點進行考覈]
17 .[答案]：ABCD
[解析]：本題考覈稅務機關實施行政處罰的'情形。選項ABCD 四種情形稅務機關都可以實施行政處罰。
[該題針對“稅款徵收的相關規定”知識點進行考覈]
18 .[答案]：ABCD
[解析]：本題考覈納稅申報的方式。納稅申報方式爲：自行申報、郵寄申報、數據電文申報和其他方式。實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡併徵期的方式申報稅款。
[該題針對“納稅申報的相關規定”知識點進行考覈]
19 .[答案]：ABCD
[解析]：本題考覈稅務機關發票檢查中可以採取的措施。稅務機關在發票檢查中有權採取下列措施
(1)檢查印製、領購、開具、取得和保管發票的情況
(2)調出發票查驗
(3)查閱、複製與發票有關的憑證、資料
(4)向當事人各方詢問與發票有關的問題和情況
(5)在查處發票案件時，對於案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和複製。
[該題針對“發票管理相關規定”知識點進行考覈]
20 .[答案]：ABCD
[解析]： 本題考覈稅務檢查的措施。稅務機關爲保證稅收徵收管理工作的順利進行，保障國家的稅收收入，有權對納稅人會計資料以及其他對納稅有輔助說明和相互印證作用的情況進行稅務檢查。
[該題針對“稅務機關的檢查權利”知識點進行考覈]
三、判斷題
1 .[答案]：N
[解析]：本題考覈稅收法律責任。扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3 倍以下的罰款。
[該題針對“稅收法律責任(一)”知識點進行考覈]
2 .[答案]：Y
[解析]：本題考覈發票的領購，題目的表述是正確的。
[該題針對“賬簿、憑證管理”知識點進行考覈]
3 .[答案]：Y
[解析]：本題考覈拒不接受稅務機關處理的法律責任。題中所述是正確的。
[該題針對“稅收法律責任”知識點進行考覈]
4 .[答案]：Y
[解析]：
[該題針對“稅收保全措施”知識點進行考覈]
5 .[答案]：Y
[解析]：
[該題針對“稅務機關的職權”知識點進行考覈]
6 .[答案]：N
[解析]：本題考覈稅務註銷登記的程序。納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關辦理註銷登記前，向原稅務登記管理機關申報辦理註銷稅務登記。
[該題針對“稅務登記的相關規定”知識點進行考覈]
7 .[答案]：N
[解析]：本題考覈納稅申報的規定。結算的時候，預繳稅額大於應納稅額的，稅務機關退還多繳的稅款，但是不支付利息;預繳稅額小於應納稅額的，稅務機關補徵少繳的稅款，但是不加收滯納金。
[該題針對“納稅申報的相關規定”知識點進行考覈]
8 .[答案]：Y
[解析]：本題考覈納稅申報相關規定。題目中的表述是正確的。
[該題針對“納稅申報的相關規定”知識點進行考覈]
9 .[答案]：Y
[解析]：本題考覈稅收和抵押權。納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收優先於抵押權、質押權、留置權。
[該題針對“稅款優先原則”知識點進行考覈]
10
[解析]：本題考覈阻止出境的規定。根據《稅收徵收管理法》規定，欠繳稅款的納稅人或其法定代表人在未結清稅款、滯納金，又不提供擔保的情況下需要出境，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。
[該題針對“稅款徵收措施”知識點進行考覈]
四、不定項選擇題
1 .<1> .[答案]：BD
[解析]：根據規定，從事生產經營的納稅人領取工商營業執照的，應當自領取工商營業執照之日起30 日內申報辦理稅務登記。本題中甲某於3 月20 日辦理稅務登記，超過了30 天(2 月3 日成立並領取工商營業執照)的時限，所以不符合規定。
<2> .[答案]：A .[答案]：Y
[解析]：根據規定，稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票的，可以要求其提供保證人或根據所領購發票的票面限額及數量交納不超過1 萬元的保證金。
<3> .[答案]：BCD
[解析]：根據規定，任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票。轉借、轉讓、代開發票的，由稅務機關責令限期改正，沒收其非法所得，可以並處1 萬元以下的罰款。
<4> .[答案]：ACD
[解析]：根據規定，欠繳稅款的納稅人放棄其到期債權或者無償轉讓其財產，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以請求法院撤銷納稅人的行爲。
